CFI.CN 中财网

尔康制药(300267):2021年年度审计报告

时间:2022年04月28日 06:15:55 中财网

原标题:尔康制药:2021年年度审计报告





目 录


一、审计报告……………………………………………………… 第1—7页
二、财务报表……………………………………………………… 第8—15页 (一)合并资产负债表…………………………………………… 第8页 (二)母公司资产负债表………………………………………… 第9页 (三)合并利润表………………………………………………… 第10页 (四)母公司利润表……………………………………………… 第11页 (五)合并现金流量表…………………………………………… 第12页 (六)母公司现金流量表………………………………………… 第13页 (七)合并所有者权益变动表…………………………………… 第14页 (八)母公司所有者权益变动表………………………………… 第15页
三、财务报表附注……………………………………………… 第16—108页




审 计 报 告
天健审〔2022〕2-284 号

湖南尔康制药股份有限公司全体股东:

一、审计意见
我们审计了湖南尔康制药股份有限公司(以下简称尔康制药公司)财务报表,包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表,2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了尔康制药公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。


二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于尔康制药公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。


三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。

尔康制药公司的营业收入主要来自于辅料、原料药以及成品药等产品的研发、生产和销售,属于在某一时点履行的履约义务,在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。2021年度,尔康制药公司营业收入金额为人民币223,530.28万元。

鉴于营业收入是尔康制药公司的关键业绩指标之一,可能存在尔康制药公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将公司收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 结合公司业务模式检查销售合同中关键条款的约定,检查收入确认时点是否符合企业会计准则的要求; (未完)