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国源科技(835184):天健会计师事务所关于对北京世纪国源科技股份有限公司2024年年报问询函回复的专项说明
| 时间：2025年07月04日 22:15:32 中财网 |
原标题:国源科技:天健会计师事务所关于对北京世纪国源科技股份有限公司2024年年报问询函回复的专项说明
一、关于收入和毛利率变动………………………………………第1—14页二、关于应收账款、合同资产与其他应收款……………………第14—27页三、关于存货………………………………………………………第27—33页四、关于研发支出…………………………………………………第33—38页五、关于经营性现金流与净利润差异……………………………第38—43页六、执业资质证书…………………………………………………第44—47页关于对北京世纪国源科技股份有限公司
年报问询函回复的专项说明
天健函〔2025〕1-44号
北京证券交易所：
由北京世纪国源科技股份有限公司（以下简称国源科技公司或公司）转来的《关于对北京世纪国源科技股份有限公司的年报问询函》（年报问询函〔2025〕第23号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。
一、关于收入和毛利率变动
报告期内，你公司营业收入为2.68亿元，同比增长14.70%，归属于上市公司股东的净利润为1,185.70万元，同比增长22.23%，毛利率为42.13%，同比减少1.41个百分点。
分产品类别看，本期地理信息数据工程业务收入1.61亿元，同比增长23.24%，毛利率38.74%，同比增加2.69个百分点；行业应用软件开发业务收入3,763.04万元，同比下降29.97%，毛利率53.61%，同比减少0.03个百分点；空间信息应用服务业务收入6,947.09万元，同比增长40.71%，毛利率43.78%，同比减少8.61个百分点。
分区域看，本期东北地区收入3,597.10万元，同比增长90.10%，毛利率46.30%，同比增加14.39个百分点；本期华北地区收入5,755.26万元，同比增长31.10%，毛利率46.99%，同比增加2.17个百分点；本期华东地区收入2,337.72万元，同比增长13.96%，毛利率29.09%，同比减少15.41个百分点；本期华南地区收入4,787.85万元，同比增长30.97%，毛利率34.31%，同比减少1.70个百分点；本期华中地区收入5,524.34万元，同比增长35.24%，毛利率46.27%，同比减少4.23个百分点；本期西北地区收入2,505.53万元，同比下降44.98%，毛利率37.65%，同比减少8.74个百分点；本期华南地区收入2,328.12万元，同比下降15.87%，毛利率47.88%，同比增加4.17个百分点。
请你公司：
（1）结合行业情况、同行业可比公司情况、产品单价与成本变动情况，按照不同产品类别分析相关业务收入及毛利率变动的原因及合理性；
（2）结合公司在报告期内的客户变动情况，分析不同区域收入及毛利率变动趋势差异的原因及合理性。
请年审会计师逐项核查并发表明确意见，说明采取的审计程序、获取的审计证据及结论。（问询函第1条）
(一)结合行业情况、同行业可比公司情况、产品单价与成本变动情况，按照不同产品类别分析相关业务收入及毛利率变动的原因及合理性；
公司面向农业产业和国土资源两大领域，向客户提供地理信息数据工程、行业应用软件开发和空间信息应用服务等业务。公司2024年度与2023年度按产品类别收入、成本以及毛利率对比情况如下表所示：
单位：万元
| 2024年度 | 2023年度 | 收入变 动率 | ||||
| 营业收入 | 营业成本 | 毛利率 | 营业收入 | 营业成本 | 毛利率 | |
| 16,125.78 | 9,877.90 | 38.74% | 13,084.76 | 8,368.17 | 36.05% | 23.24% |
| 3,763.04 | 1,745.69 | 53.61% | 5,373.58 | 2,490.98 | 53.64% | -29.97% |
| 6,947.09 | 3,905.63 | 43.78% | 4,937.27 | 2,350.86 | 52.39% | 40.71% |
| 26,835.91 | 15,529.22 | 42.13% | 23,395.61 | 13,210.01 | 43.54% | 14.70% |
公司主营业务聚焦于农业产业和国土资源领域。在报告期内，相关部门所颁布的系列政策为公司发展带来了良好的市场机遇与发展空间。然而，受宏观政策的影响，年度常态化业务的政府采购进度以及采购单价呈现出区域性差异，整体而言，市场竞争趋于复杂化和多样化。相关专项业务（例如二轮延包、土壤三普等）也成为行业内各公司的竞争关键所在，同行业公司在稳固自身优势业务领域的同时，根据其规划对相关专项业务的市场判断和投入不尽相同。
2.同行业可比公司情况
当前，与公司主营业务和经营模式完全相同的可比公司较少，公司从产品类别、技术属性及行业属性等角度，选取与公司有部分产品或技术重合且易于取得公开披露信息的上市公司，同时考虑产品类别口径的可对比性，将公司行业应用软件开发与空间信息应用服务合并为软件开发和数据应用服务进行分析。
(1)同行业可比公司收入变动情况
2024年度和2023年度同行业可比公司业务收入变动情况如下表所示：单位：万元
| 地理信息数据工程收入 | ||||
| 2024年度 | 2023年度 | 变动率 | 2024年度 | 2023年度 |
| 10,455.94 | 10,303.67 | 1.48% | 7,394.66 | 5,224.75 |
| 47,597.16 | 47,549.96 | 0.10% | 13,868.12 | 22,923.16 |
| 20,507.51 | 32,577.81 | -37.05% | 44,715.65 | 54,630.14 |
| 16,125.78 | 13,084.76 | 23.24% | 10,710.13 | 10,310.85 |
公司2024年度实现营业收入增长主要系公司基于自身战略布局和经营规划，把握国家政策机遇，在相关专项业务领域加大投入所致。对比差异分析如下：1)细分产品/服务分类口径不完全可比：由于同行业可比公司公开披露的收入分类通常基于其自身的主营业务框架，各家公司的产品线定义、收入确认口径以及披露颗粒度不同，在“产品类别”层面，公司难以找到与可比公司口径完全对应、可直接比较的收入产品类别，不排除数据会存在一定的差异。
2)同期收入增长点不同：公司报告期内地理信息数据工程收入增长主要系积极响应国家政策并集中力量抓住市场机遇，相关专项业务（如二轮延包和土壤三普）收入增长所致。软件开发和应用服务收入增长，主要系农业保险业务的战略布局落地市场效应稳步提升所致。
综上，公司2024年度不同产品类别的收入增长虽与同行业可比公司具有一定差异，主要系公司基于自身战略布局和经营规划，把握国家政策机遇，在相关专项业务领域加大投入所致，符合公司战略布局和经营发展规划。公司未来将持续关注国家政策与市场需求导向，巩固现有优势领域，同时积极拓展新的增长点，以保持持续健康发展。
(2)同行业可比公司毛利率变动情况
同行业可比公司2024年度和2023年度按产品类别毛利率变动情况如下表所示：
| 综合毛利率 | 地理信息数据工程毛利率 | ||||||
| 2024年度 | 2023年度 | 毛利率 变动 | 2024 年度 | 2023 年度 | 毛利率 变动 | 2024年度 | 2023年度 |
| 51.86% | 54.69% | -2.83% | 67.66% | 74.77% | |||
| 52.40% | 54.48% | -2.08% | 52.40% | 54.48% | |||
| 34.98% | 25.67% | 9.31% | 39.93% | 23.37% | 16.56% | 27.98% | 30.22% |
| 33.33% | 32.83% | 0.50% | 33.52% | 34.75% | -1.23% | 32.67% | 28.85% |
| 23.02% | 28.57% | -5.55% | 12.07% | 20.80% | -8.73% | 28.04% | 33.21% |
| 39.12% | 39.25% | -0.13% | 28.51% | 26.31% | 2.20% | 41.75% | 44.31% |
| 42.13% | 43.54% | -1.41% | 38.74% | 36.05% | 2.69% | 47.23% | 53.04% |
综上，公司与同行业可比公司相关产品类别毛利率不存在明显差异。公司所属信息技术服务行业，该行业同类公司众多，但其细分产品类别内涵以及分类标准不尽相同，且公司毛利率还受公司技术支撑能力以及技术创新水平等相关因素影响，公司的毛利率水平符合公司业务发展的实际情况，与公司业务发展阶段相匹配，公司与同行业可比公司毛利率变动趋势一致。
3.产品单价与成本变动情况
公司主营业务为面向政府部门、事业单位、涉农金融机构及涉农服务组织提供不同定制化程度的技术服务，其核心特性与业务模式导致无法按产品类别维度适用标准化“产品单价”分析对应的成本变动情况。
4.按照不同产品类别分析相关业务收入及毛利率变动情况
公司地理信息数据工程、行业应用软件开发和空间信息应用服务业务主要面向农业农村及国土资源各级政府管理部门、事业单位及涉农金融机构等，按需提供各类细分业务服务。公司按照不同产品类别下细分业务类型分析收入及毛利率变动情况。
(1)地理信息数据工程收入及毛利率变动情况
公司2024年度和2023年度主要细分业务类型收入变动较大的情况如下表所示：单位：万元
| 2024年度 | 2023年度 | 收入变动 额 | 收入变 动率 | ||||
| 营业收入 | 收入占 比 | 毛利率 | 营业收入 | 收入占 比 | 毛利率 | ||
| 1,391.64 | 8.63% | 53.32% | 1,391.64 | ||||
| 1,281.32 | 7.95% | 57.93% | 274.50 | 2.10% | 45.87% | 1,006.82 | 366.78% |
| 3,962.77 | 24.57% | 43.77% | 3,345.57 | 25.57% | 39.04% | 617.20 | 18.45% |
由上表可见，地理信息数据工程收入较去年同期增长，主要系二轮延包、集体产改、土壤三普业务收入增加所致。具体分析如下：
①二轮延包
二轮延包指第二轮土地承包到期后再延长三十年,报告期内公司二轮延包业务收入增长源于国家政策全面落地的刚性需求与业务特性的双重驱动。根据中共中央、国务院《关于保持土地承包关系稳定并长久不变的意见》（中发〔2019〕36号）及农业农村部2023年专项部署，2024年进入全国二轮延包工作全面推广试点阶段，催生数字化技术服务增量市场。公司具备该业务资质、行业经验及成熟的实施团队，报告期内公司加大此类项目承揽力度，稳步推进项目实施，实现营业收入1,391.64万元，而上年同期无同类业务，因此成为报告期内公司收入主要增长点。
②集体产改
公司集体产改业务收入同比增长1,006.82万元，主要系报告期内新增承揽某地区册外地及其他资源清查项目并履约交付所致，根据农业农村部《2023年农村集体产权制度改革重点工作安排》关于“2024年底前基本完成集体资源资产清查”的明确要求，该区域将省内两地区列为首批试点并进行专项部署，由此形成刚性项目需求；册外地清查涉及权属界定、面积测算，需通过遥感测绘、契约核查、村民公示等全流程服务实现数据入库，具有技术复杂性和时效强制性。公司拥有以上项目实施能力及相应项目所需的资质，报告期收入增长系响应政策在试点地区的落地兑现，具有合理性。
③土壤三普
公司土壤三普业务收入同比增长617.20万元，主要系国务院《关于开展第三次全国土壤普查的通知》全面实施阶段的必然结果，根据相关文件明确要求，2024年为全国土壤普查外业采样、实验室检测以及成果编制的工作阶段，为土壤普查外业采样与实验室检测的执行期，全国范围铺开数据采集、处理工作。公司报告期内加大窗口期业务承揽力度，顺利推进项目实施交付，实现收入增长。
2)毛利率变动分析
2024年地理信息数据工程业务毛利率38.74%，较2023年增长2.69%，主要系二轮延包和集体产改业务实施所致，具体分析如下：
①二轮延包
该业务系本年度新增细分业务，上年同期无同类项目。报告期该业务销售毛利率为53.32%，其毛利率较高主要系公司借助农经权确权业务经验，优化了二轮延包业务的实施步骤和项目管理方式，多措并举合理组织调度人员和调整工序，降低了外协成本所致。
因此，报告期内二轮延包业务毛利率水平较高符合公司实际业务开展情况。
②集体产改
报告期内，公司集体产改业务毛利率为57.93%，较上年同期显著提升12.06%。毛利率增长主要系：A.规模项目贡献：报告期开展的某地区册外地及其他资源清查项目，规模显著，对业务收入形成了积极且符合预期的贡献。B.成本结构优化：与去年同期相比，报告期新增项目在执行过程中，人工成本和服务外协成本是此类项目的主要构成，自有人工投入及外协成本占比较上年同期下降11.84%，其自有人工和外协成本的投入减少优化了项目整体成本结构，提升了单位项目的盈利空间。C.有效项目实施：项目实施过程高效且返工少，且客户和村民配合度较高。保障了项目的执行效率和业务毛利率的提升。
(2)行业应用软件开发收入及毛利率变动情况
公司2024年度和2023年度细分业务类型收入变动较大的情况如下表所示：单位：万元
| 2024年度 | 2023年度 | 收入变动 额 | 收入变 动率 | ||||
| 营业收入 | 收入占 比 | 毛利率 | 营业收入 | 收入占 比 | 毛利率 | ||
| 15.09 | 0.40% | 30.75% | 841.10 | 15.65% | 54.29% | -826.01 | -98.21% |
| 1,144.23 | 30.41% | 60.18% | 1,509.73 | 28.10% | 56.58% | -365.50 | -24.21% |
| 56.00 | 1.49% | 43.96% | 341.08 | 6.35% | 48.55% | -285.08 | -83.58% |
由上表可见，行业应用软件开发收入较上年同期下降，主要系空间规划、农业大数据平台、国土三调业务降幅较大所致。具体分析如下：
①空间规划
报告期内，空间规划业务收入较上年同期下降98.21%，收入较上年同期减少826.01万元，主要系上年同期某市多规合一业务协同平台建设项目及国土空间规划“一张图”信息系统建设项目等大型软件开发类项目的验收交付贡献营业收入约812万元。上年同期验收项目具有单笔金额大、验收周期集中的特点，导致上年同期收入基数较高。而报告期内该类项目存量项目规模小且尚未达到收入确认条件导致收入下降。
②农业大数据平台
报告期内，农业大数据平台业务收入较上年同期下降24.21%，收入较上年同期减少365.50万元，主要系上年同期公司在多个省份集中完成一批省级农业大数据平台项目的终验交付，该类项目单笔合同金额高、区域覆盖面广，合计贡献收入较高。而报告期内该类项目承揽及验收均较同期有所下降导致收入有所下降。
③国土三调
报告期内，国土三调业务收入较上年同期下降83.58%，收入较上年同期减少285.08万元，主要系上年同期多地区第三次国土调查平台建设项目验收交付贡献营收约233万元，而报告期内该类项目主要为销售国土变更调查软件为主，销售软件产品项目数量及合同规模均较小导致收入降幅较大。
2)毛利率变动分析
报告期内行业应用软件开发产品毛利率53.61%，与上年同期基本持平，无明显差异。
(3)空间信息应用服务收入及毛利率变动情况
公司2024年度和2023年度细分业务类型收入变动较大的情况如下表所示：单位：万元
| 2024年度 | 2023年度 | 收入变动 额 | 收入变 动率 | ||||
| 营业收入 | 收入占 比 | 毛利率 | 营业收入 | 收入占 比 | 毛利率 | ||
| 1,179.64 | 16.98% | 17.24% | 65.47 | 1.33% | 51.44% | 1,114.17 | 1701.80% |
| 3,122.42 | 44.95% | 53.01% | 2,236.47 | 45.30% | 57.09% | 885.95 | 39.61% |
由上表可见，空间信息应用服务收入较上年同期增长，主要系农业大数据服务、农业保险等业务大幅增长所致。具体分析如下：
①农业大数据服务
报告期内，农业大数据服务收入较上年同期增长1,701.80%，收入较上年同期增加1,114.17万元，主要系2023年度承揽的某区域科研育种智慧管理项目于2024年度履约交付所致，而上年同期此类项目尚未达到收入确认条件。
②农业保险
报告期内，农业保险服务收入较上年同期增长39.61%，收入较上年同期增加885.95万元，主要系报告期内公司加大农业保险业务市场拓展力度，收入规模较上年同期有所增加所致。
2)毛利率变动分析
报告期空间信息应用服务产品毛利率为43.78%，较上年同期下降8.61%，主要系报告期内该产品类别部分项目按合同约定需要代购硬件设备，报告期硬件代购等其他成本占比较上年同期增加13.45%，是导致毛利率下降的主要原因。
(二)结合公司在报告期内的客户变动情况，分析不同区域收入及毛利率变动趋势差异的原因及合理性。
报告期内公司客户类型未发生明显变化，主要仍以政府部门为主，公司按照细分业务类型分析不同区域收入及毛利率变动情况。
公司各区域类型2024年度与2023年度收入确认、成本归集以及毛利率对比情况如下表所示：
单位：万元
| 2024年度 | 2023年度 | 收入变动率 | ||
| 营业收入 | 毛利率 | 营业收入 | 毛利率 | |
| 3,597.10 | 46.30% | 1,892.22 | 31.91% | 90.10% |
| 5,755.26 | 46.99% | 4,390.13 | 44.82% | 31.10% |
| 2,337.72 | 29.09% | 2,051.43 | 44.50% | 13.96% |
| 4,787.85 | 34.31% | 3,655.73 | 36.01% | 30.97% |
| 5,524.34 | 46.27% | 4,084.76 | 50.50% | 35.24% |
| 2,505.53 | 37.65% | 4,554.12 | 46.39% | -44.98% |
| 2,328.12 | 47.88% | 2,767.23 | 43.71% | -15.87% |
| 26,835.92 | 42.13% | 23,395.62 | 43.54% | 14.70% |
公司按照不同区域对应细分业务类型分析收入及毛利率变动情况，具体情况如下：1.东北地区
单位：万元
| 2024年度 | 2023年度 | 收入变动 额 | 收入变 动率 | ||||
| 营业收入 | 收入占 比 | 毛利率 | 营业收入 | 收入占 比 | 毛利率 | ||
| 1,028.53 | 28.59% | 58.04% | 1,028.53 | ||||
| 670.35 | 18.64% | 45.57% | 327.71 | 17.32% | 45.40% | 342.64 | 104.56% |
| 494.48 | 13.75% | 40.70% | 381.53 | 20.16% | 41.48% | 112.95 | 29.60% |
由上表可见，东北地区收入较上年同期增长，其原因：1)集体产改营业收入增长，主要系报告期内新增承揽某地区册外地及其他资源清查项目并履约交付所致，根据农业农村部《2023年农村集体产权制度改革重点工作安排》关于“2024年底前基本完成集体资源资产清查”的明确要求，该区域将省内两地区列为首批试点并专项部署，由此形成刚性项目需求；此次收入变动系响应政策在试点地区的落地兑现，而上年同期东北地区无此类项目导致营业收入增幅显著；2)社会化服务营业收入增长，主要系东北地区加大社会化服务业务市场承揽力度，收入规模较上年同期有所增加；3)土壤三普营业收入增长，主要系根据国务院《关于开展第三次全国土壤普查的通知》，土壤三普业务报告期内全范围开展土壤普查外业采样和数据采集工作，报告期内东北地区加大窗口期业务承揽力度，顺利推进项目实施交付，实现收入增长。
(2)毛利率变动分析
报告期东北地区毛利率46.30%，较上年同期增长14.39%，主要原因系报告期新增承揽的某地区册外地及其他资源清查项目金额较大，成为该地区业务收入的主要增量来源，该项目本身具有较高的业务价值，且该类项目开展过程整体较为顺利。相较于其他类型项目，项目实施高效返工少，且客户和村民配合度较高，保障了项目的执行效率和业务毛利率的提升。综上，东北地区毛利率的增长主要源于该地区高价值项目的规模化贡献，以及项目运营效率提升带来的成本节约。
2.华北地区
单位：万元
| 2024年度 | 2023年度 | 收入变 动额 | 收入变动 率 | ||||
| 营业收入 | 收入占比 | 毛利率 | 营业收入 | 收入占比 | 毛利率 | ||
| 1,663.13 | 28.90% | 52.07% | 1,148.90 | 26.17% | 60.06% | 514.23 | 44.76% |
| 446.18 | 7.75% | 44.20% | 446.18 | ||||
| 580.80 | 10.09% | 42.86% | 248.39 | 5.66% | 48.84% | 332.41 | 133.83% |
由上表可见，华北地区收入较上年同期增长，其原因：1)农业保险营业收入增长，主要系报告期内华北地区加大农业保险业务市场承揽力度，收入规模较上年同期有所增加；2)二轮延包营业收入增长，主要系报告期内“第二轮土地承包到期后再延长30年”工作陆续开展，华北地区积极参与该类项目承揽，稳步推进相关项目实施交付，相关项目收入较上年同期显著增长所致；3)土壤三普营业收入增长，主要系根据国务院《关于开展第三次全国土壤普查的通知》，土壤三普业务报告期内全范围开展土壤普查外业采样和数据采集工作。报告期内该区域加大其他专项业务承揽力度，顺利推进项目实施交付，实现收入增长。
(2)毛利率变动分析
报告期华北地区毛利率46.99%，较上年同期增长2.17%，该地区毛利率较上年同期处于同一水平，无明显变化。
3.华东地区
单位：万元
| 2024年度 | 2023年度 | 收入变 动额 | 收入变动 率 | ||||
| 营业收入 | 收入占比 | 毛利率 | 营业收入 | 收入占比 | 毛利率 | ||
| 638.05 | 27.29% | 38.53% | 236.12 | 11.51% | 45.71% | 401.93 | 170.22% |
| 455.49 | 19.48% | 39.96% | 127.89 | 6.23% | 45.95% | 327.60 | 256.16% |
| 571.24 | 24.44% | 18.53% | 555.12 | 27.06% | 43.35% | 16.12 | 2.90% |
| 199.81 | 8.55% | 63.39% | 199.81 |
由上表可见，华东地区收入较上年同期增长，其原因：1)土壤三普营业收入增长，范围开展土壤普查外业采样和数据采集工作。报告期内华东地区加大窗口期业务承揽力度，顺利推进项目实施交付，实现收入增长；2)宅基地改革营业收入增长，主要系报告期内某省区域加大承揽宅基地改革软件承揽力度及软件产品销售力度，新增承揽项目于报告期顺利验收交付导致营业收入增幅明显；3)二轮延包营业收入增长，主要系报告期内“第二轮土地承包到期后再延长30年”工作陆续开展，某省区域积极参与该类项目承揽，稳步推进相关项目实施交付，相关项目收入较上年同期显著增长所致。
(2)毛利率变动分析
华东地区营业收入较上年同期增长13.96%，毛利率较上年同期下降15.41%，主要系山东地区作为公司新市场拓展区域，目前仍处于市场开发阶段，公司承揽的多市县自然资源确权项目金额较大但因该地区现有实施资源有限及项目履约期限较为紧张等因素影响，较多工作内容均采取外协单位辅助，从而确保项目如期履约交付，外协成本较同期有所增加，导致该地区毛利率较同期略有降幅。
4.华南地区
单位：万元
| 2024年度 | 2023年度 | 收入变 动额 | 收入变动 率 | ||||
| 营业收入 | 收入占比 | 毛利率 | 营业收入 | 收入占比 | 毛利率 | ||
| 1,210.50 | 25.28% | 18.47% | 381.26 | 10.43% | 49.83% | 829.24 | 217.50% |
| 835.68 | 17.45% | 54.66% | 286.33 | 7.83% | 41.40% | 549.35 | 191.86% |
| 428.01 | 8.94% | 60.39% | 428.01 |
由上表可见，华南地区营业收入较上年同期增长，其原因：1)农业大数据平台营业收入增长，主要系2023年度承揽的某区域科研育种智慧管理项目于报告期内履约交付所致，而上年同期无此类项目满足收入确认条件；2)集体产改营业收入增长，主要系某地区新增承揽的省农村集体资产管理交易项目于报告期内陆续履约交付所致，收入增量贡献显著；3)二轮延包营业收入增长，主要系报告期内“第二轮土地承包到期后再延长30年”工作陆续开展，华南地区积极参与该类项目承揽，稳步推进相关项目实施交付，相关项目收入较上年同期显著增长所致。
(2)毛利率变动分析
报告期华南地区毛利率34.31%，较上年同期下降1.70%，该地区毛利率较上年同期处于同一水平，无明显变化。其中农业大数据平台业务毛利率较上年同期下降31.36%，主要系报告期内该类型项目按合同约定需要代采购硬件设备，因硬件代购利润较小且其代购成本金额较高导致毛利率下降明显。
5.华中地区
单位：万元
| 2024年度 | 2023年度 | 收入变动 额 | 收入变 动率 | ||||
| 营业收入 | 收入占比 | 毛利率 | 营业收入 | 收入占比 | 毛利率 | ||
| 1,253.05 | 22.68% | 50.65% | 630.54 | 15.44% | 47.27% | 622.51 | 98.73% |
| 919.42 | 16.64% | 56.65% | 524.40 | 12.84% | 67.38% | 395.02 | 75.33% |
| 1,076.51 | 19.49% | 51.70% | 903.79 | 22.13% | 54.45% | 172.72 | 19.11% |
| 248.57 | 4.50% | 49.37% | 248.57 |
由上表可见，华中地区营业收入较上年同期增长，其原因：1)土壤三普营业收入增长，主要系报告期内河南地区加大土壤三普类型收入承揽力度且该类项目稳步推进实施交付；2)农业大数据平台营业收入增长，主要系报告期内湖南地区数字田园等农业大数据平台项目验收交付导致营收增幅加大；3)农业保险营业收入增长，主要系报告期内华中地区加大农业保险业务市场承揽力度，收入规模较上年同期有所增加；4)二轮延包营业收入增长主要系报告期内“第二轮土地承包到期后再延长30年”工作陆续开展，华中地区积极参与该类项目承揽，稳步推进相关项目实施交付，相关项目收入较上年同期显著增长所致。
(2)毛利率变动分析
报告期华中地区毛利率46.27%，较上年同期下降4.23%，该地区毛利率较上年同期处于同一水平，无明显变化。
6.西北地区
单位：万元
| 2024年度 | 2023年度 | 收入变 动额 | 收入变动 率 | ||||
| 营业收入 | 收入占比 | 毛利率 | 营业收入 | 收入占比 | 毛利率 | ||
| 75.90 | 3.03% | 16.85% | 667.47 | 14.66% | 56.60% | -591.57 | -88.63% |
| 201.76 | 8.05% | 44.52% | 550.64 | 12.09% | 65.29% | -348.88 | -63.36% |
| 411.02 | 16.40% | 33.07% | 752.84 | 16.53% | 50.40% | -341.82 | -45.40% |
| 641.15 | 25.59% | 40.22% | 974.62 | 21.40% | 31.11% | -333.47 | -34.22% |
由上表可见，西北地区营业收入较上年同期下降，其原因：1)空间规划营业收入下降，主要系某地区空间规划一张图等项目于2023年度验收交付且贡献营业收入较大，而报告期内存量项目尚未达到收入确认条件导致营收有所下降；2)集体产改、社会化服务及土壤三普等业务营业收入下降，主要系受西北地区财政预算紧张及调整影响，报告期内以上业务承揽影响较大，进而导致其收入有所下降。
(2)毛利率变动分析
报告期西北地区毛利率37.65%，较上年同期下降8.74%，该地区毛利率较上年同期无明显变化。
(三)采取的审计程序、获取的审计证据及结论
1.了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2.获取公司的销售收入及成本明细表，结合对营业收入及成本的核查程序，分析报告期内项目的毛利率变动原因，分析成本构成变动的原因，检查成本核算的准确性与完整性，检查营业成本与营业收入匹配性,对主要合同的毛利率实施了分析程序；对收入进行不同维度的分析（包括客户、业务类型、地区、项目），以识别是否存在重大或异常的波动，并分析波动较大的原因；
4.评估管理层对履约进度的估计是否合理，并测试管理层按照履约进度确认收入的计算是否准确；
5.获取公司客户明细，实施收入细节测试程序，分析公司客户变化情况和变动原因，通过选取交易额较大的客户进行选取特定项目检查，对该部分交易销售合同、销售发票、完工进度确认单、验收单、结算单、项目收款银行回单等进行核查，验证销售收入的真实性及准确性；并核对国源科技公司出具的履约进度统计表等文件；6.实施函证程序，通过综合考虑当期交易额及期末余额两方面因素，对主要的客户进行函证，对未回函客户实施替代测试程序；对报告期内主要客户及新增客户执行实地走访，了解业务合作背景、销售收入确认的真实性与准确性。
经核查，我们认为：公司经营情况符合行业背景，与可比公司不存在重大差异，公司按业务类型、不同地区维度划分的收入及毛利率变动趋势合理，上述针对收入所实施的主要审计程序，以及获取的相关审计证据是充分适当的。
二、关于应收账款、合同资产与其他应收款
报告期末，你公司应收账款净值1.11亿元，占总资产比重为17.27%，同比下降3.19%，账面余额1.94亿元，同比增长10.20%，计提坏账准备8,294.22万元，计提比例为42.73%；合同资产净值2.43亿元，占总资产比重为37.69%，同比增长19.93%，账面余额3.81亿元，同比增长19.61%，计提坏账准备1.38亿元，计提比例为36.33%；其他应收款净值465.46万元，占总资产比重为0.72%，同比下降24.97%，账面余额1,198.64万元，同比下降15.99%，计提坏账准备733.18万元，计提比例为61.17%。
请你公司:
（1）列示应收账款、合同资产的账龄结构，并说明1年以上应收账款和合同资产的具体情况，包括客户情况、项目内容、收入确认情况及依据、期后回款情况、合作历史、客户信用情况等，评估长期挂账的应收账款的可回收性、采取的催收措施以及前期相关收入确认准确性；
（2）结合主要客户信用风险变化情况、期后回款情况、同行业可比公司情况等，说明减值计提是否充分、计提比例是否合理；
（3）列示1年以上主要其他应收款明细，包括对手方名称、业务类型、项目名称、款项性质、账龄、逾期期限、未收回的原因、是否存在纠纷及坏账计提比例。
请年审会计师逐项核查并发表明确意见，说明采取的审计程序、获取的审计证据及结论。（问询函第2条）
(一)列示应收账款、合同资产的账龄结构，并说明1年以上应收账款和合同资产的具体情况，包括客户情况、项目内容、收入确认情况及依据、期后回款情况、合作历史、客户信用情况等，评估长期挂账的应收账款的可回收性、采取的催收措施以及前期相关收入确认准确性；
1.公司2024年期末应收账款与合同资产账龄结构
单位：万元
| 2024年期末 应收账款余额 | 2024年期末 合同资产余额 | 2024年期末 余额合计 |
| 4,709.93 | 13,015.32 | 17,725.25 |
| 14,702.69 | 25,091.13 | 39,793.82 |
| 3,069.96 | 4,745.64 | 7,815.60 |
| 2,006.07 | 4,237.56 | 6,243.63 |
| 2,493.41 | 5,804.48 | 8,297.89 |
| 2024年期末 应收账款余额 | 2024年期末 合同资产余额 | 2024年期末 余额合计 |
| 4,105.86 | 5,864.18 | 9,970.04 |
| 3,027.39 | 4,439.27 | 7,466.66 |
| 19,412.62 | 38,106.45 | 57,519.07 |
2.公司1年以上主要客户应收账款和合同资产情况
公司1年以上应收账款与合同资产余额前十大客户具体情况如下：
单位：万元
| 客户名称 | 项目名称 | 应收余额+ 合同资产 余额 | 坏账准 备余额 | 项目内容 | 累计收入 确认情况 | 收入确认依 据 |
| ***县自 然资源局 | 项目一 | 1,426.91 | 540.63 | 不动产 | 1,710 | 客户签章确 认的完工进 度单 |
| ***市自 然资源局 | 项目一 | 866.71 | 682.41 | 不动产 | 1198.89 | 客户签章确 认的完工进 度单 |
| 项目二 | 347.11 | |||||
| 不动产 | 409.61 | |||||
| ***自治 县农业农 村局 | 项目一 | 13.50 | 438.35 | 农经权 | 273.18 | 客户签章确 认的完工进 度单 |
| 项目二 | 39.00 | |||||
| 农经权 | 514.06 | |||||
| 项目三 | 41.07 | |||||
| 农经权 | 378.29 | |||||
| 项目四 | 18.23 | |||||
| 变更调查 -调查监 测 | 18.23 | |||||
| 项目五 | 218.06 | |||||
| 农经权 | 417.03 | |||||
| 项目六 | 319.36 | |||||
| 集体产改 | 1596.8 | |||||
| 项目七 | 10.00 | |||||
| 集体产改 | 10 | |||||
| ***县农 业农村局 | 项目一 | 624.73 | 355.01 | 农经权 | 3274.66 | 客户签章确 认的完工进 度单 |
| 客户名称 | 项目名称 | 应收余额+ 合同资产 余额 | 坏账准 备余额 | 项目内容 | 累计收入 确认情况 | 收入确认依 据 |
| ***区自 然资源局 | 项目一 | 531.43 | 343.64 | 不动产 | 664.29 | 客户签章确 认的完工进 度单 |
| ***县自 然资源局 | 项目一 | 448.50 | 180.98 | 不动产 | 472.1 | 客户签章确 认的完工进 度单 |
| 项目二 | 45.80 | |||||
| 不动产 | 45.8 | |||||
| 项目三 | 25.00 | |||||
| 不动产 | 25 | |||||
| 项目四 | 10.00 | |||||
| 变更调查 -调查监 测 | 10 | |||||
| ***区农 业农村局 | 项目一 | 483.82 | 429.51 | 农经权 | 1,167.19 | 客户签章确 认的完工进 度单 |
| ***投资 运营管理 集团有限 公司 | 项目一 | 168.04 | 64.43 | 变更调查 -调查监 测 | 173.34 | 客户签章确 认的完工进 度单 |
| 项目二 | 283.58 | |||||
| 空间规划 | 298.83 | |||||
| ***县自 然资源局 | 项目一 | 426.54 | 157.56 | 空间规划 | 641.32 | 客户签章确 认的完工进 度单 |
| 项目一 | 89.08 | 农经权 | 505.29 | |||
| 客户名称 | 项目名称 | 应收余额+ 合同资产 余额 | 坏账准 备余额 | 项目内容 | 累计收入 确认情况 | 收入确认依 据 |
| 业农村局 | 项目二 | 254.38 | 农经权 | 763.73 | 认的完工进 度单和验收 单 | |
| 项目三 | 75.08 | |||||
| 农经权 | 75.08 |
3.长期挂账应收账款的可回收性分析
公司当前主要客户为政府部门、事业单位、涉农金融机构、涉农服务组织等，公司始终高度重视应收款项管理，并针对不同账龄的应收款项实施分级管理策略，持续强化回收工作，具体措施包括：
(1)强化日常跟踪与沟通：项目经理定期与客户进行项目对账与沟通，密切跟进回款进度，及时识别并提示潜在风险，公司按周或按月根据不同级别的款项进行专项追踪和跟进。
(2)设立专项管理机制：对于账龄较长的应收款项（特别是3年及以上），公司投入专项资源，组建由专人负责的专项工作组，制定针对性回收方案，加大催收力度。
(3)探索多元化回收途径：在持续沟通协商的基础上，公司积极寻求包括政府相关政策支持、营商环境平台投诉、法律途径等在内的多种有效方式，全力保障款项回收。
综上，公司基于主要客户的良好资质和多元化催收途径，长期挂账的应收款项具备可回收性。
4.采取的催收措施
公司对应收款项催收所采取的措施及具体应对方案如下：
(1)项目实施方面，按照公司《项目管理制度》，定期上报项目进度，根据项目进度对比合同约定的付款条件，对满足付款条件项目，督促项目经理催收款项；在项目资料、成果移交时，同时与客户进行决算，确定回款时间，申请开具发票；(2)财务管理方面，在项目经理申请项目资金时，对照合同约定，督促项目经理催收款项；每月对已经开具发票而未回款的情况进行整理，并发给各个分子公司落实；(3)公司建立了应收账款账期预警制度，并实施重点账款专项管理，对一年及两年以上的应收账款，向总经理汇报，确定解决办法，比如发催款函等，分别落实；对账龄三年以上的应收账款，作为重点关注账款管理，加强催收，比如发律师函件，提高回款效率。公司内部按照季度、年度进行账期梳理，对余额按照一年至五年及五年以上采取不同方式进行处理。
(4)针对账龄超过三年的未回款客户，安排专人配合项目负责人与甲方进行沟通，通过发送催款函等方式，催促甲方按照合同约定支付项目款；
(5)公司针对部分项目采取法律诉讼手段进行催收；
(6)通过政府中小企业欠款平台、营商环境举报电话向政府反映相关应收账款问题；(7)通过行业协会如地理信息协会向自然资源部汇报相关自然资源项目应收款项情况。
综上，公司通过多元化、分层化的催收策略，系统性推进应收账款清收工作，报告期内通过国家相关政策支持、法律手段攻坚、营商环境平台投诉、专人专班催收等方式实现回款超4,200万元，覆盖项目总数近170个，有效降低了坏账风险。
5.前期相关收入确认准确性
公司依据《企业会计准则第14号-收入》规定确认收入，根据公司产品类别及合同约定方式的不同收入确认方式主要有以下两种：
(1)公司销售软硬件、提供单次服务结算的产品及行业应用软件开发，属于在某一时点履行履约义务，在将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。公司以获取客户签章确认的签收单、验收单、结算单作为收入确认的依据。
(2)公司地理信息数据工程、空间信息应用服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已完成的实际工作量确定履约进度，主要为累计实际工作量占预计总工作量的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。公司以获取客户确认的完工进度单作为收入确认的依据。
综上，公司根据产品特点不同，严格按照《企业会计准则第14号-收入》规定并获取相关收入确认依据后确认收入，故前期确认收入是准确的。
(二)结合主要客户信用风险变化情况、期后回款情况、同行业可比公司情况等，说明减值计提是否充分、计提比例是否合理；
1.主要客户信用风险变化情况
公司主要客户为政府部门、事业单位、涉农金融机构、涉农服务组织等，其付款进度通常受资金预算安排、上级主管部门拨款节奏等多方面因素影响，这是形成应收款项的主要原因。此类客户的核心信用特征在于其经费主要来源于国家及地方财政预算资金，其偿付能力最终依托于政府信用，具备可靠的信用基础；同时，公司深耕农业产业数字化和国土资源数字化领域，所提供的产品与服务紧密契合农业农村及自然资源领域的相关政策导向，属于政府专项支出范畴；此外，基于长期合作历史，尽管近年受宏观经济环境及财政因素影响回款周期有所延长，但最终均能实现回款，保持了良好的历史回款记录且未发生实质性坏账损失。公司认为，报告期内上述支撑客户信用的核心特征未发生根本性变化。
2.期后回款情况
单位：万元
| 2024年期末 应收账款 | 2024年期末 合同资产 | 2024年期末 合计 |
| 4,709.93 | 13,015.32 | 17,725.25 |
| 14,702.69 | 25,091.13 | 39,793.82 |
| 3,069.96 | 4,745.64 | 7,815.60 |
| 2,006.07 | 4,237.56 | 6,243.63 |
| 2,493.41 | 5,804.48 | 8,297.89 |
| 4,105.86 | 5,864.18 | 9,970.04 |
| 3,027.39 | 4,439.27 | 7,466.66 |
| 19,412.62 | 38,106.45 | 57,519.07 |