中兰环保(300854):年报信息披露重大差错责任追究制度（2025年6月）

时间：2025年06月24日 23:05:57 中财网

原标题:中兰环保:年报信息披露重大差错责任追究制度（2025年6月）

的规范运作水平，加大对公司年度报告（以下简称“年报”）信息披露责任人的问责力度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国会计法》《上市公司信息披露管理办法》《上市公司治理准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等法律、法规、规范性文件及《中兰环保科技股份有限公司章程》《中兰环保科技股份有限公司信息披露管理制度》的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。


公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。


报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责任。


差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形：
(一) 年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相关规定，存在重大会计差错；会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释规定等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏。

(二) 违反中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则、通知等，年报信息披露存在重大错误或重大遗漏。

(三) 业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异；业绩快报中的财务数据和
施责任追究时应遵循以下原则：
(一) 客观公正、实事求是的原则；
(二) 有责必问、有错必究的原则；
(三) 权力与责任相对等、过错与责任相对应的原则；
(四) 追究责任与改进工作相结合的原则。

第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序

状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。


(一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；
(二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；
(三)涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上，且绝对金额超过500万元；
(四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上，且绝对金额超过500万元；
(五)会计差错金额直接影响盈亏性质；
(六)经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正，会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上，且绝对金额超过500万元； (七)监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正；上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。


关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计。


息披露，应遵照深圳证券交易所的相关规定执行。


相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。内审部
（一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准： （1）公司主要会计政策、会计估计未按规定披露的；
（2）主要税种及税率、税收优惠及批文未按规定披露的；
（3）公司合并财务报表范围信息披露不完整的；
（4）合并财务报表项目注释不充分完整的；
（5）母公司财务报表主要项目注释遗漏的；
（6）关联方及关联交易未按规定披露的；
（7）或有事项未披露的；
（8）资产负债表日后事项披露未按规定披露的。

（二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：
（1）涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁； （2）涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的担保或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保；
（3）涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同或对外投资、收购及出售资产等交易；
（4）其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。


（1）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损； （2）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上。


标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到20%以上的，认定为业绩快报存在重大差异。


充和更正公告。


快报存在重大差异的，由公司内审部门负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审议。

第四章 年报信息披露重大差错的责任追究

除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外，董事长、总经理、董事会秘书，对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任；董事长、总经理、财务负责人、会计机构负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。


监管措施的，公司内审部应及时查实原因，采取相应的更正措施，并对相关责任人进行责任追究。


(一)情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人主观故意所致的；
(二)干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报复、陷害调查人的； (三)明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的；
(四)多次发生年报信息披露重大差错的；
(五)董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。


陈述和申辩的权利。


(一)有效阻止不良后果的；
(二)主动纠正和挽回全部或者大部分损失的；

(一)公司内通报批评；
(二)警告，责令改正并作检讨；
(三)调离原工作岗位、停职、降职、撤职；
(四)经济处罚；
(五)解除劳动合同；
(六)情节严重涉及犯罪的依法移交司法机关处理。公司在进行责任追就时，可适用上述一项或多项追责形式；进行经济处罚，处罚金额由董事会视情节轻重确定。


人员的年度绩效考核指标。


临时公告的形式对外披露。

第五章 附 则

规定发生冲突，则以法律、法规、规范性文件的规定为准。





中兰环保科技股份有限公司
2025年6月