ST特信(000070):对深圳证券交易所2024年年报问询函回复
深圳市特发信息股份有限公司 关于对深圳证券交易所2024年年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准 确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 深圳市特发信息股份有限公司（以下简称“公司”或“特 发信息”）于近日收到深圳证券交易所上市公司管理二部下 发的《关于对深圳市特发信息股份有限公司 2024年年报的 问询函》（公司部年报问询函〔2025〕401号）（以下简称 “问询函”）。根据问询函的要求，公司及年报审计会计师 事务所对问询函中的问题进行了认真核查，现就相关问题回 复如下： 问题一： 《深圳证券交易所股票上市规则（2024年修订）》第 9.8.8条规定，“上市公司因触及本规则第9.8.1条第八项 情形，其股票交易被实施其他风险警示后，同时符合下列条 件的，可以向本所申请对其股票交易撤销其他风险警示：（一） 公司已就行政处罚决定所涉事项对相应年度财务会计报告 进行追溯重述；（二）自中国证监会作出行政处罚决定书之 日起已满十二个月”。请结合前述规定及你公司整改情况， 说明你公司申请撤销其他风险警示的计划及工作进展。 一、公司说明 （一）公司申请撤销其他风险警示的情况 1.行政处罚决定所涉事项已整改完毕 公司已对2015-2019年度财务报表进行了会计差错更正， 于2022年4月30日披露了《关于前期会计差错更正的公告》 （公告编号：2022-33）。天职国际会计师事务所(特殊普通 合伙)出具了《关于深圳市特发信息股份有限公司前期会计 差错更正说明的专项审核报告》（天职业字〔2022〕24136-6 号）。 2.公司符合撤销其他风险警示的条件 根据《深圳证券交易所股票上市规则》（2025年修订） 第9.8.8条“上市公司因触及本规则第9.8.1条第八项情形， 其股票交易被实施其他风险警示后，同时符合下列条件的， 可以向本所申请对其股票交易撤销其他风险警示：（一）公 司已就行政处罚决定所涉事项对相应年度财务会计报告进 行追溯重述；（二）自中国证监会作出行政处罚决定书之日 起已满十二个月。” 公司已就行政处罚决定所涉事项对相应年度财务会计 报告进行追溯重述，同时针对投资者索赔事项充分计提预计 负债，目前已经计提 10,071,270.9元。导致公司其他风险 警示的因素已经消除，自行政处罚决定书作出之日起已满12 个月，公司符合撤销其他风险警示的条件。 3.公司不存在被实施其他风险警示的情形 （1）经逐条自查，公司不存在根据《深圳证券交易所 股票上市规则》（2025年修订）第9.8.1条列示的被实施其 他风险警示的情形。
上市规则》（2025年修订）第9.3.1条列示的被实施退市风 险警示的情形，也不存在第九章所列示的其他被实施退市风 险警示的情形。
问题二： 报告期内，你公司实现营业收入44.09亿元，同比下降 10.69%，实现归属于母公司股东的净利润(以下简称“净利 润”)-4.03亿元，亏损金额同比增长47.74%。请你公司： 结合产品和业务模式、产品及原材料价格变动、行业变 动、公司经营及发展、同行业可比公司等情况，说明你公司 报告期营业收入持续下滑、净利润亏损额同比扩大的原因及 合理性，亏损情况是否仍将持续，并结合同行业可比公司情 况说明是否具有行业普遍性。 请年审会计师对上述事项核查并发表意见。 一、公司说明 结合产品和业务模式、产品及原材料价格变动、行业变 动、公司经营及发展、同行业可比公司等情况，说明你公司 报告期营业收入持续下滑、净利润亏损额同比扩大的原因及 合理性，亏损情况是否仍将持续，并结合同行业可比公司情 况说明是否具有行业普遍性。 公司本期合并利润表项目变动情况如下： 单位：万元
万元，同比下降52,788.48万元，其中受合并报表范围变化 以及产业内竞争格局进一步恶化导致智慧服务板块营业收 入下降74,544.05万元，为合并营业收入下降的主要原因。 公司 2024 年度归属于母公司股东的净利润为 -40,256.61万元，同比扩大亏损13,008.40万元，主要原因 是智慧服务板块经营单位毛利下降以及经营不及预期计提 减值损失所致。 1.智慧服务板块营业收入持续下滑的原因及合理性 公司智慧服务板块聚焦移动互联网时代的基础设施建 设，提供智慧网络工程和数据中心的规划设计、建设施工、 运营维护和相关产品的一体化、定制化服务，能够为客户提 供从单一产品业务到多元通信产品、从产品制造到施工交付、 从规划设计到运营服务的综合解决方案，对电力线路、油井、 热力管道、重要基础设施的运行情况进行实时监测、反馈、 预警。同时板块企业可以生产4K/8K高清机顶盒、高清IPC、 WiFi5/WiFi6路由器、安卓云服务器、千兆/万兆园区级管理 交换机等网络终端设备，具备覆盖无线、固网、数据中心等 传输网节点的无源设备制造能力；为客户提供家庭智能终端， 以及用户端光、电器件及设备综合产品与系统服务解决方案。 智慧服务板块中新基建事业部以及在线监测项目组的 经营情况稳定，营业收入下滑主要是受特发东智以及四川华 拓光通信股份有限公司营业收入下降影响： 特发东智本期营业收入为 35,610.59万元，同比下降 48,361.73万元，主要受行业需求萎缩与价格战的双重冲击 影响：一方面，“宽带中国”建设进入成熟期，国内通信基 础设施新增需求大幅减少，运营商集采订单量持续下滑，同 时行业库存高企进一步抑制新需求；另一方面，国内厂商为 争夺订单大打价格战，运营商集采价格年均降幅达 30%。特 发东智网通产品收入占比超 90%，不可避免地受到冲击，面 临了极为激烈的价格竞争，公司部分产品价格较 2023年同 期累计下降近 50%，年度公司通过选择性接单以减少部分亏 损订单对损益的影响。根据 2024年年报，同行业可比公司 深圳市共进电子股份有限公司（以下简称“共进股份”）网 通业务系列营业收入下降 2.71%，深圳市卓翼科技股份有限 公司网络通讯终端类营业收入下降 1.43%。特发东智收入下 降与行业内可比公司变动趋势一致。 2024年3月，公司与广东奥飞数据科技股份有限公司就 四川华拓股权转让事项签署了《产权交易合同》。本次股权 转让完成后，公司不再持有四川华拓股份，四川华拓不再纳 入公司合并财务报表范围，导致合并口径收入同比下降 10,873.45万元。 综上所述，受产业内竞争格局进一步恶化导致智慧服务 致智慧服务板块营业收入下降符合公司经营情况，公司营业 收入下降具有合理性。 2. 归属于母公司股东的净利润亏损额同比扩大的原因 及合理性 公司 2024 年度归属于母公司股东的净利润为 -40,256.61万元，同比扩大亏损13,008.40万元，其中智慧 服务板块归属于母公司股东的净利润为-34,469.04万元，同 比扩大亏损17,803.34万元，为公司合并归属于母公司股东 的净利润扩大亏损的主要原因。智慧服务板块归属于母公司 股东的净利润同比扩大亏损主要受特发东智、数据科技影响。 （1）特发东智形成的归属于母公司股东的净利润亏损 额同比扩大的原因及合理性 特发东智形成的归属于母公司股东的净利润亏损额同 比扩大的主要原因是营业收入下降导致毛利额同比下降 2,501.52万元，以及计提信用及资产减值损失同比增长 3,460.29万元所致：①特发东智所处网络通信终端加工市场 持续低迷，公司传统业务的产品在 2024年出现量价齐跌的 情况，订单稳定性和利润水平均受到影响，进而影响公司归 属于母公司股东的净利润；②结合市场需求的变化对存货可 变现净值的影响以及与中国建筑西北设计研究院有限公司 业务诉讼案件进展情况对应收账款的影响，公司根据《企业 会计准则》相关规定，计提信用及资产减值损失合计 5,745.92万元，同比增加3,460.29万元。 （2）数据科技形成的归属于母公司股东的净利润亏损 额同比扩大的原因及合理性 数据科技形成的归属于母公司股东的净利润亏损额同 比扩大的主要原因是计提资产减值损失同比增加所致：2020 年8月公司筹资建设智慧城市创展基地项目（以下简称“数 据中心项目”）并于2022年10月达到预定可使用状态并转 入固定资产核算，固定资产入账价值为 43,298万元。截至 2024年12月31日，由于数据中心项目尚未获得足额能耗批 复，并同时受行业竞争加剧影响，当前上架率不及预期，数 据中心项目相关资产组存在减值迹象，因此公司编制年度报 告过程中聘请北京中林资产评估有限公司对数据中心项目 相关资产组的可收回金额进行测试，并于2025年4月15日 出具中林评字〔2025〕77号评估报告，根据评估结果，对该 数据中心项目相关资产组计提固定资产减值损失 11,425.02 万元。 综上所述，公司本期归属于母公司股东的净利润亏损额 同比扩大主要是受智慧服务板块的特发东智营收下滑、数据 科技尚未获得足额能耗批复导致上架率较低而计提资产减 值损失所致，具有合理性。 3.公司亏损情况持续性分析以及同行业可比公司对比 分析 公司其他板块业务经营状况良好且未发生重大亏损。智 慧服务板块因特发东智及数据科技的影响导致持续亏损。 （1）智慧服务板块同行业可比公司对比分析 从特发东智的同行业可比公司情况看，目前网通行业景 气度在加速下行，国内制造商利润承压明显，长远看国内网 通行业的需求也还有很大的修复空间。同行业公司与特发东 智所面临的业绩困境在一定程度上具有行业普遍性，是整个 行业面临下行压力、需求减少和价格竞争加剧的共同结果。 从数据科技的同行可比公司情况看：①2024年，上海数 据港股份有限公司对数据中心固定资产计提了 7,745.35万 元的资产减值准备，主要由于市场竞争激烈、客户需求不足 等原因导致销售额下滑；②2024年，上海龙宇数据股份有限 公司对磐石数据中心项目计提了 702.95万元的资产减值准 备，其中商誉减值金额为492.07万元。这表明在AI算力需 求激增、新入局者增多的背景下，部分企业因项目进度不及 预期而面临减值风险。从上述案例可以看出，2024年数据中 心行业固定资产减值问题具有一定的普遍性。 （2）智慧服务板块亏损持续性分析 基于当前网络通信行业及数据中心行业状况，智慧服务 板块业务持续承压，板块业务结构调整尚处于过渡期，叠加 部分前期备货的存货等资产的减值风险，公司短期内业绩仍 面临压力，但公司已通过持续优化业务结构、加强成本管控 等多项应对措施改善经营情况。 （3）2025年一季度公司合并报表主要财务指标 2025年一季度公司合并报表主要财务指标逐步改善，具 体情况如下 单位：万元
2025年一季度营业收入虽然同比下降 26.16%，由于加 强管理、降本增效，期间费用同比下降 27.12%，2025年一 季度实现经营性利润总额829.21万元，同比上升121.68%。 综上所述，公司智慧服务板块涉及细分行业竞争较为激 烈，特发信息因智慧服务板块影响，导致合并营业收入下滑、 归属于母公司股东的净利润亏损额同比扩大，智慧服务板块 的营业收入及净利润下降与行业内可比公司变动趋势一致。 虽然目前受到智慧服务板块竞争激烈影响导致公司业绩短 期承压，但公司整体经营状况良好，市场信心较强，公司的 核心业务板块——线缆板块的 2024年营业收入同比增长 6.25%，毛利率同比上升0.60个百分点。此外，公司在智慧 城市、AI算力等前沿领域的布局初见成效，未来，随着国内 新基建和 AI算力需求的增长，公司有望在这些领域实现更 大的突破。 二、年审会计师核查程序及意见 （一）核查程序 针对上述问题，我们主要履行了以下核查程序： （1）了解公司业务模式及行业的变动情况，分析公司 生产经营情况是否发生重大变化； （2）结合可比公司信息，分析公司营业收入变动是否 符合行业变动，是否与可比公司变动一致； （3）了解智慧服务板块产生亏损的主要原因，分析智 慧服务板块亏损是否具有持续性。 （二）核查意见 经核查，年审会计师认为： 公司报告期营业收入持续下滑、净利润亏损额同比扩大 的原因符合公司经营情况；公司智慧服务板块竞争激烈影响 导致公司业绩短期承压，与行业内可比上市公司趋势相符。 问题三： 年报显示，你公司期末货币资金余额为 5.07亿元，短 期借款金额为 9.96亿元，短期债务为 10.71亿元，短期债 务占流动负债比例为 34.15%，货币资金占短期债务比例为 47.33%。请你公司： （1）请你公司结合短期债务到期情况、应收款项可收 回情况、经营现金流状况、未来资金支出安排与偿债计划、 公司融资渠道和能力等,分析公司是否存在债务偿还相关风 险。 （2）说明你公司流动负债占流动资产比例、资产负债 率、货币资金占一年内到期有息负债比例等指标是否与同行 业可比公司存在较大差异，若存在，说明具体原因及合理性。 请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。 一、公司说明 （一）请你公司结合短期债务到期情况、应收款项可收 回情况、经营现金流状况、未来资金支出安排与偿债计划、 公司融资渠道和能力等,分析公司是否存在债务偿还相关风 险 1.公司短期债务到期情况、未来资金支出安排与偿债计 划 （1）2024年12月31日短期负债涵盖内容及到期偿付 情况 2024年12月31日短期负债金额合计107,055.77万元， 其中短期借款60,777.89万元、未到期票证贴现38,771.88 万元、一年内到期的长期借款 4,237.03万元、一年内到期 的租赁负债3,211.51万元；截至2025年5月31日，短期 借款及一年内到期的长期借款已到期金额 20,608万元，实 际偿还20,608万元，偿付比例100%。 单位：万元
按照公司2025年总体资金规划，暂无大额投资规划。 按照公司 2025年资金支出规划，特发信息对于到期债 务均会按计划偿还，不存在债务偿还相关风险。 2.应收款项可收回情况 公司2024年12月31日应收账款原值为228,939.62万 元，计提坏账准备 37,678.12万元，账面价值 191,261.50 万元，本期对于风险应收款项已做减值计提，账面应收账款 价值整体可回收风险较小。 3.经营现金流量状况 特发信息2024年度经营活动现金流入588,936.30万元， 经营活动现金流出 551,664.76万元，经营活动现金净流量 37,271.54万元。经营活动现金流入占收入比例1.34，经营 活动现金流入可以覆盖当年收入对应的应收；经营现金净流 量占收入比重8%，对比2023年有所提升，主要为2024年度 客户回款增加，经营活动现金流状况进一步改善。
（1）融资渠道 特发信息的融资体系以债务融资为主，兼具资本市场及 银行渠道等。 ①债券市场融资：当前主要为公司债券，未来可适当发 行可转换债券。 ②银行信贷融资：通过银行取得综合授信额度，额度项 下支用包括流贷、银票、商票、保函等不同品种。 ③资本证券化：参与中小担等担保公司与区政府联合发 行的多期知识产权 ABS，为特发信息未来盘活技术资产提供 潜在路径。 （2）融资能力 ①股东背景加持：公司控股股东为深圳市特发集团有限 公司，深圳市国资委为实际控制人。股东背景使得公司在融 资时更容易获得投资者的信任和金融机构的支持。 ②良好的行业地位：特发信息在光纤光缆、光电制造等 领域具有多年业务经验，是光通信领域的重要企业，在行业 内拥有较高的知名度和市场份额，优质客户资源丰富。资本 市场认可度较高，融资能力较强。 ③授信渠道畅通：合作银行主要为国有四大行及股份制 银行，银行等金融机构对公司的信用状况认可度高，公司融 资渠道畅通。 综上所述，特发信息不存在债务偿还相关风险。 （二）说明你公司流动负债占流动资产比例、资产负债 率、货币资金占一年内到期有息负债比例等指标是否与同行 业可比公司存在较大差异，若存在，说明具体原因及合理性。
可比公司平均水平，但是处于同行业可比公司指标区间内， 短期偿债能力、流动性风险与同行相比差异不大。 特发信息资产负债率为 68%，高于同行业可比公司及平 均水平，主要为特发信息前期因特发东智遭遇合同诈骗计提 大额资产减值影响所致。后续，公司除加大力度改善经营外， 将考虑通过控股股东增资，待条件成熟后通过发行可转换公 司债券等措施进一步增厚公司净资产。 货币资金占一年内到期有息负债比例，体现了短期债务 即时兑付能力，特发信息为 47%，低于同行业可比公司平均 水平，对比资产规模相近的可比公司通鼎互联、永鼎股份略 低，主要为2024年特发信息提前赎回公司债所致。 综上所述，特发信息各项偿债指标与同行业可比公司相 比均不佳，但公司通过优质资产抵质押及特发信息的母公司 信用担保，获取足额的授信额度，不存在重大债务偿还相关 风险。 二、年审会计师核查程序及意见 （一）核查程序 针对上述问题，我们主要履行了以下核查程序： （1）执行银行函证程序及信用报告核对程序，验证短 期借款是否完整； （2）执行应收账款的函证程序，验证应收账款是否真 实存在； （3）了解公司关于偿还短期借款的资金安排，结合现 金流情况、应收账款的可收回性、公司融资能力的银行信用 额度等信息，复核公司偿还短期借款的资金安排是否具有可 实现性； （4）获取同行业可比公司的与偿债能力相关的重要财 务指标，对比分析公司与偿债能力相关的重要财务指标是否 存在重大差异。 （二）核查意见 经核查，年审会计师认为： （1）公司不存在重大债务偿还相关风险； （2）特发信息各项偿债指标与同行业可比公司相比均 不佳，差异较小，具有合理性。但公司通过优质资产抵质押 及特发信息的母公司信用担保，获取足额的授信额度，不存 在重大债务偿还相关风险。 问题四： 年报显示，你公司本期存货跌价转回金额为0.83亿元， 存货跌价本期计提金额为 0.69亿元，存货跌价本期转回金 额占本期计提金额的比例为 118.95%。请你公司结合同行业 公司情况、存货内控管理制度、销售订单情况、库龄情况、 存货状态、期后结转情况等说明期末存货跌价准备计提的充 分性，存货跌价准备转回的具体内容，相关会计处理是否符 合企业会计准则规定，是否利用存货跌价准备转回调节利润 的情况。请你公司年审会计师核查并发表明确意见。 一、公司说明 请你公司结合同行业公司情况、存货内控管理制度、销 售订单情况、库龄情况、存货状态、期后结转情况等说明期 末存货跌价准备计提的充分性，存货跌价准备转回的具体内 容，相关会计处理是否符合企业会计准则规定，是否利用存 货跌价准备转回调节利润的情况。 （一）公司的存货内控管理制度、库龄情况、存货状态 1.存货跌价准备的确认标准和计提方法 报告期内，公司存货内控管理制度建立健全，并且有效 执行，保证存货跌价计提的准确性，存货跌价准备的确认标 准和计提方法如下： 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量， 按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准 备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定 其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程 中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可 变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销 售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销 售价格为基础计算；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可 变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价 准备的计提或转回的金额。 按上述原则及具体方法，公司期末存货跌价准备计提情 况如下： 单位：万元
其中： （1）1年以上原材料期末余额占比 74.16%，公司库龄 较长原材料其主要产成品具有定制化特点，因此对于库龄较 长的原材料预计未来用于生产定制型产品的可能性较小，库 龄较长的原材料主要集中于子公司特发东智，由于特发东智 订单减少及订单结构变化，导致部分原材料及成品库龄增长， 受专用芯片、质量瑕疵等情况影响，部分存货预计变现难度 进一步增加，本期公司聘请北京中林资产评估有限公司对特 发东智的存货进行减值测试，结合存货的质量、性能及库龄， 在充分考虑存货减值测试中使用相关参数的合理性，尤其是 预计售价、进一步生产的成本、销售费用和相关税费的情况 下，对存货可变现净值进行重新计算，公司根据北京中林资 产评估有限公司于2025年4月13日出具的中林评字〔2025〕 84号《资产评估报告》中列示的可变现净值作为存货可变现 净值，并按照存货账面价值高于可变现净值的差额计提存货 跌价准备。 （2）1年以上在产品期末余额占比 51.01%，主要系融 合板块军品项目生产周期较长所致，期末存货均有在手订单 覆盖，符合公司的实际经营情况。 （3）1年以上库存商品占比51.44%，主要原因如下： 1）子公司特发东智的主要产成品具有定制化特点，受 其订单减少及订单结构变化的影响，导致库存商品库龄增长， 存货预计变现难度进一步增加，公司根据北京中林资产评估 有限公司于2025年4月13日出具的中林评字〔2025〕84号 《资产评估报告》中列示的可变现净值作为存货可变现净值， 并按照存货账面价值高于可变现净值的差额计提存货跌价 准备。 2）融合板块主要产品为定制化军工产品，军工产品的 交付需等待需求方的交付指令发货，受客户的需求调整影响， 军工产品的交付周期较长。 （4）1年以上发出商品、合同履约成本期末余额占比分 别为35.69%、41.49%，主要系客户的结算进度及合同履约进 度影响所致。 出于谨慎性的考虑，公司对已淘汰过时产品及部分长时 间未消化的长库龄产品全额计提减值准备，其中包括库龄 3 年以上存货以及基于实物盘点无法使用的产品。 综上，存货内控管理制度建立健全，并且有效执行，存 货库龄结构符合公司实际经营情况、存货状态正常，存货跌 价准备计提方法及相关处理符合企业会计准则规定，存货跌 价准备计提充分。 （二）同行业公司存货跌价计提情况 报告期内，公司存货跌价计提情况与同行业可比公司对 比如下： 单位：万元
整体高于同行业可比公司平均值，主要是公司所涉融合及通 信终端业务与同行产业结构差异且存货跌价准备计提相比 同行业公司整体偏谨慎，存货跌价准备计提充分，符合企业 会计准则规定。 （三）销售订单情况、期后结转情况 公司 2025年第一季度存货购入、领用或销售情况如下 列示： 单位：万元、%
库金额396,012.68万元，领用或销售存货385,278.88万元， 2025年第一季度领用或销售存货覆盖率75.38%,覆盖率较高， 公司的业务模式为以销定产，公司销售订单充足，存货能够 得到良好周转，不存在显著库存积压情形或迹象。 （四）公司不存在存货跌价转回情形，因实现销售转销 存货跌价准备相关会计处理符合会计准则规定 报告期内，公司因实现销售转销跌价 8,306.23万元， 根据《企业会计准则》规定，存货跌价准备转销的条件是以 前计提存货跌价准备的存货对外销售的，将对应的存货跌价 准备金额进行转销，冲减当期营业成本。报告期内公司存货 跌价转销的物料及对应的成品已实现销售，故在本年度予以 转销，存货跌价准备转销均根据真实的交易及公开的市场行 情确定，会计处理符合会计准则规定，不存在存货跌价准备 转回及利用存货跌价准备转回调节利润的情况。 综上，公司存货跌价准备计提充分，不存在利用存货跌 价准备转回调节利润的情况，相关会计处理符合企业会计准 则规定。 二、年审会计师核查程序及意见 （一）核查程序 针对上述问题，我们主要履行了以下核查程序： （1）了解并测试被审计单位与存货跌价准备相关的内 部控制，并测试关键控制运行有效性； （2）获取存货跌价转回或转销明细表，获取存货进销 存信息，复核2023年末已计提存货跌价准备的存货在 2024 年度的领用及销售情况，复核存货跌价转销核算是否准确， 复核是否存在存货跌价准备转回事项； （3）对存货实施监盘，检查存货的数量及状况，检查 分析存货是否存在减值迹象以判断被审计单位计提存货跌 价准备的合理性； （4）检查计提存货跌价准备的依据、方法是否前后一 致，考虑不同存货的可变现净值的确定原则，根据成本与可 变现净值孰低的计价方法，评价存货跌价准备所依据的资料、 假设及计提方法，考虑是否有确凿证据为基础计算确定存货 的可变现净值，检查其合理性。 （二）核查意见 经核查，年审会计师认为： 期末存货跌价准备计提充分，相关会计处理符合企业会 计准则规定，公司不存在存货跌价转回情形，不存在利用存 货跌价准备转回调节利润的情况。 问题五： 报告期内，你公司递延所得税资产为 1.01亿元，占净 资产的比例为 6.76%，较期初增幅较大，主要系由信用减值 准备和可抵扣亏损产生。请你公司说明各递延所得税资产明 细项目的测算过程，说明是否存在确凿证据证明你公司未来 期间能够产生足额应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差 异。请年审会计师进行核查并发表明确意见。 一、公司说明 请你公司说明各递延所得税资产明细项目的测算过程， 说明是否存在确凿证据证明你公司未来期间能够产生足额 应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异 公司递延所得税资产明细项目测算过程如下： 单位：万元
各组成部分的 2024年经营利润及未来经营预测谨慎综合判 断组成部分的暂时性差异事项是否应确认递延所得税资产 及递延所得税资产确认金额的限额，按对应的企业所得税税 率计算递延所得税资产金额。 公司递延所得税资产确认是谨慎的，公司管理层每年度 依据测算和评估各组成部分的经营业绩及未来经营预测，认 为短期无法足额产生应纳税所得额的组成部分，则不确认递 延所得税资产。公司未来期间能够产生足额应纳税所得额用 于抵扣可抵扣暂时性差异，相关递延所得税资产确认是谨慎 的，相关会计处理符合《企业会计准则》规定。 根据《企业会计准则第18号——所得税》（财会〔2006〕 3号）规定，对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税 基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规 定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间 的差额产生的暂时性差异，应当按照本准则规定确认递延所 得税负债或递延所得税资产。企业对于能够结转以后年度的 可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延 所得税资产。 以可抵扣亏损确认递延所得税资产的子公司特发华银、 山东特发、重庆特发为高新企业，可弥补亏损年限为10年， 近三年均处于盈利状态，未来期间可产生足额应纳税所得额 用于抵扣可抵扣暂时性差异，相关递延所得税资产确认是谨 慎的。 2024年，母公司净利润亏损额同比扩大的主要原因是部 分子公司因经营情况不及预期，计提长期股权投资减值损失 以及个别客户确认信用减值损失所致，剔除上述两项减值损 失的影响后，公司净利润呈盈利状态，根据特发信息管理层 2024年末对其未来三年业绩情况和应纳税所得额的预测，预 计其未来三年内可以实现应纳税所得额高于 2024年末形成 递延所得税资产的暂时性差异金额，且特发信息为高新技术 企业，可弥补亏损年限为 10年，故相关递延所得税资产确 认是谨慎的。 综上所述，公司依据《企业会计准则》规定按各组成部 税率，计算递延所得税资产金额，公司未来期间可产生足额 应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，相关递延所得税 资产确认是谨慎的，符合递延所得税确认条件，相关会计处 理符合《企业会计准则》规定。 二、年审会计师核查程序及意见 （一）核查程序 针对上述情况，我们主要实施了以下核查程序： （1）识别公司期末可抵扣或应纳税暂时性差异，以及 对当期经营损失和未来期间的影响； （2）检查本期递延所得税资产的增减变动，检查支持 性文件，了解可抵扣暂时性差异的形成原因； （3）了解公司本期亏损原因，以及公司改善经营的具 体措施，预计暂时性差异的转销期间，评估转销时公司是否 有足够的应纳税所得额； （4）检查所得税汇算清缴资料以及预期收回递延所得 税资产期间的税率，复核合并报表时产生的暂时性差异，重 新计算各项递延所得税资产，及其会计处理是否正确； （5）获取并复核公司管理层编制的盈利预测说明，了 解公司对其持续经营能力所做出的评价及为改善持续经营 能力拟采取的措施； （6）核查在手订单金额对应合同，了解在手订单执行 情况，复核公司管理层编制的盈利预测是否恰当。 （二）核查意见 经核查，年审会计师认为： 公司确认递延所得税资产测算准确，在进行会计判断时， 遵循了企业会计准则相关规定。 特此公告。 深圳市特发信息股份有限公司董事会 2025年7月8日 中财网
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