流金科技(834021):对北京证券交易所2024年年报问询函的回复公告
原标题:流金科技:关于对北京证券交易所2024年年报问询函的回复公告 北京流金岁月传媒科技股份有限公司 关于对北京证券交易所2024年年报问询函的回复公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 北京证券交易所上市公司管理部： 北京流金岁月传媒科技股份有限公司（以下简称“公司”、“流金科技”）于2025年6月16日收到北京证券交易所出具的《关于对北京流金岁月传媒科技股份有限公司的年报问询函》（年报问询函【2025】第008号），公司和容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”）对问询函所关注的事项高度重视，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就相关问题逐项进行认真讨论、核查与落实。现就年报问询函关注的事项回复说明如下。 北京流金岁月传媒科技股份有限公司（流金科技）董事会、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）： 我部在上市公司2024年年度报告事后审查中关注到以下情况： 问题1、关于经营业绩 报告期内，你公司营业收入6.45亿元，同比下降15.18%，营业成本5.08亿元，同比下降18.46%，归属于上市公司股东的净利润-2408.97万元，同比下降219.19%；综合毛利率为21.28%，上期为18.11%，2022年度为16.87%。 2024年第四季度实现收入2.26亿元，约占全年营业收入的35%。 请你公司： 合毛利率却持续增长的原因及合理性，对照同行业可比公司情况说明近三年收入与毛利率持续反向变动是否符合行业的变动趋势； （2）说明第四季度收入占全年收入比例较高的原因及合理性，是否存在年末突击销售的情形。 请年审会计师说明对营业收入和营业成本执行的审计程序，相关审计证据是否充分适当。 一、公司对问询问题的回复 （一）结合市场需求、产品和收入结构等情况，说明收入连续三年下降、综合毛利率却持续增长的原因及合理性，对照同行业可比公司情况说明近三年收入与毛利率持续反向变动是否符合行业的变动趋势 1、近三年收入变动原因 公司按产品结构近三年主营业务收入及变动情况如下： 单位：万元
（1）电视频道覆盖服务业务 公司电视频道覆盖服务业务主要为电视台提供覆盖方案设计、渠道代理、监测维护等服务，按客户类别主要分为卫视及卡通频道、购物频道。近三年电视频道覆盖业务按客户类别对收入分类如下： 单位：万元
（2）电视节目营销服务业务 电视节目营销业务是公司面向省级卫视频道、电视剧及电视节目制作发行公司等客户，在电视剧开播或节目上线前和播出期间，开展营销活动以提高节目的收视人群和播出效果。 2023年8月国家广播电视总局联合工业和信息化部、国家市场监督管理总局、中央广播电视总台、中国消费者协会等有关单位，召开治理电视“套娃”收费和操作复杂工作动员部署会。会议要求统筹有线电视、IPTV和互联网电视三大体系，制定专项实施方案开展试点工作和专项整治，解决电视“套娃”收费和操作复杂工作。受政策影响，电视节目营销业务收入2022年至2024年由2,715.19万元降至0万元，电视台客户对该业务预算支出逐渐减少，使得本期无该业务收入。 （3）视频购物及商品销售业务 视频购物及商品销售业务主要包含苹果 3C产品、国乐酒等业务的销售，近三年的收入按产品分类如下： 单位：万元
根据IDC（国际数据公司）发布市场数据报告显示，中国智能手机市场已从增量时代进入存量时代，2022-2024年中国智能手机市场出货量连续三年波动，2022年为2.86亿台，2023年降至2.71亿台，2024年小幅反弹至2.86亿台，而2024年出现反弹主要受国家政策支持影响，通过补贴形式减轻消费者经济压力。 苹果作为高端市场主导者，其出货量连续三年下滑，2024年Q1至Q4同比跌幅达6.6%-9%。 宏观经济波动下，消费者预算收缩，中低端机型占比有所提升，苹果高端机型需求受到抑制。华为、小米等品牌近年来不断加大创新投入，通过折叠屏、AI大模型等技术抢占市场份额，不断分流苹果用户，市场竞争日益激烈，受市场环境影响较大，公司不断调整业务方向和经营重心导致近三年收入有所下降。 2、近三年综合毛利变动情况 公司按产品结构近三年毛利率及收入结构占比如下：
业务按客户类型分为卫视及卡通频道、购物频道，购物频道客户主要以固定费用、分成或固定费用加分成的合作模式结算，2022年受全国公共卫生事件影响，物流不畅，购物频道销量下降导致公司取得的分成结算收入减少、部分落地覆盖区域出现亏损使得2022年毛利率较低；2024年毛利率有所增加主要是对于公司因在家家购物、风尚购物等渠道受到的损失或潜在损失，在与各地有线电视网络谈判中，要求其在其他合同中采取多降价或免费频点传输、延长其他频道传输期限等策略。公司内部对于电视频道覆盖在覆盖方案设计、合同谈判、资金收付按照单个大项目进行单独管理，如因广东卫视全国落地覆盖2024年度项目中，收入合同7,853万元，因广东卫视财政拨款减少其无法按约定付款，公司预期在面对有线电视网络供应商付款时也存在一定压力，因此公司在与各地区有线电视网络公司业务谈判时采取延迟付款、暂停付款的策略，如对方想提前收款则需要对方在合同金额做让步做一定幅度降价。因重点客户回款周期延长，在项目承接时均采取了上述策略。另一方面对于项目利润低、收付款账期长的业务，采取减少或终止项目承接的策略。公司不断优化落地覆盖区域、控制覆盖业务成本，2024年毛利率有所增加。 此外，视频购物及商品销售毛利率低于公司综合毛利率、微波器件业务除2022年因处于开拓业务起步期毛利率较低外，其他年度、其他业务类型的毛利率均高于公司综合毛利率。按收入结构分，视频购物及商品销售的收入占比从2022年的25.55%减少至2024年的18.88%，其他业务类型收入占比逐渐增加。 公司不断优化产品结构，在稳固核心业务布局基础上不断转向技术驱动的高毛利业务领域，微波器件、摄传编播解决方案产品、版权运营等高毛利业务比重逐渐提高，低毛利率业务视频购物及商品销售比重减少，共同推动综合毛利率由16.87%增长至21.28%。 3、同行业可比公司近三年收入与毛利率变动情况： 同行业可比公司收入变动情况 单位：万元
受行业发展影响，除当虹科技 年度收入增长 外，其他可比公司 收入为下降趋势。 同行业可比公司毛利率变动情况 单位：万元
可比公司毛利率有升有降，但因各公司业务布局存在一定差异。公司收入下降毛利率增长，公司持续调整业务结构，提升摄传编播、微波器件等高毛利业务收入占比，调整视频购物及商品销售业务等低毛利业务使得近三年收入与毛利率持续反向变动，符合行业变动趋势。 （二）说明第四季度收入占全年收入比例较高的原因及合理性，是否存在年末突击销售的情形 2022-2024年营业收入按季度占比列示如下：
同时视频购物及商品业务受双十一双十二电商节影响，业务量也会有所增加。因此，收入在第四季度占比高是受业务季节性特征影响，公司近几年四季度收入占比均较高，公司不存在年末突击销售的情形。 二、年审会计师的核查程序及核查结论 （一）核查程序 营业收入执行的核查程序： 1、了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；2、复核收入确认的会计政策及具体方法是否符合企业会计准则的规定，是否合理且一贯地运用； 3、结合以前年度收入情况，采用多维度对不同类型收入及毛利情况执行分析，判断收入金额是否出现异常波动的情况； 4、获取与客户签署的合同、本期完成的销售清单，核对营业收入确认相关数据，同时结合应收账款回款分析客户销售的合理性和真实性； 5、针对客户采取抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括客户的销售合同或订单、验收单、出库单、物流单等； 6、对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，选取样本核对客户确认的验收单及物流单据等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认； 7、对主要客户背景进行核查，检查其规模、业务等是否与企业销售匹配，并选取部分客户执行访谈程序； 8、向主要客户函证销售收入发生额和应收账款余额。 营业成本执行的核查程序： 1、了解和评价公司与成本确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；2、采用分析性复核程序，按客户、按类别具体分析收入、成本、毛利率的变动，检查成本结转的准确性、收入与成本的配比情况，结合存货审计，核实变动的原因及合理性； 3、对比上年情况，分析公司收入、成本、毛利率的变动趋势的合理性；4、结合主营业务收入截止性测试结果，对存货执行截止测试，复核是否存在跨期结转主营业务成本情况； 5、获取了公司存货收发存明细表，结合公司存货管理制度，分析各期末存货结存情况的合理性； 6、对公司主要供应商采购额及应付账款余额执行函证程序； （二）核查结论 经核查，会计师认为对营业收入、营业成本所执行的审计程序，以及获取的相关审计证据是充分适当的。 问题2、关于应收账款、信用减值损失、应收票据 报告期末，你公司应收账款期末账面价值为4.42亿元，占资产总额42.26%。 除账龄一年以内外，其余账龄阶段的期末余额均较期初增长。 本期计提的应收账款信用减值损失5125.98万元，其中单项计提3605.49万元。公司对家家购物股份有限公司、江西风尚电视购物股份有限公司全额计提坏账。 报告期末，你公司应收票据账面余额仅为769.32万元，较期初下降60.28%。 请你公司： （1）列示家家购物股份有限公司、江西风尚电视购物股份有限公司应收账款形成情况，包括销售金额、信用期、回款金额、账龄，并说明催收情况及公司采取的其他措施； （2）列示重要应收款项期后回款情况，说明相关款项是否存在回款风险，以及你公司对应收账款的回款风险所采取的措施及执行情况； （3）列示管理层对应收账款的信用风险评估、组合划分的合理性及对应的坏账政策，结合同行业可比公司情况，说明公司的坏账政策是否合理，坏账计提是否充分； （4）说明报告期内应收票据余额大幅下降的原因及合理性，公司相关结算政策是否发生变化。 请年审会计师说明对应收账款所执行的审计程序和获取的审计证据，并说明相关审计证据是否充分适当。 一、公司对问询问题的回复 （一）列示家家购物股份有限公司、江西风尚电视购物股份有限公司应收账款形成情况，包括销售金额、信用期、回款金额、账龄，并说明催收情况及公司采取的其他措施 公司自2016年起与家家购物股份有限公司（以下简称“家家购物”）、江西风尚电视购物股份有限公司（以下简称“风尚购物”）开展“风尚购物”、“家家购物”数字频道的落地覆盖业务，由上述两家公司在公司合作的广电网络、IPTV等渠道传输“风尚购物”、“家家购物”数字频道电视节目信号，并向公司支付服务费用，公司与家家购物及风尚购物签订了多份落地协议，以下是以落地项目划分应收账款情况： 1、家家购物股份有限公司应收账款形成情况如下： 单位：万元
2、江西风尚电视购物股份有限公司应收账款形成情况如下： 单位：万元
3、公司催收情况及采取的其他措施 2024年公司将两家公司的应收账款催收作为重点工作项，由董事长牵头设立催收小组，公司催收情况及采取的措施如下： ①电话、微信催款:由负责相应业务的同事日常与客户保持沟通，了解企业经营情况、资金收付安排等，定期向公司管理层汇报情况； ②管理层拜访：公司董事长及分管业务领导多次带队进行客户拜访，并与两家公司控股股东沟通回款、探讨业务合作、以物抵债等多种方式偿还欠款；家家购物：2024年8月公司与家家购物协商达成一致协议，以家家购物库存货物白酒进行抵债，抵债金额（含税）为112.07万元，因家家购物处于破产清算阶段，是否能够开具发票存在较大不确定性，公司暂以不含税抵债金额计算为99.17万元。 风尚购物：2025年4月双方已签订《以物抵债协议》，由风尚购物以价值36.63万元的货物抵偿拖欠的传输服务费用。公司正与风尚购物签订以新一批货物抵偿拖欠的传输服务费用，目前协议尚在签订中。 ③催款函/对账函：2022年6月、2022年12月向家家购物发催款函，2023年11月、2024年3月向家家购物发送对账及回款函件以催款；2024年5月向风尚购物发送催款函； ④向政府部门投诉：针对风尚购物欠款，2024年9月，公司向江西省工信厅中小企业局进行投诉，并向江西政府多个渠道进行投诉（包含互联网+监督、省长信箱、12345、互动留言等其他渠道）； ⑤法律诉讼 家家购物：2024年9月家家购物已向合肥市中级人民法院申请破产清算，法院已经受理且指定破产管理人，公司积极参与申报债权，并向管理人提交证据，2025年5月10日通过债权复审并向公司发送了《债权人审查表》，确认债权本金2,084.82万元,与公司账面金额2,097.72万元差异12.90万元为抵债资产未开票税金。目前，在破产管理人组织下，积极参与家家购物破产进程。 风尚购物：在催收得不到改善的情况下，公司向南昌高新技术开发区法院正式提起诉讼，法院于2024年11月正式受理。2025年5月公司收到法院一审判决，判决风尚购物支付拖欠传输服务费本金1,471.15万元（期末应收账款1,507.78万元减去以货抵债36.63万元）。收到判决后，公司持续收集风尚购物资产线索，准备申请强制执行。 （二）列示重要应收款项期后回款情况，说明相关款项是否存在回款风险，以及你公司对应收账款的回款风险所采取的措施及执行情况 1、重要应收款项期后回款情况 报告期末应收账款余额为53,866.57万元，以下是应收账款前十名客户截至本问询函回复之日期后回款情况： 单位：万元
2、公司对应收账款的回款风险所采取的措施及执行情况： （1）持续与客户保持沟通：重点客户由负责相应业务的同事通过电话、微信等方式日常沟通催款，及时向客户了解经营情况、财政资金拨付情况等，定期向管理人员报告相关情况。 （2）管理层拜访：由公司高管对欠款客户进行多次拜访，洽谈业务同时探讨还款事宜，针对还款意愿强但资金有压力的客户，如通过资源置换、以物抵债、债务重组（如2024年12月与辽宁广播电视台通过变更合同条款，减少债务金额的方式提前收回欠款）等方式回收欠款。 （3）律师函、催款函：公司根据客户欠款金额、时间、信誉度、合作情况等进行多维度评估，根据评估结果，针对回款难度较小、信誉良好的客户，如贵州卫视、家有购物、河南卫视等客户发送催款函；针对回款拖延、难度相对较大的客户发送律师函如2025年向广东广播电视台发送律师函，对方表示正在协调主管部门拨款资金，会尽快偿还欠款。 （4）向相关政府部门进行投诉，借助政府力量，催收欠款。2025年3月17日，国务院令第802号公布了修订后的《保障中小企业款项支付条例》，并于2025年6月1日起正式施行。该条例明确规定，国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门将对保障中小企业款项支付工作进行综合协调和监督检查，国务院发展改革、财政等有关部门也将按照职责分工，共同推进相关工作。公司作为中小企业，切实从该条例中受益。如2025年5月30日公司已针对“某省广播电视集团拖欠公司款项”一事向所述省工信厅中小企业局投诉，在相关部门的有效督促并经友好协商下，其于6月17日先行偿还336.00万元，剩余欠款预计将陆续支付。 （5）法律诉讼：如通过上述方式客户仍然还款意识不强，公司经综合评估，向人民法院提起诉讼，以维护公司合法权益，如①就风尚购物欠款一事向人民法院提起诉讼；②对安徽广播电视台欠款，向人民法院提起诉讼，目前尚在调解中，双方协商达成初步一致，拟对发行的电视剧剩余欠款，以债务重组-更改合同条款，达成新的付款约定。 （三）列示管理层对应收账款的信用风险评估、组合划分的合理性及对应的坏账政策，结合同行业可比公司情况，说明公司的坏账政策是否合理，坏账计提是否充分 1、管理层对应收账款的信用风险评估 公司管理层对应收账款采取以下方式进行信用风险评估： （1）定性评估法：通过了解客户的商业信誉、资本实力、历史付款记录、行业集中度、外部经济环境或行业政策，判断其经营的稳定性；通过公开渠道查询客户信用报告，了解信用情况及履约能力。对于新客户，查询各项公开信用报告、实地走访沟通等方式进行初步评估；对于老客户，会根据以往的交易情况和最新的经营动态、未来合作规模等进行持续监控和评估。 （2）定量评估法：评估包括应收账款的账龄结构、逾期账款的期限、比例、还款周期，抑或者要求提供审计报表、对客户的偿债能力、盈利能力、营运能力进行评价，以了解未来还款能力。 2、应收账款组合划分及对应的坏账政策 根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》（财会[2017]7号）及其应用指南，预期信用损失是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。公司依据《企业会计准则》中关于金融工具减值的规定，对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款，公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组合1 合并范围内各公司之间应收款项 应收账款组合2 除组合1之外的应收款项 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
（1）同行业可比上市公司组合划分依据如下：
2 （）同行业可比上市公司坏账计提政策如下：
（3）以迁徙率模型评估预期信用损失 第一步：计算平均迁徙率及历史损失率 近几年以应收账款账龄为依据计提坏账准备的应收账款期末余额按5年期限划分账龄如下： 单位：万元
迁徙率及历史损失率的计算过程
公司基于当前可观察以及考虑前瞻性因素对计算的历史信用损失率做出调整，以反映并未影响历史数据所属期间的当前状况及未来状况预测的影响
第三步：以预期损失率和账龄分析法下计算 年末应收账款坏账准备如下： 单位：万元
公司组合划分依据与同行业上市公司一致，按账龄计提坏账高于同行业上市公司坏账计提比例及按照迁徙率模型计算预期信用损失，坏账计提充分。 （四）说明报告期内应收票据余额大幅下降的原因及合理性，公司相关结算政策是否发生变化 2024年及2023年公司应收票据期末情况如下： 单位：万元
单位：万元
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