[年报]湘邮科技(600476):湖南湘邮科技股份有限公司关于对《上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告
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时间:2025年07月10日 09:25:43 中财网 |
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原标题:
湘邮科技:湖南
湘邮科技股份有限公司关于对《上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告

股票简称:
湘邮科技 证券代码:600476 公告编号:临2025-020
湖南
湘邮科技股份有限公司
关于对《上海证券交易所对公司2024年年度报告的
信息披露监管问询函》的回复公告
本公司董事会及全体董事保证公告内容的真实、准确和完整,对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
湖南
湘邮科技股份有限公司(以下简称“公司”)于近期收到
上海证券交易所(以下简称“上交所”)《关于湖南
湘邮科技股份
有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》(上证公函
[2025]0693号)(以下简称“《问询函》”)。公司会同中介机构
就《问询函》中的相关问题进行了逐项落实,现具体回复如下:
问题一:
年报及前期公告显示,2022年至2024年,公司主营业务分行业构成中,邮政行业收入分别为5.72亿元、4.17亿元、4.81亿元,毛利率分别为10.72%、11.04%、11.11%;其他行业收入分别为0.11亿元、1.66亿元、1.55亿元,毛利率分别为44.17%、41.39%、32.64%,近两年营业收入增幅较大,毛利率下降但仍然较高。分产品看,2024年系统集成及其他、软件开发、运维业务毛利率分别为16.78%、40.19%、11.51%,分别同比变动-12.92、17.64、-6.14个百分点。
请公司补充披露:(1)2023年至2024年其他行业的前十大客户、供应商情况,包括名称及关联关系、成立时间、注册资本及人员规模、合作起始时间、交易对应的业务类型及具体内容、交易金额及往来款余额、账龄、期后回款及结转情况等,说明相关交易对手方的交易金额与其规模的匹配性;(2)前述客户、供应商之间是否存在直接或潜在关联关系,如是则补充披露具体购销金额及内容、发生时点、同时发生采购和销售业务的合理性,说明对应收入确认是否具备商业实质;逐一排查其他客户供应商是否存在关联关系或为同一方,如是则进一步说明具体情况;(3)2023年至2024年邮政行业收入变化的原因,结合邮政及其他行业收入成本结构、订单及客户变化等,说明其他行业业务毛利率下降但仍远高于邮政行业的原因及合理性,与可比公司是否存在差异;(4)结合分产品成本构成、订单及供需关系变化等,说明2024年系统集成及其他、软件开发、运维业务毛利率变动较大的原因及合理性。请年审会计师对问题(1)(2)发表意见。
一、公司回复
(1)2023年至2024年其他行业的前十大客户、供应商情况,包括名称及关联关系、成立时间、注册资本及人员规模、合作起始时间、交易对应的业务类型及具体内容、交易金额及往来款余额、账龄、期后回款及结转情况等,说明相关交易对手方的交易金额与其规模的匹配性。
公司通过构建符合长远发展的商业模式,聚焦符合公司发展战略的行业领域,充分发挥自身积累的技术优势和市场经验,在智慧物流、科研院所、轨道交通、金融等行业领域积极探索、拓展软件开发、产品销售、系统集成、数据中心建设和数据分析服务等业务,筛选符合业务发展的合作伙伴共同成长,逐年提升盈利能力。
1、其他行业的前十大客户情况
1.1交易情况
2024年度
(单位:万元)
序
号 | 客户名称 | 交易内容 | 交易金额 | 应收账款/
长期应收款
余额 | 账龄 | 期后
回款
金额 |
1 | 天津膜术工场环保
科技有限公司 | 上海地铁8号线人
民广场站环控系统
绿智融合软硬件集
成 | 4,995.09 | 5,869.43 | 1年以内 | |
| | 智惠康信多功能终
端设备销售 | 1,535.60 | 45,854.61 | 1年以内
/1~2年 | 533.
00 |
2 | 天津力德尔生态环 | 轨道交通数字底座 | 1,428.21 | 1,613.88 | 1年以内 | 0.00 |
序
号 | 客户名称
境科技有限公司 | 交易内容 | 交易金额 | 应收账款/
长期应收款
余额 | 账龄 | 期后
回款
金额 |
| | 运营管理中心系
统、客流预测分析
平台、智能边端管
理平台、智能分发
控制中心系统及配
套服务、交换机、
摄像机 | | | | |
3 | 中国重汽集团济南
商用车有限公司 | 车载智能终端销售 | 1,371.67 | 980.36 | 1年以内 | 882.
95 |
4 | 烽火通信科技股份
有限公司 | 服务器销售 | 1,256.29 | 5,764.70 | 1年以内 | 4,32
5.48 |
5 | 无锡高运金融信息
服务有限公司 | 通用机电设备运营
管理平台系统开发 | 588.63 | 249.58 | 1年以内 | 249.
58 |
6 | 河南省中工设计研
究院集团股份有限
公司 | 中豫港通智慧港航
系统工程相关设备
进行采购、运输、
质保和维护 | 535.09 | 604.65 | 1年以内 | 0.00 |
7 | 长沙六竹机电科技
有限公司 | 分拣系统设备 | 459.05 | 518.72 | 1年以内 | 259.
36 |
8 | 北京三元食品股份
有限公司 | 服务器及网络服务
&三元数字平台、知
识平台、AI平台使
用授权;销售管理
平台建设、实施及
售后维护 | 310.81 | 349.37 | 1年以内 | 253.
40 |
9 | 南京泛物智能科技
有限公司 | 湘邮蜂巢数据交换
软件V1.0和湘邮蜂
巢调度软件V1.0 | 193.81 | 219.00 | 1年以内 | 0.00 |
10 | 山东中卫诚信汽车
有限公司 | 邮政机要通信用车
视频及北斗终端设
备销售及平台运营
维护 | 192.00 | 118.30 | 1年以内 | 118.
30 |
注:1)上述表中除与天津膜术工场环保科技有限公司为长期应收外,其余客户均为应收款项。截至2024年12月31日,天津膜术工场环保科技有限公司应收账款余额0,长期应收款余额51,724.04万元。其中:一年以内18,876.63万元,一年以上32,847.41万元;到期应收1,564.16万元,全额收回1,564.16万元。截至2025年6月30日累计达到收款条件19,511.65万元,累计已收回2,097.16万元。暂未收到回款主要因客户资金紧张,付款有所迟缓,已和客户沟通,后续将正常回款。该客户长期应收账款余额高于交易金额的主要由于按照商业实质公司与该客户开展的智惠康信多功能终端设备项目按净额法入收核算所致。
2)上表中上海地铁8号线人民广场站环控系统绿智融合软硬件集成项目长期应收款>交易金额,主要由于1.长期应收款含税,交易金额不含税;2.该项目是采用分期收款方式,部分收益计入财务费用,按月摊销。
3)截至2025年6月30日,上述表中全部应收账款累计回款58.44%,长期应收款累计回款1.03%。
2023年度
(单位:万元)
序号 | 客户名称 | 交易内容 | 交易金额 | 应收账款/长
期应收款余额 | 账龄 | 期后回款
金额 |
1 | 天津富融博润
科技发展有限
公司 | 数字底座软件、边
缘服务器、POE智
能网管交换机等 | 4,189.06 | 4,077.95 | 1-2年 | 3,394.17 |
2 | 天津膜术工场
环保科技有限
公司 | 智惠康信多功能终
端设备销售 | 3,624.35 | 34,411.58 | 1-2年 | 2,097.16 |
3 | 中移信息系统
集成有限公司 | 河北省承德市宽城
满族自治县公安局
智慧安防小区项目
软硬件及集成部分 | 1,158.09 | 1,181.24 | 1-2年 | 203.04 |
4 | 兴业银行股份
有限公司 | 服务器和华为云设
备存储销售 | 1,071.97 | 0.00 | 1年以内 | 0.00 |
5 | 烽火通信科技
股份有限公司 | 服务器销售 | 881.98 | 6,392.65 | 1年以内 | 6,392.65 |
6 | 广州东屹科技
有限公司 | 社区巡查研判综合
应用管理平台开发 | 853.75 | 904.98 | 1-2年 | 904.98 |
7 | 航天科技控股
集团股份有限
公司 | 数据服务器、存储
扩展和防火墙系统
等采购 | 559.10 | 131.44 | 1-2年 | 96.68 |
8 | 贵州省广播电
视信息网络股
份有限公司都
匀市分公司 | 贵州省黔南(瓮安)
监狱建设项目安防
工程项目安防相关
设备采购及安装 | 653.10 | 738.00 | 1-2年 | 0.00 |
9 | 北京首农食品
集团有限公司 | 中关村移动智能服
务创新园可视化项
目研究开发和北京
首农食品集团有限
公司不动产资源管 | 578.78 | 194.25 | 1年以内 | 194.25 |
序号 | 客户名称 | 交易内容 | 交易金额 | 应收账款/长
期应收款余额 | 账龄 | 期后回款
金额 |
| | 理服务平台二期拓
展项目开发 | | | | |
10 | 赞皇县公安局 | 赞皇县公安局执法
办案管理中心提升
改造项目设备安装
调试、检验、测试
及软件升级、保修
等相关服务 | 478.64 | 432.79 | 1-2年 | 104.88 |
注:1)上述表中除与天津膜术工场环保科技有限公司为长期应收外,其余客户均为应收账款。截至2023年12月31日,天津膜术工场环保科技有限公司应收账款余额0,长期应收款余额34,411.58万元。其中:一年以内34,411.58万元,一年以上0万元;到期应收0万元。截至2025年6月30日累计达到收款条件17,205.79万元,已收回2,097.16万元。暂未收到回款主要因客户资金紧张,付款有所迟缓,已和客户沟通,后续将正常回款。该客户长期应收账款余额高于交易金额的主要由于按照商业实质公司与该客户开展的智惠康信多功能终端设备项目按净额法入收核算所致。
2)截至2025年6月30日,上述全部应收账款累计回款80.34%,长期应收款累计回款6.09%。
1.2基本情况
2024年度
序
号 | 客户名称 | 成立时
间 | 注册资本
(万元) | 合作起始时
间 | 参保人数(人) |
1 | 天津膜术工场环保科技有限公司 | 2015年 | 1,288.00 | 2023年4月 | 14(2024年报) |
2 | 天津力德尔生态环境科技有限公
司 | 2018年 | 500.00 | 2024年11月 | 0(2023年报) |
3 | 中国重汽集团济南商用车有限公
司 | 2001年 | 187,128.54 | 2019年9月 | 0(2024年报) |
4 | 烽火通信科技股份有限公司 | 1999年 | 118,549.18 | 2023年6月 | 13478(2024年报) |
5 | 无锡高运金融信息服务有限公司 | 2013年 | 1,750.00 | 2023年12月 | 1414(2024年报) |
6 | 河南省中工设计研究院集团股份
有限公司 | 2007年 | 32,436.78 | 2024年12月 | 1690(2024年报) |
7 | 长沙六竹机电科技有限公司 | 2014年 | 1,000.00 | 2023年9月 | 30(2024年报) |
8 | 北京三元食品股份有限公司 | 1997年 | 150,917.60 | 2023年6月 | 1284(2024年报) |
9 | 南京泛物智能科技有限公司 | 2019年 | 500.00 | 2024年12月 | 5(2024年报) |
10 | 山东中卫诚信汽车有限公司 | 2017年 | 5,180.00 | 2020年10月 | 39(2024年报) |
注:上述表中参保人数来源于企查查。
2023年度
序
号 | 客户名称 | 成立时间 | 注册资本
(万元) | 合作起始时
间 | 参保人数(人) |
1 | 天津富融博润科技发展有限公司 | 2014年 | 2,100.00 | 2023年6月 | 1(2023年年报) |
2 | 天津膜术工场环保科技有限公司 | 2015年 | 1,288.00 | 2023年4月 | 14(2024年报) |
3 | 中移信息系统集成有限公司 | 2020年 | 50,000.00 | 2021年12月 | 473(2024年报) |
4 | 兴业银行股份有限公司 | 1988年 | 2,077,419.
08 | 2022年1月 | 3034(2024年
报) |
5 | 烽火通信科技股份有限公司 | 1999年 | 118,549.18 | 2023年6月 | 13478(2024年
报) |
6 | 广州东屹科技有限公司 | 2017年 | 1,000.00 | 2023年12月 | 5(2024年报) |
7 | 航天科技控股集团股份有限公司 | 1999年 | 79,820.14 | 2022年10月 | 786(2023年报) |
8 | 贵州省广播电视信息网络股份有
限公司都匀市分公司 | 2017年 | - | 2022年8月 | 27(2024年报) |
9 | 北京首农食品集团有限公司 | 1992年 | 623,760.53 | 2022年11月 | 166(2024年报) |
10 | 赞皇县公安局 | | | 2022年1月 | |
注:上述表中参保人数来源于企查查。
2、其他行业前十大供应商情况
2.1交易情况
2024年度
(单位:万元)
序
号 | 供应商名称 | 交易内容 | 交易金额 | 应付账款/
长期应付
款余额 | 账龄 | 期后付
款金额 |
1 | 武汉长江计算科技有限公司 | 服务器采
购 | 19,566.9
2 | - | 1年以内 | - |
2 | 天津创界点新型材料有限公司 | 材料采购 | 8,161.77 | 12,747.86 | 1年以内 | 2,821.
82 |
3 | 瑞银信支付技术有限公司 | 信息服务 | 6,901.71 | 225.04 | 1年以内 | 225.04 |
4 | 浪潮(北京)电子信息产业有
限公司 | 材料采购 | 5,115.31 | 123.22 | 1年以内 | - |
5 | 阿里云飞天(杭州)云计算技
术有限公司 | 材料采购 | 2,765.34 | - | 1年以内 | - |
6 | 国能信控互联技术有限公司 | 技术服务
费/材料
采购 | 2,894.51 | 4,582.93 | 1年以内 | - |
7 | 江西宏明企业管理有限公司 | 人力服务 | 2,364.01 | 376.93 | 1年以内 | - |
8 | 广东信翔信息科技有限公司 | 技术服务
费 | 2,096.58 | 683.71 | 1年以内 | 683.71 |
9 北京科信盛彩云计算有限公司 算力服务 1,982.36 - 1年以内 0.00
10 | 岳阳美诚物业服务有限公司 | 人力服务 | 1,474.73 | 162.87 | 1年以内 | 162.87 |
注:1)上述表中除与国能信控互联技术有限公司为长期应付外,其余客户均为应付账款。
该笔长期应付为一年以内。截至2025年6月30日,暂未达到付款条件。具体付款条件为:通过项目最终竣工验收,公司收到合同款相应数额的增值税专用发票后,分别于2025年、2026年、2027年支付合同款项。
2)上述表中期后付款金额截至2025年6月30日。
2023年度
(单位:万元)
序号 | 供应商名称 | 交易内容 | 交易金额 | 应付账款
余额 | 账龄 | 期后付款
金额 |
1 | 天津创界点新型材料有限公
司 | 材料采购 | 21,549.63 | 17,732.5
1 | 1年以
内 | 17,003.08 |
2 | 武汉长江计算科技有限公司 | 材料采购 | 19,913.78 | 7.41 | 1年以
内 | 7.41 |
3 | 方正国际软件(北京)有限公
司 | 材料采购 | 7,561.15 | 228.06 | 1年以
内 | 228.06 |
4 | 瑞银信支付技术有限公司 | 信息服务 | 3,909.16 | 84.91 | 1年以
内 | 84.91 |
5 | 北京华通安和科技有限公司 | 材料采购 | 3,354.69 | 0.00 | 1年以
内 | 0.00 |
6 | 威海新北洋正棋机器人股份
有限公司 | 材料采购 | 3,057.51 | 812.61 | 1年以
内 | 812.61 |
7 | 江苏申源电气工程有限公司 | 技术服务
费 | 2,308.02 | 1,916.02 | 1年以
内 | 1,764.00 |
8 | 中建材信息技术股份有限公
司 | 材料采购 | 1,851.25 | - | 1年以
内 | - |
9 | 广州市通达供应链管理有限
公司 | 材料采购 | 1,773.30 | 149.76 | 1年以
内 | 149.76 |
10 | 广东信翔信息科技有限公司 | 技术服务
费 | 1,441.31 | 453.14 | 1年以
内 | 453.14 |
注:上述表中期后付款金额截至2025年6月30日。
2.2基本情况
2024年度
序号 | 供应商名称 | 成立时间 | 注册资本
(万元) | 合作起始时间 | 参保人数
(人) |
1 | 武汉长江计算科技有限公司 | 2020年 | 46,562.31 | 2023年6月 | 302(2024年
报) |
2 | 天津创界点新型材料有限公 | 2015年 | 10,000.00 | 2023年6月 | 7(2023年 |
序号 | 供应商名称 | 成立时间 | 注册资本
(万元) | 合作起始时间 | 参保人数
(人) |
| 司 | | | | 报) |
3 | 瑞银信支付技术有限公司 | 2008年 | 10,000.00 | 2021年3月 | 2(2024年
报) |
4 | 浪潮(北京)电子信息产业
有限公司 | 2002年 | 5,250.00 | 2018年10月 | 1050(2024
年报) |
5 | 阿里云飞天(杭州)云计算
技术有限公司 | 2021年 | 10,000.00 | 2024年9月 | 6(2024年
报) |
6 | 国能信控互联技术有限公司 | 2003年 | 23,073.23 | 2023年10月 | 262(2024年
报) |
7 | 江西宏明企业管理有限公司 | 2023年 | 500.00 | 2024年2月 | 0(2024年
报) |
8 | 广东信翔信息科技有限公司 | 2011年 | 3,000.00 | 2022年2月 | 41(2023年
报) |
9 | 北京科信盛彩云计算有限公
司 | 2011年 | 15,000.00 | 2021年12月 | 26(2024年
报) |
10 | 岳阳美诚物业服务有限公司 | 2014年 | 300.00 | 2022年5月 | 150(2024年
报) |
注:上述表中参保人数来源于企查查。
2023年度
序号 | 供应商名称 | 成立时间 | 注册资本
(万元) | 合作起始时间 | 参保人数
(人) |
1 | 天津创界点新型材料有限公
司 | 2015年 | 10,000.00 | 2023年6月 | 7(2023年
报) |
2 | 武汉长江计算科技有限公司 | 2020年 | 46,562.31 | 2023年6月 | 302(2024
年报) |
3 | 方正国际软件(北京)有限
公司 | 2000年 | 20,000.00 | 2021年3月 | 325(2024
年报) |
4 | 瑞银信支付技术有限公司 | 2008年 | 10,000.00 | 2021年3月 | 2(2024年
报) |
5 | 北京华通安和科技有限公司 | 2021年 | 3,000.00 | 2023年8月 | 20(2024
年报) |
6 | 威海新北洋正棋机器人股份
有限公司 | 2014年 | 5,700.00 | 2022年4月 | 175(2024
年报) |
7 | 江苏申源电气工程有限公司 | 2004年 | 6,088.00 | 2023年6月 | 0(2024年
报) |
8 | 中建材信息技术股份有限公
司 | 2005年 | 14,936.00 | 2020年10月 | 1013(202
4年报) |
9 | 广州市通达供应链管理有限
公司 | 2020年 | 1,000.00 | 2021年8月 | 10(2023
年报) |
10 | 广东信翔信息科技有限公司 | 2011年 | 3,000.00 | 2022年2月 | 41(2023
年报) |
注:上述表中参保人数来源于企查查。
3、近两年其他行业中重点客户及重点业务情况
近年来,公司积极拓展外部行业市场,利用自身技术优势重点开展了轨道交通业务,自2023年起参与该业务,协同相关方天津膜术工场环保科技有限公司(简称“膜术工场”)共同为最终业主方上海
申通地铁提供智惠康信多功能终端。多功能终端覆盖运营信息发布、广告投放经营、空气
环境治理、公共卫生、安全和边缘计算等功能。在我公司参与该项业务前,膜术工场即与最终业主方有着长期的业务合作关系和既定的业务合作模式。
在智惠康信多功能终端业务中,膜术工场作为总承包方负责该项目从项目设计到交付的全流程统筹与协调,我公司作为中间服务商,在终端设备采购交付阶段主要负责生产过程的监督及出厂前的设备检测、在终端设备安装后负责软硬件联调测试、在设备验收时提供系统运行的技术支持等相关辅助性工作,天津创界点新型材料有限公司(简称“创界点”)负责终端集成制造,江苏申源电气工程有限公司(简称“江苏申源”)负责终端设备的安装施工,最终业主方则采取回购、租赁、维保三种形式进行分期付款。在智惠康信多功能终端销售业务中,公司并未承担存货风险,根据商业实质及企业会计准则,我公司对该项目采用净额法核算。
该终端销售项目资金回款采用分期收款方式,项目总体周期为30个月,生产交付、安装验收周期为6个月,验收条件为终端安装调试完毕,收款条件为签订合同第18个月收款50%,第30个月收款剩余50%。截至2024年12月已确认收入5,159.95万元,入收条件为安装调试、验收完毕。2024年已回款1,564.16万元。具体情况详见下表:
1)客户、收入及回款
(单位:万元)
公司名称 | 关系 | 合同金额 | 确认收入(净额法) | 实收 | 应收余额 |
天津膜术工场环
保科技有限公司 | 客户 | 47,418.78 | 5,159.95 | 1,564.16 | 45,854.61 |
注:上表中,公司与天津膜术工场环保科技有限公司开展智惠康信多功能终端业务合作的区间为2023-2024年。
2)供应商、成本及付款
(单位:万元)
公司名称 | 关系 | 合同金额 | 成本 | 实付 | 应付余额 |
天津创界点新型
材料有限公司 | 供应商 | 34,105.53 | 30,181.88 | 18,865.76 | 12,747.86 |
江苏申源电气工
程有限公司 | 供应商 | 3,675 | 3,466.98 | 2,303 | 1,372 |
注:1.上表中,创界点和江苏申源在我公司参与该业务前已作为供应商分别负责该项目的终端制造服务和安装实施工作,后由最终业主方推荐履行相关采购程序后成为我公司供应商。
2.上表中,公司与天津创界点新型材料有限公司、江苏申源电气工程有限公司开展智惠康信多功能终端业务合作的区间为2023-2024年。
在轨道交通数字底座业务中,业务模式为自主产品销售,由我公司自主研发数字底座软件产品,根据不同客户需求集成相关的硬件产品,生产综合智算数字化一体机,分别向天津力德尔生态环境科技有限公司、天津富融博润科技发展有限公司等客户进行销售,并承担产品交付、技术支持与售后服务等合同义务,依据企业会计准则按总额法确认收入。该业务为订单式销售,验收条件为按照软硬件产品清单进行验收,收款条件为签订合同、到货签收、产品验收、质保期满四个阶段。截至2024年12月累计已确认收入5,617.27万元,均已达到验收条件,累计目前已收回款项4,029.20万元。具体收入确认情况详见下表:1)客户、收入及回款
(单位:万元)
公司名称 | 关系 | 合同金额 | 确认收入(总额法) | 实收 | 应收余额 |
天津力德尔生态环
境科技有限公司 | 客户 | 2,420.82 | 1,428.21 | 0 | 1,613.88 |
天津富融博润科技
发展有限公司 | 客户 | 4,712.98 | 4,189.06 | 4,029.20 | 683.78 |
注:1.天津力德尔生态环境科技有限公司暂未回款主要因客户暂时资金紧张,付款有所迟缓,已和客户沟通,2025年7月正常回款。
2.上表中,公司与天津力德尔生态环境科技有限公司开展数字底座业务合作时间为2024年,与天津富融博润科技发展有限公司开展数字底座业务合作时间为2023年。
2)供应商、成本及付款
(单位:万元)
公司名称 | 关系 | 合同金额 | 成本 | 实付 | 应付余额 |
北京乔木睿诚科技
有限公司 | 供应商 | 2,306.75 | 2,041.37 | 667.79 | 1,638.96 |
注:上表中,公司与北京乔木睿诚科技有限公司开展数字底座业务的合作区间为2023-2024年。
综上,上述各方在项目全链条可以形成互补协作的业务闭环,保障项目高效推进,充分体现了业务的匹配性和合理性。其中,天津膜术工场环保科技有限公司为平台整合型公司,作为总包方,自有员工主要负责项目统筹、客户协调、运行管理等工作;天津创界点新型材料有限公司在项目中负责终端设计和生产组装,因项目为订单式交付,且组装方式为模块化集成,所以在项目周期内会采取临时雇佣人员方式解决灵活用工问题,天津力德尔生态环境科技有限公司和天津富融博润科技发展有限公司为技术型企业,核心依赖技术和知识产权,也在整合其他公司技术产品做系统集成业务,属轻资产开展相关业务。
在持续深耕上述业务基础上,我公司依托自身技术优势,2024年积极策划落地了上海地铁8号线人民广场站环控系统绿智融合示范项目。该项目为软硬件集成业务,膜术工场作为总承包方负责该项目从项目设计到交付的全流程统筹与协调,我公司负责集成业务实施,通过自主研发机电平台,与硬件设备高度集成,并承担系统交付、工程实施、联调测试、技术支持与售后服务等合同义务,依据企业会计准则按总额法确认收入。该项目采取分期付款方式,项目实施周期为10个月,包括生产、安装、交付和系统集成联调测试,验收条件为软硬件系统安装调试完毕。收款条件:软件部分为项目验收后第12个月收款50%,第24个月收款剩余50%;硬件部分收款条件为第12个月、24个月、36个月完成收款。软硬件收款条件不一致的原因:一方面是最终业主方对软件的采购优先级高,且软件部分需技术团队提前进行需求调研、系统设计和预研,考虑提前收回投入;另一方面硬件为新型智能设备,具有使用寿命长、前期采购成本高的特点,最终业主方采取长期使用、逐年折旧的方式进行投入。截至2024年12月累计已确认收入4,995.09万元,均已达到验收条件。具体情况详见下表:
1)客户、收入及回款
(单位:万元)
公司名称 | 关系 | 合同金额 | 确认收入(总额法) | 实收 | 应收余额 |
天津膜术工场环
保科技有限公司 | 客户 | 5,869.43 | 4,995.09 | 0 | 5,869.43 |
注:上表中,公司与天津膜术工场环保科技有限公司开展上海地铁8号线人民广场站环控系统绿智融合示范项目业务合作时间为2024年。
2)供应商、成本及付款
(单位:万元)
公司名称 | 关系 | 合同金额 | 成本 | 实付 | 应付余额 |
国能信控互联技
术有限公司 | 供应商 | 4,582.93 | 2,894.51 | 0 | 4,582.93 |
水科远大(北京)
交通设计院有限
公司 | 供应商 | 163.00 | 153.77 | 114.10 | 48.90 |
注:1.公司与国能信控互联技术有限公司的采购采用分期付款方式,采购成本中部分成本按月摊销,计入财务费用。
2.上表中,公司与国能信控互联技术有限公司、水科远大(北京)交通设计院有限公司开展上海地铁8号线人民广场站环控系统绿智融合示范项目业务合作时间为2024年。
(2)前述客户、供应商之间是否存在直接或潜在关联关系,如是则补充披露具体购销金额及内容、发生时点、同时发生采购和销售业务的合理性,说明对应收入确认是否具备商业实质;逐一排查其他客户供应商是否存在关联关系或为同一方,如是则进一步说明具体情况。
前述客户、供应商中
烽火通信科技股份有限公司(简称“
烽火通信”)和武汉长江计算科技有限公司(简称“长江计算”)为同一集团公司下关联公司。
公司与
烽火通信及长江计算2023年-2024年具体购销金额及内容详见下表:(单位:万元)
执行年度 | 交易内容 | 销售合同(烽
火通信) | 采购合同
(长江计
算) | 当年确认
收入 |
2024年执行 | 中国邮储银行服务器采购 | 24,401.90 | 22,982.29 | 1,256.29 |
2023年执行 | 中国邮储银行服务器采购 | 16,610.62 | 15,613.98 | 881.98 |
合计 | | 41,012.52 | 38,596.27 | 2,138.27 |
烽火通信与长江计算均为中国信息通信科技集团旗下的重要子公司,在2023年中国邮政储蓄银行集中采购项目中,
烽火通信成功中标了《中国邮政储蓄银行2023年IT及网络设备入围选型采购项目》,鉴于公司拥有深厚的邮政设备制造商武汉长江计算科技有限公司实施采购行为后向
烽火通信供货交付最终用户中国邮政储蓄银行。项目执行过程中,我公司主要负责项目的设备采购、交货、安装、验收、技术支持及收付款等协同工作。根据商业实质,在会计处理上对该业务采用净额法确认产品销售服务收入,符合企业会计准则要求。
另外,天津力德尔生态环境科技有限公司(简称“力德尔”)是天津创界点新型材料有限公司(简称“创界点”)的控股股东,两公司系同一控制下企业。我公司主要在轨道交通行业相关业务中与上述两家公司有合作,在与膜术工场合作智惠康信多功能终端项目后,经膜术工场推荐与力德尔在轨道交通数字底座产品销售业务进行合作,其一直在参与轨道交通中有关环境监测、空气净化等数字化业务,在合作中,我公司根据天津力德尔公司的需求,在我公司自主研发的数字底座软件产品上根据客户需求集成相关硬件产品,生产完成综合智算数字化一体机对其销售。该产品主要销售给轨道交通业务相关的客户,天津力德尔生态环境科技有限公司是其中的一家,力德尔采购我公司智算数字一体机后,按需求定制有关环境监测防治软件功能,并将一体机集成环境监测模块后组装销售给该业务的下游厂商。2024年我公司与力德尔共签订销售合同2,420.82万元,完成实施合同额1,613.88万元,在会计处理上按总额法确认系统集成收入1,428.21万元,符合企业会计准则要求。
天津创界点新型材料有限公司系上海轨道交通智惠康信多功能终端的主要制造商,在我公司参与该业务前已作为供应商负责该项目的终端制造服务,后由最终业主方推荐履行相关采购程序后成为我公司供应商,由我公司向创界点采购后销售给天津膜术工场环保科技有限公司,在项目执行过程中,我公司作为中间服务商,在终端设备采购交付阶段主要负责生产过程的监督及出厂前的设备检测、在终端设备安装后负责软硬件联调测试、在设备验收时提供系统运行的技术支持等相关辅助性工作。该终端产品销售采用分期收款,根据商业实质,在会计处理上采用净额法确认系统集成收入,符合企业会计准则要求。2024年我公司与创界点签订采购合同8,995.10万元,交易金额为8,161.77万元。
综上,我公司与上述两公司开展的业务同为轨道交通业务,但分属不同业务分支,我公司承担了不同的工作内容,不存在相互指定供应商情况,且上述两者存在关联关系不对业务确认收入产生影响。
除此之外,前述其他客户、供应商均不存在直接或潜在关联关系的情况。
天津膜术与天津创界点工商登记电话与邮箱重复主要因为两公司属同一区管委会,曾委托同一中介服务机构代办过工商登记相关手续所致。2024年已完成该部分信息变更,两者没有关联关系。
(3)2023年至2024年邮政行业收入变化的原因,结合邮政及其他行业收入成本结构、订单及客户变化等,说明其他行业业务毛利率下降但仍远高于邮政行业的原因及合理性,与可比公司是否存在差异。
1、2023年至2024年邮政行业收入变化的原因
2024年邮政行业收入同比增长了15.43%,邮政收入增长的核心驱动因素有以下几点:
一是邮政集团设备采购量增加,同比增长约2,237万元,增幅17.97%;二是平台运营服务中的聚合支付业务量持续上升,同比增长约3,315万元,增幅40.42%;三是邮政集团软件开发需求上升,如新一代集邮系统、GIS平台、安保管理等系统迭代升级,同比增长11.86%。
2、邮政行业和其他行业毛利差异分析
公司的主要业务来自于邮政行业,业务种类包含了软件开发、平台运营、系统集成及产品销售等,对应的毛利率均维持在一个相对稳定的合理水平。近几年公司通过积极拓展外行业,尤其在软件开发、系统集成方面取得一定的突破,导致近两年其他行业毛利率水平高于邮政行业的主要原因是外行业采用净额法核算的收入比重较大,该部分业务毛利率显著高于其他业务,按总额法模拟后,行业内外毛利率水平基本趋近;另一方面,公司目前拓展的外行业业务主要是利用前期研发成果实施的外行业应用,前期的研发成本已列支,需要重新投入的人工成本相对较低,对毛利率也存在积极的影响。
净额法模拟总额法后两年毛利率对比
毛利率 | 2023年 | | 2024年 | |
| 还原前 | 还原后 | 还原前 | 还原后 |
邮政行业 | 11.04% | 10.60% | 11.11% | 11.11% |
非邮政行业 | 41.39% | 12.27% | 32.64% | 11.22% |
合计 | 19.68% | 11.54% | 16.36% | 11.16% |
近两年模拟总额法的具体情况表:
项目 | 2024年
主营业务收
入(还原后) | 2024年
主营业务成
本(还原后) | 2024
年毛利
率(还
原后) | 2023年
主营业务收
入(还原后) | 2023年
主营业务
成本(还原
后) | 2023年
毛利率
(还原
后) |
邮政行业 | 48,087.90 | 42,746.52 | 11.11% | 43,414.90 | 38,813.91 | 10.60% |
非邮政行业 | 45,075.53 | 40,016.70 | 11.22% | 55,931.36 | 49,066.85 | 12.27% |
合计 | 93,163.43 | 82,763.22 | 11.16% | 99,346.26 | 87,880.76 | 11.54% |
3、其他行业毛利率下降的原因
(单位:万元)
项目 | 2024年
主营业务
收入 | 2024年
主营业务
成本 | 2024年
毛利率 | 2023年
主营业务
收入 | 2023年
主营业务
成本 | 2023年
毛利率 |
非邮政行业 | 15,499.69 | 10,440.86 | 32.64% | 16,586.66 | 9,722.15 | 41.39% |
邮政行业 | 48,087.90 | 42,746.52 | 11.11% | 41,660.41 | 37,059.42 | 11.04% |
合计 | 63,587.59 | 53,187.38 | 16.36% | 58,247.07 | 46,781.57 | 19.68% |
两期成本占收入比重如下:
项目 | 2023年度 | | | 2024年度 | | |
| 外购成本
占收入比例 | 工资占
收入比例 | 其他占
收入比例 | 外购成本
占收入比例 | 工资占收
入比例 | 其他占
收入比例 |
非邮政行业 | 49.62% | 8.75% | 0.25% | 51.70% | 15.21% | 0.45% |
邮政行业 | 66.56% | 19.14% | 3.26% | 70.56% | 15.63% | 2.70% |
3.1成本增加
一是为抢占外行业市场份额,公司近年来大力引进高水平人才,导致人力成本上涨,外行业工资占收入比例由8.75%增长至15.21%,涨幅达73.83%;二是技术迭代加速,在外行业项目实施中,持续学习研发新技术打造新的核心产品以增强市场竞争力,2024年公司新增8项资质、21项知识产权,多次组织技术、业务培训,导致项目实施成本增加;三是外部市场竞争加剧,导致产品销售、运营服务、系统集成的销售价格与成本的溢价空间缩小,如地铁环境监测系统、客流分析终端市场等部分项目2024年报价,较2023年行业平均报价跌幅约20%。(数据来源:中国招标投标公共服务平台(2023-2024年轨交项目中标公示))而部分关键零部件成本上涨12%-18%,使得整体毛利率下降。
3.2业务
结构调整
相较于单纯的软件开发需求,行业客户越来越倾向于软硬件一体的整体解决方案。这类项目可能包含更多系统集成和运维服务,拉低整体毛利率。
4、其他行业业务毛利率与可比公司对比分析
公司主营业务主要为软件和信息技术服务,我们分别从本地科技上市公司、数据服务商、智慧轨交行业服务商等方面,选取了5家可比公司。具体为:湖南
科创信息技术股份有限公司(简称:
科创信息,300730.SZ),总部位于湖南长沙,主要业务是智慧城市、智慧企业领域的产品开发与服务;
普元信息技术股份有限公司(简称:
普元信息,688118.SH):是一家软件基础平台提供商,专注于数据治理、低代码平台及全栈中间件产品,服务于金融、政务、能源等行业的信息化建设与数字化转型;(未完)