华谊集团(600623):董事会审计委员会实施细则（2025年修订）
（2025年修订） 第一章总则 第一条为强化董事会决策功能，做到事前审计、专业审计，确 保董事会对上海华谊集团股份有限公司（以下简称“公司”）经营层的有效监督，完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准则》、《上市公司独立董事管理办法》、《公司章程》及其他有关规定，公司特设立董事会审计委员会，并制定本实施细则。 第二条董事会审计委员会是董事会按照股东会决议设立的专门 工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。 第二章人员组成 第三条审计委员会由三至五名董事组成，应当为不在公司担任 高级管理人员的董事，其中包括三名独立董事，且至少有一名独立董事委员为会计专业人士。董事会成员中的职工代表可以成为审计委员会成员。 第四条审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者 全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。 第五条审计委员会设主任委员一名，由独立董事委员担任，负 责主持委员会工作；主任委员由独立董事中会计专业人士担任，在委员内选举，并报请董事会批准产生。 第六条审计委员会任期与董事会任期一致，委员任期届满，连 选可以连任，其中独立董事连续任期不得超过六年。期间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，并由董事会根据上述第三至五条规定补足委员人数。 独立董事辞职将导致审计委员会中独立董事所占的比例不符合 本细则或者法律法规、公司章程的规定的，或者独立董事中欠缺会计专业人士的，拟辞职的独立董事应当继续履行职责至新任独立董事产生之日。公司应当自独立董事提出辞职之日起六十日内完成补选。 第七条公司审计部作为审计委员会支持部门，负责日常工作联 络、会议组织和材料准备等工作。 第三章职责权限 第八条审计委员会的主要职责包括： （一）监督及评估外部审计工作，提议聘请或者更换外部审计机 构； （二）监督及评估内部审计工作，负责内部审计与外部审计的协 调； （三）审核公司的财务信息及其披露； （四）监督及评估公司的内部控制； （五）行使《公司法》规定的监事会的职权； （六）负责法律法规、公司章程和董事会授权的其他事项。 第九条董事会审计委员会应当审核上市公司的财务会计报告， 对财务会计报告的真实性、准确性和完整性提出意见，重点关注公司财务会计报告的重大会计和审计问题，特别关注是否存在与财务会计报告相关的欺诈、舞弊行为及重大错报的可能性，监督财务会计报告问题的整改情况。 审计委员会向董事会提出聘请或者更换外部审计机构的建议，审 核外部审计机构的审计费用及聘用条款，不受公司主要股东、实际控制人或者董事、高级管理人员的不当影响。 审计委员会应当督促外部审计机构诚实守信、勤勉尽责，严格遵 守业务规则和行业自律规范，严格执行内部控制制度，对公司财务会计报告进行核查验证，履行特别注意义务，审慎发表专业意见。 第十条董事会审计委员会依法检查公司财务，监督董事、高级 管理人员履行职责的合法合规性，行使公司章程规定的其他职权，维护公司及股东的合法权益。 审计委员会发现董事、高级管理人员违反法律法规、上海证券交 易所（以下简称“上交所”）相关规定或者公司章程的，应当向董事会通报或者向股东会报告，并及时披露，也可以直接向监管机构报告。 审计委员会在履行监督职责过程中，对违反法律法规、上交所其 他规定、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员，可以提出罢免的建议。 第十一条审计委员会负责审核公司财务信息及其披露、监督及 评估内外部审计工作和内部控制，下列事项应当经审计委员会全体成员过半数同意后，提交董事会审议： （一）披露财务会计报告及定期报告中的财务信息、内部控制评 价报告； （二）聘用或者解聘承办公司审计业务的会计师事务所； （三）聘任或者解聘公司财务总监； （四）因会计准则变更以外的原因作出会计政策、会计估计变更 或者重大会计差错更正； （五）法律法规和公司章程规定的其他事项。 第十二条董事会审计委员会监督及评估内部审计工作，应当履 行下列职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）审阅公司年度内部审计工作计划； （三）督促公司内部审计计划的实施； （四）指导审计部的有效运作。公司审计部应当向审计委员会报 告工作，审计部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会； （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问 题等； （六）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单 位之间的关系。 第十三条审计部对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作。 审计部在监督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。审计部发现公司重大问题或线索，应当立即向审计委员会直接报告。 审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与 财务部门合署办公。审计委员会参与对审计部负责人的考核。 第十四条公司审计部应当履行下列主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响 的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响 的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键 环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内 部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题； （五）每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告； （六）对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任 部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。 第十五条审计委员会应当督导审计部至少每半年对下列事项进 行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会： （一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍 生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况； （二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、 实际控制人及其关联人资金往来情况。 审计委员会应当根据审计部提交的内部审计报告及相关资料，对 公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。 第十六条公司内部控制评价的具体组织实施工作由审计部负责。 公司根据审计部出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。 第十七条审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会 审议决定。 第四章决策程序 第十八条公司审计部负责做好审计委员会决策的前期准备工作， 提供公司有关方面的书面资料： (一)公司相关财务报告； (二)内外部审计机构的工作报告； (三)外部审计合同及相关工作报告； (四)公司对外披露信息情况； (五)公司重大关联交易审计报告； (六)其他相关事宜。 第十九条审计委员会会议，对审计部提供的报告进行评议，并 将相关书面决议材料呈报董事会讨论： (一)外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换； (二)公司内部审计制度是否已得到有效实施，公司财务报告是 否全面真实； (三)公司对外披露（包括财务报告）的信息是否客观真实，公 司重大的关联交易是否合乎相关法律法规； (四)公司审计部包括其负责人的工作评价； (五)其他相关事宜。 第五章议事规则 第二十条审计委员会会议分为定期会议和临时会议，定期会议 每季度至少召开一次会议，两名及以上成员提议，或者主任委员认为有必要时，可以召开临时会议。会议召开前五天须通知全体委员，情况紧急，需要尽快召开临时会议的，经全体委员一致同意，临时会议的召开可不受前述通知时限的限制。会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托其他一名委员（必须是独立董事）主持。 第二十一条审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可 举行；每一名委员有一票的表决权；会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。因审计委员会成员回避无法形成有效审议意见的，相关事项由董事会直接审议。 第二十二条审计委员会会议表决方式为举手表决。审计委员会 会议以现场召开为原则。在保证全体参会董事能够充分沟通并表达意见的前提下，必要时可以依照程序采用视频、电话或者其他方式召开。 审计委员会委员应当亲自出席审计委员会会议，因故不能亲自出 席会议的，应当事先审阅会议材料，形成明确的意见，并书面委托其他委员代为出席。独立董事履职中关注到审计委员会职责范围内的公司重大事项，可以依照程序及时提请审计委员会进行讨论和审议。 第二十三条审计部成员可列席审计委员会会议，必要时亦可邀 请公司董事及其他高级管理人员列席会议。 第二十四条如有必要，审计委员会可以聘请中介机构为其决策 提供专业意见，费用由公司支付。 第二十五条审计委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过 的议案必须遵循有关法律、法规、公司章程、指引及本细则的规定。 第二十六条审计委员会会议应当有记录，出席会议的委员及其 他人员应当在会议记录上签名；会议记录由公司董事会秘书保存。 第二十七条审计委员会会议通过的议案及表决结果，应以书面 形式报公司董事会。 第二十八条出席会议的所有人员均对会议所议事项有保密义务， 不得擅自披露有关信息。 第六章附则 第二十九条本细则所指高级管理人员是指董事会聘任的总裁、 副总裁、财务总监、董事会秘书等相关人员。 第三十条本实施细则自董事会决议通过之日起施行。 第三十一条本实施细则未尽事宜，按国家有关法律、法规和公 司章程的规定执行；本细则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并尽快修订，报董事会审议通过。 第三十二条本细则解释权归属公司董事会。 中财网
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