|
[年报]菲林格尔(603226):回复上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露监管问询函
| 时间：2025年06月20日 09:27:17 中财网 |
原标题:菲林格尔:关于回复上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的公告
菲林格尔家居科技股份有限公司
关于回复上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露
监管问询函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
菲林格尔家居科技股份有限公司（以下简称：“菲林格尔”或“公司”）于近期收到上海证券交易所下发的《关于菲林格尔家居科技股份有限公司2024年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0751号）（以下简称“《监管函》”）。
根据《监管函》中的要求，公司会同年审会计师、募投项目保荐人对《监管函》中的问题进行了逐项分析、核实，现对相关问题回复如下：
问题一、关于非标审计意见
前期，因未按规定履行关联交易审议、披露程序，公司及相关责任人被上海证监局采取行政监管措施，被本所予以纪律处分。此后公司就关联交易事项补充提请股东大会审议但未获通过。因前述关联交易事项，本期公司财务报告审计意见、内部控制审计意见均被出具强调事项段。关注到，截至报告期末，募投项目“上海菲林格尔木业股份有限公司改扩建项目”（下称上海改扩建项目）累计投入金额为1.32亿元、去年同期为1.37亿元，当前投入进度88.22%，项目达到房总包方东奉集团有限公司退还募集资金526.43万元。公司前期已将该项目全额转固。
请公司：（1）补充披露相关退款事项的发生背景、退款原因，与前期关联交易违规事项的关系；（2）上海改扩建项目截至目前的实际运行、使用情况以及后续投建计划，项目进展是否符合预期，相关募集资金存放、管理及使用中是否存在不规范的情形；（3）补充披露针对前期关联交易相关议案未获股东大会通过的后续解决方案，公司对关联交易相关内部控制的建立健全和整改情况。请独立财务顾问对问题（2）发表明确意见。
公司回复：
1、补充披露相关退款事项的发生背景、退款原因，与前期关联交易违规事项的关系。
2020年6月，公司与东奉集团有限公司签署《建设工程总承包施工合同》，约定由东奉集团有限公司承包上海菲林格尔木业股份有限公司改扩建项目。2023年，公司对上海改扩建项目的原审价报告进行了自查，自查结果发现上海改扩建项目中“菲林格尔改扩建项目3#厂房建安工程”原审定金额（含税）10,160.31万元，更正后审定金额（含税）9,312.11万元，审定金额（含税）合计误差848.20万元，该金额已与总包方东奉集团有限公司确认。2024年4月26日总包方东奉321.77
集团有限公司退回526.43万元款项（差额部分 万元为按审价报告扣除质保金后实际应付的工程进度款项）。
上述项目实际由公司实际控制人丁福如控制的上海安竑建筑工程有限公司负责实施建设，确认为关联交易。
2、上海改扩建项目截至目前的实际运行、使用情况以及后续投建计划，项目进展是否符合预期，相关募集资金存放、管理及使用中是否存在不规范的情形。
公司上海改扩建项目于2021年12月1日通过综合竣工验收，收到上海市奉贤区建设和管理委员会《建筑工程综合竣工验收合格通知书》。截至目前，该项目实际运行良好，暂无后续投建计划。公司于2024年8月26日召开第六届董事会第七次会议及第六届监事会第三次会议，审议通过了《关于部分募投项目延期的议案》，因尚有部分设备仍处于紧张调试阶段，生产线尚未稳定运行，以及相关合同进度款尚未支付，项目整体未能达到预期进展。故公司同意将该项目预定可使用状态时间延期至2025年8月，截至目前，上述项目已基本达到预定可使用状态，公司计划在2025年8月底前完成结项，符合预期进展。公司严格按照《上市公司监管指引第2号—上市公司募集资金管理和使用的监管要求》、《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法》等法律、法规及规范性文件以及《菲林格尔家居科技股份有限公司募集资金管理制度》的规定管理和使用募集资金，同时在管理和使用过程中，严格落实公司和中信证券股份有限公司、上海浦东发展银行股份有限公司奉贤支行共同签署的《三方监管协议》，不存在不规范的情形。
3、补充披露针对前期关联交易相关议案未获股东大会通过的后续解决方案，公司对关联交易相关内部控制的建立健全和整改情况。
2024年12月13日，2024年第二次临时股东大会关于议案《补充审议关联交易及新增关联交易预计议案》未获股东大会通过，公司后续将适时进行重新审议。
公司据此成立专门小组，对原文件进行修订并经过管理层、董事会、股东会审议，详见第六届董事会第十三次会议通过的关于关联交易的内控文件《关联交易控制与决策制度》。
公司严格对2025年度日常关联进行梳理，避免类似的事项再次发生，20252025-015 2025 5 22 2024
年度的关联交易预计的公告（公告编号 ）也于 年 月 日经
年度股东大会审议通过。
独立财务顾问回复：
（一）核查程序
保荐机构履行了以下核查程序：
1、获取公司上海改扩建项目竣工验收相关文件，实地考察公司上海改扩建项目情况，了解公司上海改扩建项目运行情况；
2、获取并审阅公司与上海改扩建项目延期相关的三会文件、募集资金使用情况相关公告；
3、查阅公司上海改扩建项目相关募集资金存放银行的对账单、银行日记账、募集资金使用台账及原始凭证。
（二）核查意见
经核查，保荐机构认为：
1、公司上海改扩建项目于2021年通过综合竣工验收，截至目前的实际运行情况良好，暂无后续投建计划；
2、2024年8月26日公司召开第六届董事会第七次会议及第六届监事会第三次会议，审议通过了《关于部分募投项目延期的议案》，公司上海改扩建项目预定可使用状态时间延期至2025年8月，公司计划在2025年8月底前完成结项，符合预期进展。
3、未发现公司上海改扩建项目相关募集资金存放、管理及使用存在不规范的情形。
问题二、关于经营情况和收入确认
年报显示，2024年度公司实现营业收入3.36亿元，同比下滑14.86%，扣除后的营业收入3.28亿元；毛利率11.16%，同比减少4.12个百分点；归母净利润-0.37亿元，亏损规模扩大。报告期内，公司前五名客户销售额9,713.00万元，占年度销售总额的28.89%，其中关联方销售额3,135.14万元。2025年一季度，公司实现营业收入0.34亿元，同比下滑33.94%。此外，年报显示，公司预计负债期末余额为0。
请公司：（1）补充拆分成本分析表中分行业、分产品成本构成，包括具体成本项目的金额、占比及同比变动情况；（2）分业务板块列示前十大客户的基本情况，包括客户名称及关联关系、是否为本期新增、合同签订时间及金额、收入确认政策、结算周期及信用政策、形成的应收账款情况等，结合相关产品的最终用途或周转情况，说明是否存在向经销商压货的情况，相关业务安排及毛利率是否与同行业存在较大差异，并结合报告期关联交易的开展情况、定价依据、规模变化等，说明关联交易的公允性和商业实质；（3）结合上述问题，逐条对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，说明营业收入扣除是否准确，是否存在应扣除未扣除的情形；（4）明确主营业务相关合同中是否存在质保服务条款，若是，未计提预计负债的原因及合理性；（5）结合市场环境及行业竞争格局、产品及原材料价格波动情况等，对比同行业可比公司，量化分析公司近年业绩持续下行的原因，并说明公司为保障持续经营能力拟采取的应对措施。请年审会计师对问题（2）（3）（4）发表明确意见。
公司回复：
1、补充拆分成本分析表中分行业、分产品成本构成，包括具体成本项目的金额、占比及同比变动情况。
成本分析表——分行业
单位：人民币万元
| 分行业 | 成本构成项目 | 本期金额 | 本期占总成 本比例(%) | 上年同期金额 | 上年同期占总 成本比例(%) | 本期金额较 上年同期 变动比例(%) | 30%以上变动原因 |
| 装饰材料业 | 原材料 | 17,098.47 | 57.24 | 22,276.45 | 66.58 | -23.24 | |
| 装饰材料业 | 直接人工 | 940.88 | 3.15 | 1,162.07 | 3.47 | -19.03 | |
| 装饰材料业 | 间接费用 | 4,680.12 | 15.67 | 4,264.34 | 12.75 | 9.75 | |
| 家居制造业 | 原材料 | 4,049.47 | 13.56 | 3,480.72 | 10.40 | 16.34 | |
| 家居制造业 | 直接人工 | 846.68 | 2.83 | 531.22 | 1.59 | 59.38 | 主要系子公司丹阳公司2023年开始 对外开展业务，24年出现了业务量 大幅度增加所致。 |
| 家居制造业 | 间接费用 | 1,610.67 | 5.39 | 1,103.10 | 3.30 | 46.01 | 主要系子公司丹阳公司2023年开始 对外开展业务，24年出现了业务量 大幅度增加所致。 |
| 其他 | 643.33 | 2.15 | 637.93 | 1.91 | 0.85 | ||
| 合计 | 29,869.62 | 100.00 | 33,455.83 | 100.00 | -10.72 |
单位：人民币万元
| 分产品 | 成本构成 项目 | 本期金额 | 本期占总成 本比例(%) | 上年同期金额 | 上年同期占总 成本比例(%) | 本期金额较 上年同期 变动比例(%) | 30%以上变动原因 |
| 强化复合地板 | 原材料 | 9,996.29 | 33.47 | 11,057.81 | 33.05 | -9.60 | |
| 强化复合地板 | 直接人工 | 442.26 | 1.48 | 517.25 | 1.55 | -14.50 | |
| 强化复合地板 | 间接费用 | 2,672.78 | 8.95 | 2,171.97 | 6.49 | 23.06 | |
| 实木复合地板 | 原材料 | 7,102.18 | 23.78 | 11,295.14 | 33.76 | -37.12 | 主要系受市场宏观市场销售等影 响，导致实木复合地板销量下降所 致。 |
| 实木复合地板 | 直接人工 | 498.62 | 1.67 | 645.10 | 1.93 | -22.71 | |
| 实木复合地板 | 间接费用 | 2,007.34 | 6.72 | 2,015.59 | 6.02 | -0.41 | |
| 橱柜家具 | 原材料 | 2,493.65 | 8.35 | 3,298.45 | 9.86 | -24.40 | |
| 橱柜家具 | 直接人工 | 602.49 | 2.02 | 530.68 | 1.59 | 13.53 | |
| 橱柜家具 | 间接费用 | 1,036.59 | 3.47 | 1,101.97 | 3.29 | -5.93 | |
| 门及木饰面等 | 原材料 | 1,555.82 | 5.21 | 183.94 | 0.55 | 745.83 | 主要系子公司丹阳公司2023年开 始对外开展业务，24年出现了业务 量大幅度增加所致。 |
| 门及木饰面等 | 直接人工 | 244.19 | 0.82 | 不可比 | |||
| 门及木饰面等 | 间接费用 | 574.08 | 1.92 | 不可比 | |||
| 其他 | 643.33 | 2.15 | 637.93 | 1.91 | 0.85 | ||
| 合计 | 29,869.62 | 100.00 | 33,455.83 | 100.00 | -10.72 |
结算周期及信用政策、形成的应收账款情况等，结合相关产品的最终用途或周转情况，说明是否存在向经销商压货的情况，相关业务
安排及毛利率是否与同行业存在较大差异，并结合报告期关联交易的开展情况、定价依据、规模变化等，说明关联交易的公允性和商
业实质。
（一）分业务板块列示前十大客户的基本情况
公司的业务板块主要包括地板业务、橱柜家具业务、门及木饰面等业务三个板块，这三个板块的前十大客户基本情况列表说明如
下：
（1）地板业务前十大客户
单位：人民币元
| 客户名称 | 2024年度主 营业务收入 | 合同签订时间 | 合同金额 | 收入确认政策 | 结算周期 | 2024年期末应 收账款账面余额 | 是否为新 增客户 | 与公司的关联 关系 |
| 上海地洋实业有限 公司 | 31,016,500.40 | 2024.1 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货/按公司审批的信用额度发货 | 5,286,436.56 | 否 | 无关联关系 |
| 杭州清姀贸易有限 公司 | 13,673,976.59 | 2024.7 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 是 | 无关联关系 | |
| 上海市建筑装饰工 程集团有限公司 | 9,060,495.55 | 2020.11 | 11,550,000.00 | 工程销售模式 | 进度款按审核量的70%支付，竣工验收合格后支付至 85%，结算审核后支付至97%，竣工满2年且无质量 问题返还1.5%保修金，竣工满5年且无质量问题，无 息支付保修金余款。 | 1,731,869.93 | 否 | 无关联关系 |
| 上海东苑美盈置业 有限公司 | 8,741,077.23 | 2021.8/2022.6 | 9,848,794.00 | 工程销售模式 | 进度款按审核量的70%支付，竣工验收合格后支付至 85%，竣工报告批准后付至95%，小业主验收之日起 | 1,964,847.59 | 是 | 无关联关系 |
| 客户名称 | 2024年度主 营业务收入 | 合同签订时间 | 合同金额 | 收入确认政策 | 结算周期 | 2024年期末应 收账款账面余额 | 是否为新 增客户 | 与公司的关联 关系 |
| 六个月后满2年且无质量问题返还剩余保修金。 | ||||||||
| 泰州市祎栩鑫商贸 有限公司 | 5,337,238.18 | 2024.1 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 上海潮商环保科技 有限公司 | 5,317,602.63 | 2022.8 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 陕西虹泰工贸有限 公司 | 3,877,840.77 | 2024.1 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 徐州力山建设工程 有限公司 | 3,463,555.26 | 2020.9 | 7,412,155.27 | 工程销售模式 | 预付款5%，进度款付至50%，施工完成后付至90%， 验收合格后付至97%，竣工满2年且无质量问题返还 剩余保修金。 | 否 | 无关联关系 | |
| 上海挚煦贸易商行 | 3,400,072.27 | 2024.1 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 上海琼阁电子科技 发展有限公司 | 2,957,005.60 | 2021.9 | 3,533,831.98 | 工程销售模式 | 进度款按审核量的70%支付，竣工验收合格后支付至 85%，结算审核后支付至95%，竣工满2年且无质量 问题返还剩余保修金。 | 3,386,499.19（注 2） | 是 | 实际控制人丁 福如控制的企 业 |
| 合计 | 86,845,364.48 | 12,369,653.27 |
同金额。
注2：该关联方应收账款已于2025年4月21日收回3,206,100.00元，剩余未收款系合同约定的质保金。
注3：“合同签订”日期系与客户最近一次签订合同的日期，“是否为新增客户”以公司对客户首次确认收入年份是否为2024年进
行统计，橱柜家具、门及木饰面同一统计口径。
（2）橱柜家具业务前十大客户
单位：人民币元
| 客户名称 | 2024年度主营业 务收入 | 合同签订 时间 | 合同金额 | 收入确认政策 | 结算周期 | 2024年期末应收 账款账面余额 | 是否为新 增客户 | 与公司的关联关 系 |
| 上海琼阁电子科技发展有限公司 | 18,677,592.56 | 2022.11 | 20,500,000.00 | 工程销售模式 | 进度款按审核量的70%支付，竣工验收 合格后支付至80%，结算审核后支付至 95%，竣工满2年且无质量问题返还剩余 保修金。 | 20,405,679.30（注 2） | 是 | 实际控制人丁福 如控制的企业 |
| 上海地洋实业有限公司 | 3,279,915.09 | 2024.1 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 无界（天津）建筑装饰设计有限公司 | 2,956,564.80 | 2024.1 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 木栖家居科技(上海)有限公司 | 2,300,604.73 | 2024.1 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 北京鑫海德力商贸有限公司一分公司 | 1,406,338.38 | 2024.2 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 上海蕴和家居装饰有限公司 | 1,326,222.74 | 2024.1 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 上海惠德龙家居有限公司 | 1,259,718.82 | 2024.1 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 淮南市菲皖商贸有限公司 | 1,194,887.64 | 2024.1 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 王玉娜 | 1,085,494.33 | 2024.1 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 上海牧百实业有限公司 | 998,760.09 | 2024.1 | 按需下单（注1） | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 合计 | 34,486,099.18 | 20,405,679.30 |
同金额。
注2：该关联方应收账款已于2025年4月18日及4月21日共收回19,302,000.00元，剩余未收款系合同约定的质保金。
（3）门及木饰面等业务前十大客户
单位：人民币元
| 客户名称 | 2024年度主 营业务收入 | 合同签订 时间 | 合同金额 | 收入确认政策 | 结算周期 | 2024年期末应收 账款账面余额 | 是否为新 增客户 | 与公司的关联关 系 |
| 上海琼阁电子科技发展有限公司 | 9,716,814.18 | 2022.11 | 10,980,000.00 | 工程销售模式 | 完成安装并通过需方验收合格后支付至70%，全部安 装完毕验收后支付至80%；结算后支付至95%；质 保金5%两年 | 3,322,900.00 （注1） | 是 | 实际控制人丁福 如控制的企业 |
| 苏州贝克沃德家居有限公司 | 5,900,953.46 | 2024.2-6 | 6,666,348.42 | 工程销售模式 | 预付8%；分批发货，每次发货前支付至该批次的 40%；甲方验收数量并安装后支付至80%；经项目方 验收后支付至90%；全部货物验收合格后，支付至 100% | 4,555,712.01 | 是 | 无关联关系 |
| 常州嘉宏致辰置业发展有限公司 | 1,543,079.81 | 2024.6 | 2,230,000.00 | 工程销售模式 | 10%预付款；安装验收合格产值达合同的50%支付至 70%；全部安装完成支付至80%；竣工验收合格支付 至95%；5%质保金两年 | 1,220,680.19 | 是 | 无关联关系 |
| 江苏康烨新型材料有限公司 | 1,348,534.51 | 2024.9 | 1,523,844.00 | 工程销售模式 | 10%预付款；发货前支付至70%；安装完毕后支付至 97%；3%质保金一年 | 861,459.00 | 是 | 无关联关系 |
| 上海鼎燊建筑工程有限公司 | 1,236,014.16 | 2024.5 | 1,396,696.00 | 工程销售模式 | 30%预付款；施工完成支付支付至80%；结算后支付 至95%，5%质保金2年 | 777,687.20 | 是 | 其他关联方 |
| 上海点典实业有限公司 | 745,520.95 | 2024.4-8 | 1,019,694.72 | 工程销售模式 | 预付20%；货物到场支付至80%；结算后支付至97%； 3%质保金两年 | 467,967.22 | 是 | 无关联关系 |
| 上海宜帆家具有限公司 | 11,331.86 | 2024.6 | 12,805.00 | 代理商买断模式 | 款到发货 | 是 | 无关联关系 | |
| 鑫集尚品（上海）智能家居有限公司 | 6,631.87 | 2024.8 | 7,494.00 | 代理商买断模式 | 款到发货 | 是 | 无关联关系 | |
| 常州小叮当建筑装饰材料有限公司 | 6,213.27 | 2022.9 | 7,021.00 | 代理商买断模式 | 款到发货 | 否 | 无关联关系 | |
| 合计 | 20,515,094.07 | 11,206,405.62 |
（二）前十大客户相关产品的最终用途
| 业务类型 | 客户名称 | 收入确认政策 | 最终用途 |
| 地板业务 | 上海地洋实业有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 地板业务 | 杭州清姀贸易有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商通过其自身的经销渠道销售给终端客户 |
| 地板业务 | 上海市建筑装饰工程集团有限公司 | 工程销售模式 | 用于业主方工程项目 |
| 地板业务 | 上海东苑美盈置业有限公司 | 工程销售模式 | 业主工程项目 |
| 地板业务 | 泰州市祎栩鑫商贸有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 地板业务 | 上海潮商环保科技有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商销售给工程项目业主 |
| 地板业务 | 陕西虹泰工贸有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 地板业务 | 徐州力山建设工程有限公司 | 工程销售模式 | 业主工程项目 |
| 地板业务 | 上海挚煦贸易商行 | 代理商买断模式 | 代理商销售给终端客户 |
| 地板业务 | 上海琼阁电子科技发展有限公司 | 工程销售模式 | 业主工程项目 |
| 橱柜业务 | 上海琼阁电子科技发展有限公司 | 工程销售模式 | 业主工程项目 |
| 橱柜业务 | 上海地洋实业有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 橱柜业务 | 无界（天津）建筑装饰设计有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 橱柜业务 | 木栖家居科技(上海)有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 橱柜业务 | 北京鑫海德力商贸有限公司一分公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 橱柜业务 | 上海蕴和家居装饰有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 橱柜业务 | 上海惠德龙家居有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 橱柜业务 | 淮南市菲皖商贸有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 橱柜业务 | 王玉娜 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 橱柜业务 | 上海牧百实业有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 门及木饰面 | 上海琼阁电子科技发展有限公司 | 工程销售模式 | 业主工程项目 |
| 门及木饰面 | 苏州贝克沃德家居有限公司 | 工程销售模式 | 用于业主方工程项目 |
| 门及木饰面 | 常州嘉宏致辰置业发展有限公司 | 工程销售模式 | 用于业主方工程项目 |
| 门及木饰面 | 江苏康烨新型材料有限公司 | 工程销售模式 | 用于业主方工程项目 |
| 门及木饰面 | 上海鼎燊建筑工程有限公司 | 工程销售模式 | 用于业主方工程项目 |
| 门及木饰面 | 上海点典实业有限公司 | 工程销售模式 | 用于业主方工程项目 |
| 门及木饰面 | 上海宜帆家具有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 门及木饰面 | 鑫集尚品（上海）智能家居有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
| 门及木饰面 | 常州小叮当建筑装饰材料有限公司 | 代理商买断模式 | 代理商直接销售给终端客户 |
（三） 年度及 年度公司分季度地板成品实际退货数据如下表所示：单位：平方米、元
| 分季度 | 2024年度 | 2023年度 | ||
| 退货数量 | 退货含税金额 | 退货数量 | 退货含税金额 | |
| 一季度 | 261.89 | 83,003.84 | 29.81 | 7,832.65 |
| 二季度 | 400.34 | 135,061.61 | 788.13 | 162,431.81 |
| 三季度 | 237.84 | 78,280.92 | 239.02 | 60,501.19 |
| 四季度 | 323.50 | 36,431.06 | 3,066.33 | 346,592.37 |
| 合计 | 1,223.57 | 332,777.43 | 4,123.29 | 577,358.02 |
| 地板收入金额 | 258,530,221.32 | 325,759,686.86 | ||
| 退货不含税额占比 | 0.11% | 0.16% |
公司分业务模块毛利率变化情况表
| 业务模块 | 2024年度毛利率 | 2023年度毛利率 | 同比变动 |
| 地板 | 12.12% | 14.96% | -2.84% |
| 橱柜家具 | 9.71% | 10.88% | -1.17% |
| 门及木饰面等 | -15.72% | 17.13% | -32.85% |
| 合计 | 10.02% | 14.38% | -4.36% |
为主。2024年设备及厂房均投入使用，折旧同比增加，产销量尚在爬坡阶段，固定成本较高，导致毛利率为负。
同行业毛利率情况表（单位：万元）
| 股票代码 | 企业 | 分产品 | 2024年度 | 2023年度 | ||||
| 营业收入 | 营业成本 | 毛利率 | 营业收入 | 营业成本 | 毛利率 | |||
| 603226 | 菲林格尔 | 地板 | 25,853.02 | 22,719.46 | 12.12% | 32,576.00 | 27,703.00 | 14.96% |
| 橱柜家具 | 4,577.41 | 4,132.74 | 9.71% | 5,533.00 | 4,931.00 | 10.88% | ||
| 门及木饰面等 | 2,051.51 | 2,374.10 | -15.72% | 221.95 | 183.94 | 17.13% | ||
| 000910 | 大亚圣象 | 地板 | 465,276.13 | 349,372.03 | 24.91% | 587,426.00 | 435,374.00 | 25.88% |
| 木门及衣帽间 | 4,461.70 | 3,642.28 | 18.37% | 4,724.00 | 3,992.00 | 15.50% | ||
| 002631 | 德尔未来 | 地板 | 101,156.16 | 80,780.61 | 20.14% | 112,018.00 | 88,474.00 | 21.02% |
| 定制衣柜 | 49,880.74 | 39,362.36 | 21.09% | 72,929.00 | 54,120.00 | 25.79% | ||
| 832053 | 富得利 | 地板 | 3,064.13 | 2,796.24 | 8.74% | 5,462.00 | 5,055.00 | 7.45% |
与关联方发生的销售情况表
单位：人民币元
| 本公司主体 | 关联方名称 | 业务类型 | 涉及的具体项 目 | 2024年度营业 收入 | 收入确 认政策 | 截至2024年期 末应收账款账 面余额 | 期后回款金额 |
| 菲林格尔家居科技 股份有限公司 | 上海新发展圣淘沙 大酒店有限公司 | 地板 | 奉贤区圣淘沙 大酒店项目 | 108,047.81 | 散户直 销模式 | ||
| 菲林格尔家居科技 股份有限公司 | 大理大声旅业有限 公司 | 橱柜家具 | 零星采购 | 191,239.61 | 散户直 销模式 | ||
| 菲林格尔木业（上 | 上海奉贤正阳置业 | 地板 | 正阳二期南块 | 595,945.59 | 工程销 | ||
| 本公司主体 | 关联方名称 | 业务类型 | 涉及的具体项 目 | 2024年度营业 收入 | 收入确 认政策 | 截至2024年期 末应收账款账 面余额 | 期后回款金额 |
| 海）有限公司 | 有限公司 | AB区 | 售模式 | ||||
| 菲林格尔木业（上 海）有限公司 | 上海申茂实业有限 公司 | 地板 | 东方美谷万豪 酒店 | 1,133,444.56 | 工程销 售模式 | 1,200,792.35 | 1,200,792.35 |
| 菲林格尔木业（上 海）有限公司 | 上海琼阁电子科技 发展有限公司 | 地板 | 上海敬贤养护 院一期项目 | 3,191,592.22 | 工程销 售模式 | 3,386,499.19 | 3,206,100.00 |
| 菲林格尔智能家居 （上海）有限公司 | 大理大声旅业有限 公司 | 橱柜家具 | 零星采购 | 43,193.42 | 散户直 销模式 | ||
| 菲林格尔智能家居 （上海）有限公司 | 上海琼阁电子科技 发展有限公司 | 橱柜家具 | 上海敬贤养护 院一期项目 | 18,677,592.56 | 工程销 售模式 | 20,405,679.30 | 19,302,000.00 |
| 菲林格尔家居科技 （江苏）有限公司 | 上海琼阁电子科技 发展有限公司 | 门及木饰面等 | 上海敬贤养护 院一期项目 | 9,716,814.18 | 工程销 售模式 | 3,322,900.00 | 2,626,900.00 |
| 菲林格尔家居科技 （江苏）有限公司 | 上海鼎燊建筑工程 有限公司（注） | 地板/橱柜家具/ 门及木饰面等 | 丹阳办公楼项 目 | 1,236,014.16 | 工程销 售模式 | 777,687.20 | |
| 合计 | 34,893,884.11 | 29,093,558.04 | 26,335,792.35 |
（六）关于压货、业务安排及毛利率的相关说明
1、压货情况
公司各类产品的最终流向如下：
代理商买断模式下，各类产品的流向通常分为两种，第一种为代理商直接销售给终端客户，第二种为代理商通过其自身的经销渠道销售给终端客户，公司与代理商均签订《菲林格尔特许经销合同》，尽管代理商自身销售渠道不同，但产品所有权发生转移时点相同，公司确认收入时点相同，公司统称为代理商买断模式；
工程销售模式下，若合同对方为业主方，则产品直接应用于该业主的工程项目，若合同对方为总包单位，则产品应用于业主方的工程项目。
散户直销模式下，各类产品直接销售给终端客户。
工程销售模式及散户直销模式均能对应到终端用户；代理商买断模式下，代理商均按需下单，公司采用款到发货的结算方式，并按照相关销售制度考核代理商绩效，代理商2024年度因质量问题退货数量1,223.57平方米，含税金额332,777.43元，占2024年度地板收入0.11%；2023年度因质量问题退货数量4,123.29 577,358.02 2023 0.16%
平方米，含税金额 元，占 年度地板收入 ，退货总
额及占各年度收入比例历来较低，且均为质量问题造成，不存在压货情况。
2、业务安排：
公司具体收入确认政策：
公司地板、橱柜家具、门及木饰面等主要有代理商买断模式和工程销售模式，并且有少量的散户直销模式。
代理商买断模式：公司根据代理商订单安排生产后向代理商发货，根据公司与代理商签署的《菲林格尔特许经销合同》和公司代理商管理制度，公司向代理商交付货物即完成交货义务，通常代理商聘请的货运司机在公司《发货单》签名进行签收，产品所有权发生转移，公司根据签字的《发货单》确认收入。
工程销售模式：公司与业主方或总包单位签订工程合同，由公司联系安装单位负责安装，安装完毕且经业主方或总包单位验收后完成交货义务，通常业主方或总包单位会出具盖章的《工程验收单》，产品所有权发生转移，公司根据盖章的《工程验收单》确认收入。
散户直销模式：公司向散户销售产品，通常款到发货，公司向散户交付货物即完成交货义务，通常散户或其聘请的货运司机在公司《发货单》签名进行签收，产品所有权发生转移，公司根据签字的《发货单》确认收入。
同行业具体收入确认政策：
【1】大亚圣象
国内地板销售收入确认政策：地板属于终端产品，采用经销方式在确认产品所有权发生转移时即确认产品销售收入的实现，直接销售给消费者（或者工程客户）并需要负责安装，地板安装验收完毕后，即确认产品销售收入的实现。
【2】德尔未来
营业收入主要包括销售商品收入。根据本集团与客户签订的销售合同。本集团通过向客户转让商品履行履约义务。本集团在综合考虑上述一般原则描述某一时点履行的履约义务控制权转移迹象的基础上，在交付且客户接受商品的时点确认收入并按照预期有权收取的对价总额确认交易价格。
【3】富得利
公司收入确认政策为：公司根据客户订单组织生产，生产完工后由承运方将产品运输至客户指定地点，在将产品交付予客户后确认收入，产品售出后非因质量问题客户一般不能退货。
公司业务安排与同行业公司不存在重大差异。
3
、毛利率情况
2023-2024年度，公司各业务板块综合毛利率分别为14.38%和10.02%，同比变动-4.36%。
公司整体毛利率呈下降趋势，一方面因地板及橱柜产品销量下降，成本单价增加造成，一方面本期新增丹阳公司门及木饰面的产线，设备与厂房均主要于2024年度开始转固并折旧，产销量处于爬坡期，导致成本单价较高，也拉低了公司整体毛利率水平。
与同行业相比，地板产品毛利率除了同行业公司大亚圣象的中高密度板及富得利的强化木地板2024年较上年略微增长外，其余行业公司均在下滑；橱柜家具、门及木饰面等产品毛利率除了同行业公司大亚圣象2024年较上年增加2.88%，其余行业公司均在下滑。
公司毛利率处于同行业可比公司披露的毛利率中间范围，主要是受市场竞争及环境要素等影响，菲林格尔市场占有率较低，且低价产品占比较高，导致整体业务毛利率偏低。（未完）