ST百灵(002424):天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司2023年度内部控制审计报告否定意见所涉及事项已消除情况的专项说明
2023年度内部控制审计报告否定意见所涉及事项 已消除情况的专项说明 天健审〔2025〕8-69号 贵州百灵企业集团制药股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审计了贵州百灵企业集团制药股份有限公司（以下简称贵州百灵公司）2023年12月31日的财务报告内部控制的有效性，并出具了否定意见的《内部控制审计报告》（天健审〔2024〕8-341号）（以下简称上期审计报告）。 根据《监管规则适用指引——审计类第1号》相关要求，现将贵州百灵公司有关情况说明如下： 一、上期审计报告中否定意见所涉及事项 如上期审计报告中“导致否定意见的事项”段所述，贵州百灵公司在市场开拓及促销费用等的计提方面存在时间滞后、确认不完整等情况。贵州百灵公司未能采取有效措施确保披露的销售费用的真实性、准确性与完整性。该事项表明，贵州百灵公司与销售费用相关的内部控制存在重大缺陷，与之相关的财务报告内部控制失效。 二、上期审计报告中否定意见所涉及事项的消除情况 贵州百灵公司针对2023年发现的市场开拓及促销费用等的计提方面存在时间滞后、确认不完整等内部控制缺陷成立整改小组,由总经理担任组长。整改小组对2023年发现的内部控制缺陷进行全面梳理，制定并执行以下措施进行整改： (一) 引入新的云计算企业管理软件，打通业务系统与财务系统的数据链条； (二) 结算中心每月定期与办事处、代理商就相关数据进行核对； (三) 结算中心每月根据业务系统收入相关数据，按照权责发生制原则计算当月应计入市场费用金额； (四) 财务部根据结算中心所提供数据，每月对应计市场费用与实际入账的市场费用进行比较，并针对差异金额进行调整； (五) 每月对账完毕后，由各办事处、代理商将市场费用发票提交贵州百灵公司营销中心、结算中心、财务部进行审核，完成审批流程后付款。 贵州百灵公司于 2024年 9月完成上述整改，整改后内部控制运行期间为2024年9月至12月。我们实施了内控审计程序，贵州百灵公司的整改措施合理并得到有效执行。根据《企业内部控制审计指引实施意见》的相关规定，我们认为贵州百灵公司2023年度相关内部控制否定意见所涉事项在整改后已经消除。 三、其他说明 我们接受委托，审计了贵州百灵公司2024年12月31日的财务报告内部控制的有效性，并出具了带强调事项段的无保留意见的《内部控制审计报告》（天健审〔2025〕8-555号）。 特此说明。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：龙文虎 中国·杭州 中国注册会计师：曾志 年 月 日 中财网
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