[HK]安德利果汁:中期业绩报告 截至二零二一年六月三十日止六个月
原标题:安德利果汁:中期业绩报告 截至二零二一年六月三十日止六个月 烟台北方安德利果汁股份有限公司 YANTAI NORTH ANDRE JUICE CO.,LTD. （於中華人民共和國註冊成立之有限公司） (股份代號: 02218) 專業的濃縮果汁生產商 二零二一年 中報 Yantai North Andre Juice Co., Ltd.* ANDRE 02218 合併資產負債表－未經審核 30/06/2021 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元） 附註六期末餘額期初餘額 資產 流動資產： 貨幣資金註釋1 350,250,578.98 187,978,630.88 交易性金融資產註釋2 411,799,482.88 287,617,293.20 應收票據註釋3 6,583,956.50 5,572,474.00 應收賬款註釋4 210,232,889.31 176,572,910.68 預付款項註釋5 8,110,544.12 2,435,171.66 其他應收款註釋6 834,173.03 1,293,631.96 存貨註釋7 396,362,144.23 664,477,186.52 其他流動資產註釋8 108,266,186.35 124,666,330.03 流動資產合計 1,492,439,955.40 1,450,613,628.93 非流動資產： 其他非流動金融資產註釋9 6,000,000.00 – 固定資產註釋10 658,950,503.67 667,605,005.22 在建工程註釋11 13,703,191.77 6,282,281.59 無形資產註釋12 101,178,417.05 90,185,449.10 商譽註釋13 5,586,976.43 5,586,976.43 其他非流動資產註釋15 1,414,775.00 4,086,210.22 非流動資產合計 786,833,863.92 773,745,922.56 資產總計 2,279,273,819.32 2,224,359,551.49 附註六期末餘額期初餘額 負債和股東權益 流動負債： 應付票據註釋16 60,000,000.00 – 應付賬款註釋17 36,788,460.31 63,179,732.56 合同負債註釋18 2,079,810.24 1,359,029.04 應付職工薪酬註釋19 12,893,353.12 20,521,257.56 應交稅費註釋20 2,543,622.02 4,069,730.55 其他應付款註釋21 33,804,343.33 13,381,726.13 其他流動負債註釋22 – 300,000.00 流動負債合計 148,109,589.02 102,811,475.84 非流動負債： 長期應付款註釋23 1,600,040.50 1,581,524.00 遞延收益註釋24 12,172,585.97 12,175,430.80 非流動負債合計 13,772,626.47 13,756,954.80 負債合計 161,882,215.49 116,568,430.64 股東權益： 股本註釋25 367,300,000.00 378,000,000.00 資本公積註釋26 51,532,007.12 118,791,715.23 減：庫存股註釋27 23,872,408.21 77,959,708.11 盈餘公積註釋28 136,586,052.71 136,586,052.71 未分配利潤註釋29 1,585,845,952.21 1,552,373,061.02 歸屬於母公司股東權益合計 2,117,391,603.83 2,107,791,120.85 少數股東權益 – – 股東權益合計 2,117,391,603.83 2,107,791,120.85 負債和股東權益總計 2,279,273,819.32 2,224,359,551.49（後附財務報表附註為合併財務報表的組成部分） 企業法定代表人：王安主管會計工作負責人：王艷輝 會計機構負責人：李磊 母公司資產負債表－未經審核 30/06/2021 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元） 附註十四 資產 流動資產： 貨幣資金 交易性金融資產 應收票據 應收賬款 預付款項 其他應收款 存貨 其他流動資產 註釋1 註釋2 流動資產合計 非流動資產： 長期股權投資 其他非流動金融資產 固定資產 無形資產 註釋3 非流動資產合計 資產總計 期末餘額 261,338,645.97 411,799,482.88 6,583,956.50 176,878,655.38 3,962,805.23 98,113,305.50 56,206,415.38 105,242,518.49 1,120,125,785.33 期初餘額 153,194,363.03287,617,293.205,072,474.00118,084,805.61153,847.39172,214,932.0382,408,041.25110,487,515.73 929,233,272.24 429,794,824.28 6,000,000.00 117,774,697.48 27,869,387.99 429,794,824.28– 124,556,199.0428,346,016.95 581,438,909.75 582,697,040.27 1,701,564,695.08 1,511,930,312.51 附註十四期末餘額期初餘額 負債和股東權益 流動負債： 應付票據 60,000,000.00 – 應付賬款 82,291,620.22 36,140,962.58 合同負債 706,238.57 967,744.51 應付職工薪酬 826,550.96 3,222,296.31 應交稅費 12,753.17 607,993.49 其他應付款 494,451,311.96 355,160,045.51 流動負債合計 638,288,474.88 396,099,042.40 負債合計 638,288,474.88 396,099,042.40 股東權益： 股本 367,300,000.00 378,000,000.00 資本公積 77,774,704.97 145,034,413.08 減：庫存股 23,872,408.21 77,959,708.11 盈餘公積 136,586,052.71 136,586,052.71 未分配利潤 505,487,870.73 534,170,512.43 股東權益合計 1,063,276,220.20 1,115,831,270.11 負債和股東權益總計 1,701,564,695.08 1,511,930,312.51（後附財務報表附註為合併財務報表的組成部分） 企業法定代表人：王安主管會計工作負責人：王艷輝 會計機構負責人：李磊 合併利潤表－未經審核 2021年1-6月 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元） 項目附註六 一、營業總收入註釋30 減：營業成本註釋30 稅金及附加註釋31 銷售費用註釋32 管理費用註釋33 研發費用註釋34 財務費用註釋35 其中：利息費用 利息收入 加：其他收益註釋36 投資收益註釋37 其中：對聯營企業和合營企業的 投資收益 以攤餘成本計量的金融資 產終止確認收益 公允價值變動收益註釋38 信用減值損失註釋39 資產減值損失註釋40 資產處置收益註釋41 二、營業利潤 加：營業外收入註釋42 減：營業外支出註釋43 三、利潤總額 減：所得稅費用註釋44 2021年半年度 418,371,887.26 339,803,594.53 4,408,409.01 1,393,785.67 14,207,526.14 1,486,610.18 3,347,411.04 18,516.50 2,234,056.54 742,722.15 9,713,436.84 – – (15,850,333.07) 3,414,587.12 (371.40) 1,811.55 2020年半年度 470,121,307.00332,890,629.395,116,611.6433,859,119.4016,912,425.45 861,917.82(6,433,111.79) 18,517.222,609,127.871,002,781.245,662,069.81 – – – (3,811,660.00) 18,047.12(1,349.40) 51,746,403.88 4,358.16 39,313.84 51,711,448.20 (126,442.99) 89,783,603.86 434.801,153,820.56 88,630,218.102,139,576.41 項目附註六 2021年半年度 2020年半年度 四、淨利潤 51,837,891.19 86,490,641.69 其中：同一控制下企業合併被合併方 在合併前實現的淨利潤 – – （一）按經營持續性分類 – – 持續經營淨利潤 51,837,891.19 86,490,641.69 終止經營淨利潤 – – （二）按所有權歸屬分類 – – 歸屬於母公司所有者的淨利潤 51,837,891.19 86,490,641.69 少數股東損益 – – 五、綜合收益總額 51,837,891.19 86,490,641.69 歸屬於母公司所有者的綜合收益總額 51,837,891.19 86,490,641.69 歸屬於少數股東的綜合收益總額 – – 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.140 0.242 （二）稀釋每股收益 0.140 0.242 （後附財務報表附註為合併財務報表的組成部分） 企業法定代表人：王安主管會計工作負責人：王艷輝 會計機構負責人：李磊 母公司利潤表－未經審核 2021年1-6月 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元） 項目附註十四 2021年半年度 2020年半年度 一、營業收入註釋4 293,299,427.02 327,769,689.88 減：營業成本註釋4 287,253,505.19 294,576,568.82 稅金及附加 942,374.47 2,128,394.27 銷售費用 1,227,857.82 20,710,454.55 管理費用 3,959,580.33 5,652,016.28 研發費用 820,398.33 861,917.82 財務費用 2,151,420.94 (5,417,023.86) 其中：利息費用 – – 利息收入 2,208,615.98 2,393,353.86 加：其他收益 307,940.68 344,149.31 投資收益註釋5 9,713,436.84 13,249,689.99 其中：對聯營企業和合營企業的 投資收益 – – 以攤餘成本計量的金融資 產終止確認收益 – – 公允價值變動收益 (15,850,333.07) 信用減值損失 (1,395,124.18) (2,524,173.00) 資產減值損失 (12,489.49) 18,047.12 資產處置收益 (897.49) (1,349.40) 二、營業利潤 (10,293,176.77) 20,343,726.02 加：營業外收入 6.79 – 減：營業外支出 24,471.72 – 三、利潤總額 (10,317,641.70) 20,343,726.02 減：所得稅費用 – – 四、淨利潤 (10,317,641.70) 20,343,726.02 （一）持續經營淨利潤 (10,317,641.70) 20,343,726.02 （二）終止經營淨利潤 – – 五、綜合收益總額 (10,317,641.70) 20,343,726.02 （後附財務報表附註為合併財務報表的組成部分） 企業法定代表人：王安主管會計工作負責人：王艷輝 會計機構負責人：李磊 合併現金流量表－未經審核 2021年1-6月 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元） 項目附註六 一、經營活動產生的現金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現金 收到的稅費返還 收到其他與經營活動有關的現金註釋45 經營活動現金流入小計 購買商品、接受勞務支付的現金 支付給職工以及為職工支付的現金 支付的各項稅費 支付其他與經營活動有關的現金註釋45 經營活動現金流出小計 經營活動產生的現金流量淨額 二、投資活動產生的現金流量： 收回投資所收到的現金 取得投資收益收到的現金 處置固定資產、無形資產和其他 長期資產收回的現金淨額 處置子公司及其他營業單位收到 的現金淨額 收到其他與投資活動有關的現金註釋45 投資活動現金流入小計 購建固定資產、無形資產和其他長期 資產支付的現金 投資支付的現金 投資活動現金流出小計 投資活動產生的現金流量淨額 2021年半年度 418,522,483.71 22,819,888.36 12,059,475.40 453,401,847.47 38,474,480.89 27,402,298.35 12,899,269.58 4,151,415.49 82,927,464.31 2020年半年度 495,260,482.6636,460,915.2794,517,898.40 626,239,296.33 76,305,695.3223,258,694.0011,971,918.8943,669,966.68 155,206,274.89 370,474,383.16 471,033,021.44214,386,524.76 2,514,080,000.009,713,436.84 5,662,069.81395,585.28 143,996.00– – 2,234,056.54 2,609,128.00226,729,603.42 2,522,495,193.8146,456,823.60 22,677,148.00360,387,513.27 2,514,080,000.00406,844,336.87 2,536,757,148.00 (180,114,733.45) (14,261,954.19) 項目附註六 2021年半年度 2020年半年度 三、籌資活動產生的現金流量： 分配股利、利潤或償付利息支付的 現金 461,855.95 – 支付其他與籌資活動有關的現金註釋45 25,762,755.43 – 籌資活動現金流出小計 26,224,611.38 – 籌資活動產生的現金流量淨額 (26,224,611.38) – 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 (1,863,090.23) 652,145.19 五、現金及現金等價物淨增加額 162,271,948.10 457,423,212.44 加：期初現金及現金等價物餘額 187,978,630.88 274,050,303.01 六、期末現金及現金等價物餘額 350,250,578.98 731,473,515.45（後附財務報表附註為合併財務報表的組成部分） 企業法定代表人：王安主管會計工作負責人：王艷輝 會計機構負責人：李磊 母公司現金流量表－未經審核 2021年1-6月 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元） 項目 一、經營活動產生的現金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現金 收到的稅費返還 收到其他與經營活動有關的現金 經營活動現金流入小計 購買商品、接受勞務支付的現金 支付給職工以及為職工支付的現金 支付的各項稅費 支付其他與經營活動有關的現金 經營活動現金流出小計 經營活動產生的現金流量淨額 二、投資活動產生的現金流量： 收回投資所收到的現金 取得投資收益收到的現金 處置固定資產、無形資產和其他長期資產 收回的現金淨額 處置子公司及其他營業單位收到的現金淨額 收到其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流入小計 購建固定資產、無形資產和其他長期資產 支付的現金 投資支付的現金 取得子公司及其他營業單位支付的現金淨額 支付其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流出小計 投資活動產生的現金流量淨額 2021年半年度 2020年半年度 235,613,264.18 320,291,180.7013,754,531.14 26,570,909.7667,061,471.90 4,302,153.36316,429,267.22 351,164,243.8239,677,413.62 34,228,284.307,764,107.94 5,550,784.001,566,287.05 2,204,629.411,907,555.04 24,293,753.0050,915,363.65 66,277,450.71 265,513,903.57 284,886,793.11214,386,524.76 2,429,080,000.009,713,436.84 13,249,689.994,206,894.66 2,188.34– – 2,208,615.98 140,491,311.00230,515,472.24 2,582,823,189.33714,961.19 1,657,291.00360,387,513.27 2,429,080,000.00– – – – 361,102,474.46 2,430,737,291.00 (130,587,002.22) 152,085,898.33 項目 2021年半年度 2020年半年度 三、籌資活動產生的現金流量： 償還債務支付的現金 – – 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 461,855.95 – 支付其他與籌資活動有關的現金 25,762,755.43 – 籌資活動現金流出小計 26,224,611.38 – 籌資活動產生的現金流量淨額 (26,224,611.38) – 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 (558,007.03) 211,971.76 五、現金及現金等價物淨增加額 108,144,282.94 437,184,663.20 加：期初現金及現金等價物餘額 153,194,363.03 231,377,965.46 六、期末現金及現金等價物餘額 261,338,645.97 668,562,628.66（後附財務報表附註為合併財務報表的組成部分） 企業法定代表人：王安主管會計工作負責人：王艷輝 會計機構負責人：李磊 合併股東權益變動表－未經審核 2021年1-6月 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元） 項目 一、上年年末餘額 二、本期期初餘額 三、本期增減變動金額 （一）綜合收益總額 （二）股東投入和減少資本 1．股東投入的普通股 2．其他權益工具持有者投 入資本 3．股份支付計入股東權益 的金額 4．其他 （三）利潤分配 1．提取盈餘公積 2．對股東的分配 3．其他 （四）其他 四、本期期末餘額 股本 378,000,000.00 378,000,000.00 (10,700,000.00) – (10,700,000.00) – – – (10,700,000.00) – – – – – 367,300,000.00 其他權益工具 – – – – – – – – – – – – – – – 資本公積 118,791,715.23 118,791,715.23 (67,259,708.11) – (67,259,708.11) – – – (67,259,708.11) – – – – – 51,532,007.12 2021年半年度 歸屬於母公司股東權益 減：庫存股其他綜合收益專項儲備 77,959,708.11 – – 77,959,708.11 – – (54,087,299.90) – – –– (77,959,708.11) – –– –– –– (77,959,708.11) – –– –– –– –– 23,872,408.21 – – – – – – – – – – – – 23,872,408.21 – – 盈餘公積未分配利潤少數股東權益股東權益合計 136,586,052.71 1,552,373,061.02 – 2,107,791,120.85136,586,052.71 1,552,373,061.02 – 2,107,791,120.85 – 33,472,891.19 – 9,600,482.98 – 51,837,891.19 – 51,837,891.19–––– –––– –––– –––– –––– – (18,365,000.00) – (18,365,000.00) –––– – (18,365,000.00) – (18,365,000.00) –––– – – – (23,872,408.21) 136,586,052.71 1,585,845,952.21 – 2,117,391,603.83 2020年半年度 歸屬於母公司股東權益 項目股本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈餘公積未分配利潤少數股東權益股東權益合計 一、上期期末餘額 358,000,000.00 – 17,291,715.23 – – – 128,215,584.54 1,408,965,256.99 – 1,912,472,556.76 二、本期期初餘額 358,000,000.00 – 17,291,715.23 – – – 128,215,584.54 1,408,965,256.99 – 1,912,472,556.76 三、本期增減變動金額 – – – – – – – 86,490,641.68 – 86,490,641.68 （一）綜合收益總額 – – – – – – – 86,490,641.68 – 86,490,641.68 （二）股東投入和減少資本 –––––––––– 1．股東投入的普通股 –––––––––– 2．其他權益工具持有者投 入資本 –––––––––– 3．股份支付計入股東權益 的金額 –––––––––– 4．其他 –––––––––– （三）利潤分配 –––––––––– 1．提取盈餘公積 –––––––––– 2．對股東的分配 –––––––––– 3．其他 –––––––––– （四）其他 –––––––––– 四、本期期末餘額 358,000,000.00 – 17,291,715.23 – – – 128,215,584.54 1,495,455,898.67 – 1,998,963,198.44 （後附財務報表附註為合併財務報表的組成部分） 企業法定代表人：王安主管會計工作負責人：王艷輝 會計機構負責人：李磊 母公司股東權益變動表－未經審核 2021年1-6月 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元） 2021年半年度 項目股本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈餘公積未分配利潤股東權益合計 一、上年年末餘額 378,000,000.00 – 145,034,413.08 77,959,708.11 – – 136,586,052.71 534,170,512.43 1,115,831,270.11 二、本期期初餘額 378,000,000.00 – 145,034,413.08 77,959,708.11 – – 136,586,052.71 534,170,512.43 1,115,831,270.11 三、本期增減變動金額 (10,700,000.00) – (67,259,708.11) (54,087,299.90) – – – (28,682,641.70) (52,555,049.91) （一）綜合收益總額 – – – – – – – (10,317,641.70) (10,317,641.70) （二）股東投入和減少資本 (10,700,000.00) – (67,259,708.11) (77,959,708.11) – – – – – 1．股東投入的普通股 – – – – – – – – – 2．其他權益工具持有者投入 資本 – – – – – – – – – 3．股份支付計入股東權益的 金額 – – – – – – – – – 4．其他 (10,700,000.00) – (67,259,708.11) (77,959,708.11) – – – – – （三）利潤分配 – – – – – – – (18,365,000.00) (18,365,000.00) 1．提取盈餘公積 – – – – – – – – – 2．對股東的分配 – – – – – – – (18,365,000.00) (18,365,000.00) 3．其他 – – – – – – – – – （四）其他 – – – 23,872,408.21 – – – – (23,872,408.21) 四、本期期末餘額 367,300,000.00 – 77,774,704.97 23,872,408.21 – – 136,586,052.71 505,487,870.73 1,063,276,220.20 2020年半年度 項目股本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈餘公積未分配利潤股東權益合計 一、上年年末餘額 358,000,000.00 – 43,534,413.08 – – – 128,215,585.00 458,836,298.93 988,586,297.01 二、本期期初餘額 358,000,000.00 – 43,534,413.08 – – – 128,215,585.00 458,836,298.93 988,586,297.01 三、本期增減變動金額 – – – – – – – 20,343,726.02 20,343,726.02 （一）綜合收益總額 – – – – – – – 20,343,726.02 20,343,726.02（二）股東投入和減少資本 ––––––––– 1．股東投入的普通股 ––––––––– 2．其他權益工具持有者投入 資本 ––––––––– 3．股份支付計入股東權益的 金額 ––––––––– 4．其他 ––––––––– （三）利潤分配 ––––––––– 1．提取盈餘公積 ––––––––– 2．對股東的分配 ––––––––– 3．其他 ––––––––– （四）其他 ––––––––– 四、本期期末餘額 358,000,000.00 – 43,534,413.08 – – – 128,215,585.00 479,180,024.95 1,008,930,023.03 （後附財務報表附註為合併財務報表的組成部分） 企業法定代表人：王安主管會計工作負責人：王艷輝 會計機構負責人：李磊 財務報表附註 一、公司基本情況 （一）公司註冊地、組織形式和總部地址 烟台北方安德利果汁股份有限公司（以下簡稱「本公司」）原名烟台北方安德利果汁有限公司，於 1996年3月30日在山東省烟台市成立，總部位於山東省烟台市。 2001年6月14日經中華人民共和國商務部（原對外貿易經濟合作部）批准，原公司整體變更為股份 有限公司，名稱變更為烟台北方安德利果汁股份有限公司。本公司於 2003年4月在香港聯合交 易所創業板上市，並於 2011年1月由創業板轉至主板上市交易。 本公司首次公開發行不超過 2,000萬股人民幣普通股（A股）的申請於 2020年8月21日獲得中國證券 監督管理委員會《關於核准烟台北方安德利果汁股份有限公司首次公開發行股票的批復》（證監許 可[2020]1914號）核准。公司於 2020年9月18日在上海證券交易所上市。現持有統一社會信用代 碼為91370000613431903J的營業執照。 經過歷年的派送紅股、配售新股、轉增股本及增發新股，截止 2021年6月30日，本公司股本總 數36,730.00萬股，註冊資本為 36,730.00萬元，註冊地址：山東省烟台市牟平經濟開發區安德利 大街18號，實際控制人為王安、王萌父女。 （二）公司業務性質和主要經營活動 本公司屬果菜汁及果菜汁飲料製造行業，主要產品和服務為生產銷售各種果蔬汁、果漿、香 精、果渣及相關產品。 （三）財務報表的批准報出 本財務報表業經公司董事會於2021年8月26日批准報出。 二、合併財務報表范圍 本期納入合併財務報表范圍的子公司共11戶，具體包括： 持股比例表決權比例 子公司名稱子公司類型級次（%）（%） 白水安德利果蔬汁有限公司全資子公司 1 100.00 100.00 烟台龍口安德利果汁飲料有限公司全資子公司 2 100.00 100.00 徐州安德利果蔬汁有限公司全資子公司 1 100.00 100.00 Andre Juice Co., Ltd.全資子公司 1 100.00 100.00 North Andre juice (USA), Inc.全資子公司 2 100.00 100.00 大連安德利果蔬汁有限公司全資子公司 1 100.00 100.00 烟台安德利果汁飲料有限公司全資子公司 1 100.00 100.00 永濟安德利果蔬汁有限公司全資子公司 1 100.00 100.00 安岳安德利檸檬產業科技有限公司全資子公司 1 100.00 100.00 禮泉億通果蔬汁有限公司全資子公司 2 100.00 100.00 烟台安德利飲用水有限公司控股子公司 1 85.00 85.00 三、財務報表的編製基礎 （一）財務報表的編製基礎 本公司根據實際發生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業會計准則－基本准則》和具體企業 會計准則、企業會計准則應用指南、企業會計准則解釋及其他相關規定（以下合稱「企業會計准 則」）進行確認和計量，在此基礎上，結合中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息 披露編報規則第15號－財務報告的一般規定》（2014年修訂）的規定，編製財務報表。 （二）持續經營 本公司對報告期末起12個月的持續經營能力進行了評價，未發現對持續經營能力產生重大懷疑 的事項或情況。因此，本財務報表系在持續經營假設的基礎上編製。 四、重要會計政策、會計估計 （一）遵循企業會計准則的聲明 本公司所編製的財務報表符合企業會計准則的要求，真實、完整地反映了報告期公司的財務狀 況、經營成果、現金流量等有關信息。 （二）會計期間 自公曆1月1日至12月31日止為一個會計年度。 （三）記賬本位幣 採用人民幣為記賬本位幣。境外子公司以其經營所處的主要經濟環境中的貨幣為記賬本位幣， 編製財務報表時折算為人民幣。 （四）同一控制下和非同一控制下企業合併的會計處理方法 1. 分步實現企業合併過程中的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情 況，將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理 (1) 這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的； (2) 這些交易整體才能達成一項完整的商業結果； (3) 一項交易的發生取決於其他至少一項交易的發生； (4) 一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一並考慮時是經濟的。 2. 同一控制下的企業合併 本公司在企業合併中取得的資產和負債，按照合併日在被合併方資產、負債（包括最終 控制方收購被合併方而形成的商譽）在最終控制方合併財務報表中的賬面價值計量。在合 併中取得的淨資產賬面價值與支付的合併對價賬面價值（或發行股份面值總額）的差額， 調整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。 如果存在或有對價並需要確認預計負債或資產，該預計負債或資產金額與後續或有對價 結算金額的差額，調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積不足的，調整留存收 益。 四、重要會計政策、會計估計（續） （四）同一控制下和非同一控制下企業合併的會計處理方法（續） 2. 同一控制下的企業合併（續） 對於通過多次交易最終實現企業合併的，屬於一攬子交易的，將各項交易作為一項取得 控制權的交易進行會計處理；不屬於一攬子交易的，在取得控制權日，長期股權投資初 始投資成本，與達到合併前的長期股權投資賬面價值加上合併日進一步取得股份新支付 對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。對 於合併日之前持有的股權投資，因採用權益法核算或金融工具確認和計量准則核算而確 認的其他綜合收益，暫不進行會計處理，直至處置該項投資時採用與被投資單位直接處 置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理；因採用權益法核算而確認的被投資單位淨 資產中除淨損益、其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權益其他變動，暫不進行會計 處理，直至處置該項投資時轉入當期損益。 3. 非同一控制下的企業合併 購買日是指本公司實際取得對被購買方控制權的日期，即被購買方的淨資產或生產經營 決策的控制權轉移給本公司的日期。同時滿足下列條件時，本公司一般認為實現了控制 權的轉移： (1) 企業合併合同或協議已獲本公司內部權力機構通過。 (2) 企業合併事項需要經過國家有關主管部門審批的，已獲得批准。 (3) 已辦理了必要的財產權轉移手續。 (4) 本公司已支付了合併價款的大部分，並且有能力、有計劃支付剩餘款項。 (5) 本公司實際上已經控制了被購買方的財務和經營政策，並享有相應的利益、承擔 相應的風險。 本公司在購買日對作為企業合併對價付出的資產、發生或承擔的負債按照公允價值計 量，公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。 本公司對合併成本大於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，確認 為商譽；合併成本小於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，經復 核後，計入當期損益。 四、重要會計政策、會計估計（續） （四）同一控制下和非同一控制下企業合併的會計處理方法（續） 3. 非同一控制下的企業合併（續） 通過多次交換交易分步實現的非同一控制下企業合併，屬於一攬子交易的，將各項交易 作為一項取得控制權的交易進行會計處理；不屬於一攬子交易的，合併日之前持有的股 權投資採用權益法核算的，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日 新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的股權投資因採用 權益法核算而確認的其他綜合收益，在處置該項投資時採用與被投資單位直接處置相關 資產或負債相同的基礎進行會計處理。合併日之前持有的股權投資採用金融工具確認和 計量准則核算的，以該股權投資在合併日的公允價值加上新增投資成本之和，作為合併 日的初始投資成本。原持有股權的公允價值與賬面價值之間的差額以及原計入其他綜合 收益的累計公允價值變動應全部轉入合併日當期的投資收益。 4. 為合併發生的相關費用 為企業合併發生的審計、法律服務、評估諮詢等中介費用以及其他直接相關費用，於發 生時計入當期損益；為企業合併而發行權益性證券的交易費用，可直接歸屬於權益性交 易的從權益中扣減。 （五）合併財務報表的編製方法 1. 合併范圍 本公司合併財務報表的合併范圍以控制為基礎確定，所有子公司（包括本公司所控制的單 獨主體）均納入合併財務報表。 2. 合併程序 本公司以自身和各子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，編製合併財務報表。 本公司編製合併財務報表，將整個企業集團視為一個會計主體，依據相關企業會計准則 的確認、計量和列報要求，按照統一的會計政策，反映本企業集團整體財務狀況、經營 成果和現金流量。 所有納入合併財務報表合併范圍的子公司所採用的會計政策、會計期間與本公司一致， 如子公司採用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編製合併財務報表時，按本 公司的會計政策、會計期間進行必要的調整。 四、重要會計政策、會計估計（續） （五）合併財務報表的編製方法（續） 2. 合併程序（續） 合併財務報表時抵銷本公司與各子公司、各子公司相互之間發生的內部交易對合併資產 負債表、合併利潤表、合併現金流量表、合併股東權益變動表的影響。如果站在企業集 團合併財務報表角度與以本公司或子公司為會計主體對同一交易的認定不同時，從企業 集團的角度對該交易予以調整。 子公司所有者權益、當期淨損益和當期綜合收益中屬於少數股東的份額分別在合併資產 負債表中所有者權益項目下、合併利潤表中淨利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列 示。子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享 有份額而形成的餘額，沖減少數股東權益。 對於同一控制下企業合併取得的子公司，以其資產、負債（包括最終控制方收購該子公 司而形成的商譽）在最終控制方財務報表中的賬面價值為基礎對其財務報表進行調整。 對於非同一控制下企業合併取得的子公司，以購買日可辨認淨資產公允價值為基礎對其 財務報表進行調整 (1) 增加子公司或業務 在報告期內，若因同一控制下企業合併增加子公司或業務的，則調整合併資產負 債表的期初數；將子公司或業務合併當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納 入合併利潤表；將子公司或業務合併當期期初至報告期末的現金流量納入合併現 金流量表，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合併後的報告主體自最終 控制方開始控制時點起一直存在。 四、重要會計政策、會計估計（續） （五）合併財務報表的編製方法（續） 2. 合併程序（續） (1) 增加子公司或業務（續） 因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資方實施控制的，視同參與合併的各 方在最終控制方開始控制時即以目前的狀態存在進行調整。在取得被合併方控制 權之前持有的股權投資，在取得原股權之日與合併方和被合併方同處於同一控 制之日孰晚日起至合併日之間已確認有關損益、其他綜合收益以及其他淨資產變 動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當期損益。 在報告期內，若因非同一控制下企業合併增加子公司或業務的，則不調整合併資 產負債表期初數；將該子公司或業務自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納 入合併利潤表；該子公司或業務自購買日至報告期末的現金流量納入合併現金流 量表。 因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資方實施控制的，對於購買日之前 持有的被購買方的股權，本公司按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量， 公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益。購買日之前持有的被購買方的 股權涉及權益法核算下的其他綜合收益以及除淨損益、其他綜合收益和利潤分配 之外的其他所有者權益變動的，與其相關的其他綜合收益、其他所有者權益變動 轉為購買日所屬當期投資收益，由於被投資方重新計量設定受益計劃淨負債或淨 資產變動而產生的其他綜合收益除外。 四、重要會計政策、會計估計（續） （五）合併財務報表的編製方法（續） 2. 合併程序（續） (2) 處置子公司或業務 1）一般處理方法 在報告期內，本公司處置子公司或業務，則該子公司或業務期初至處置日 的收入、費用、利潤納入合併利潤表；該子公司或業務期初至處置日的現 金流量納入合併現金流量表。 因處置部分股權投資或其他原因喪失了對被投資方控制權時，對於處置後 的剩餘股權投資，本公司按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計 量。處置股權取得的對價與剩餘股權公允價值之和，減去按原持股比例計 算應享有原有子公司自購買日或合併日開始持續計算的淨資產的份額與商 譽之和的差額，計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資 相關的其他綜合收益或除淨損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所 有者權益變動，在喪失控制權時轉為當期投資收益，由於被投資方重新計 量設定受益計劃淨負債或淨資產變動而產生的其他綜合收益除外。 2）分步處置子公司 通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，處置對子公 司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情 況，通常表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理： A. 這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的； B. 這些交易整體才能達成一項完整的商業結果； C. 一項交易的發生取決於其他至少一項交易的發生； D. 一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一並考慮時是經濟的。 四、重要會計政策、會計估計（續） （五）合併財務報表的編製方法（續） 2. 合併程序（續） (2) 處置子公司或業務（續） 2）分步處置子公司（續） 處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬於一攬子交易的，本 公司將各項交易作為一項處置子公司並喪失控制權的交易進行會計處理； 但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司 淨資產份額的差額，在合併財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制 權時一並轉入喪失控制權當期的損益。 處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易不屬於一攬子交易的， 在喪失控制權之前，按不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投 資的相關政策進行會計處理；在喪失控制權時，按處置子公司一般處理方 法進行會計處理。 (3) 購買子公司少數股權 本公司因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子 公司自購買日（或合併日）開始持續計算的淨資產份額之間的差額，調整合併資產 負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留 存收益。 (4) 不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資 在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的長期股權投資而取得的處置價款 與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合併日開始持續計算的淨資產 份額之間的差額，調整合併資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中 的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。 四、重要會計政策、會計估計（續） （六）合營安排分類及共同經營會計處理方法 1. 合營安排的分類 本公司根據合營安排的結構、法律形式以及合營安排中約定的條款、其他相關事實和情 況等因素，將合營安排分為共同經營和合營企業。 未通過單獨主體達成的合營安排，劃分為共同經營；通過單獨主體達成的合營安排，通 常劃分為合營企業；但有確鑿證據表明滿足下列任一條件並且符合相關法律法規規定的 合營安排劃分為共同經營： (1) 合營安排的法律形式表明，合營方對該安排中的相關資產和負債分別享有權利和 承擔義務。 (2) 合營安排的合同條款約定，合營方對該安排中的相關資產和負債分別享有權利和 承擔義務。 (3) 其他相關事實和情況表明，合營方對該安排中的相關資產和負債分別享有權利和 承擔義務，如合營方享有與合營安排相關的幾乎所有產出，並且該安排中負債的 清償持續依賴於合營方的支持。 2. 共同經營會計處理方法 本公司確認共同經營中利益份額中與本公司相關的下列項目，並按照相關企業會計准則 的規定進行會計處理： (1) 確認單獨所持有的資產，以及按其份額確認共同持有的資產； (2) 確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債； (3) 確認出售其享有的共同經營產出份額所產生的收入； (4) 按其份額確認共同經營因出售產出所產生的收入； (5) 確認單獨所發生的費用，以及按其份額確認共同經營發生的費用。 四、重要會計政策、會計估計（續） （六）合營安排分類及共同經營會計處理方法（續） 2. 共同經營會計處理方法（續） 本公司向共同經營投出或出售資產等（該資產構成業務的除外），在該資產等由共同經營 出售給第三方之前，僅確認因該交易產生的損益中歸屬於共同經營其他參與方的部分。 投出或出售的資產發生符合《企業會計准則第8號－資產減值》等規定的資產減值損失的， 本公司全額確認該損失。 本公司自共同經營購買資產等（該資產構成業務的除外），在將該資產等出售給第三方之 前，僅確認因該交易產生的損益中歸屬於共同經營其他參與方的部分。購入的資產發生 符合《企業會計准則第8號－資產減值》等規定的資產減值損失的，本公司按承擔的份額確 認該部分損失。 本公司對共同經營不享有共同控制，如果本公司享有該共同經營相關資產且承擔該共同 經營相關負債的，仍按上述原則進行會計處理，否則，應當按照相關企業會計准則的規 定進行會計處理。 （七）現金及現金等價物的確定標準 在編製現金流量表時，將本公司庫存現金以及可以隨時用於支付的存款確認為現金。將同時具 備期限短（一般從購買日起三個月內到期）、流動性強、易於轉換為已知金額的現金、價值變動 風險很小四個條件的投資，確定為現金等價物。 （八）外幣業務和外幣報表折算 1. 外幣業務 外幣業務交易在初始確認時，採用交易發生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記 賬。 資產負債表日，外幣貨幣性項目按資產負債表日即期匯率折算，由此產生的匯兌差額， 除屬於與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用 資本化的原則處理外，均計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍採用 交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。 以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，採用公允價值確定日的即期匯率折算，折算後的 記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動（含匯率變動）處理，計 入當期損益或確認為其他綜合收益。 四、重要會計政策、會計估計（續） （八）外幣業務和外幣報表折算（續） 2. 外幣財務報表的折算 資產負債表中的資產和負債項目，採用資產負債表日的即期匯率折算；所有者權益項目 除「未分配利潤」項目外，其他項目採用發生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用 項目，採用交易發生日的即期匯率折算。按照上述折算產生的外幣財務報表折算差額計 入其他綜合收益。 處置境外經營時，將資產負債表中其他綜合收益項目中列示的、與該境外經營相關的外 幣財務報表折算差額，自其他綜合收益項目轉入處置當期損益；在處置部分股權投資或 其他原因導致持有境外經營權益比例降低但不喪失對境外經營控制權時，與該境外經營 處置部分相關的外幣報表折算差額將歸屬於少數股東權益，不轉入當期損益。在處置境 外經營為聯營企業或合營企業的部分股權時，與該境外經營相關的外幣報表折算差額， 按處置該境外經營的比例轉入處置當期損益。 （九）金融工具 在本公司成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。 實際利率法是指計算金融資產或金融負債的攤餘成本以及將利息收入或利息費用分攤計入各會 計期間的方法。 實際利率，是指將金融資產或金融負債在預計存續期的估計未來現金流量，折現為該金融資產 賬面餘額或該金融負債攤餘成本所使用的利率。在確定實際利率時，在考慮金融資產或金融負 債所有合同條款（如提前還款、展期、看漲期權或其他類似期權等）的基礎上估計預期現金流 量，但不考慮預期信用損失。 金融資產或金融負債的攤餘成本是以該金融資產或金融負債的初始確認金額扣除已償還的本 金，加上或減去採用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累 計攤銷額，再扣除累計計提的損失準備（僅適用於金融資產）。 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 1. 金融資產分類和計量 本公司根據所管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特徵，將金融資產劃 分為以下三類： (1) 以攤餘成本計量的金融資產。 (2) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。 (3) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 金融資產在初始確認時以公允價值計量，但是因銷售商品或提供服務等產生的應收賬款 或應收票據未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價格進行 初始計量。 對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損 益，其他類別的金融資產相關交易費用計入其初始確認金額。 金融資產的後續計量取決於其分類，當且僅當本公司改變管理金融資產的業務模式時， 才對所有受影響的相關金融資產進行重分類。 (1) 分類為以攤餘成本計量的金融資產 金融資產的合同條款規定在特定日期產生的現金流量僅為對本金和以未償付本金 金額為基礎的利息的支付，且管理該金融資產的業務模式是以收取合同現金流量 為目標，則本公司將該金融資產分類為以攤餘成本計量的金融資產。本公司分類 為以攤餘成本計量的金融資產包括貨幣資金、應收票據及應收賬款、其他應收 款、長期應收款、債權投資等。 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 1. 金融資產分類和計量（續） (1) 分類為以攤餘成本計量的金融資產（續） 本公司對此類金融資產採用實際利率法確認利息收入，按攤餘成本進行後續計 量，其發生減值時或終止確認、修改產生的利得或損失，計入當期損益。除下列 情況外，本公司根據金融資產賬面餘額乘以實際利率計算確定利息收入： 1）對於購入或源生的已發生信用減值的金融資產，本公司自初始確認起，按 照該金融資產的攤餘成本和經信用調整的實際利率計算確定其利息收入。 2）對於購入或源生的未發生信用減值、但在後續期間成為已發生信用減值的 金融資產，本公司在後續期間，按照該金融資產的攤餘成本和實際利率計 算確定其利息收入。若該金融工具在後續期間因其信用風險有所改善而不 再存在信用減值，本公司轉按實際利率乘以該金融資產賬面餘額來計算確 定利息收入。 (2) 分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 金融資產的合同條款規定在特定日期產生的現金流量僅為對本金和以未償付本金 金額為基礎的利息的支付，且管理該金融資產的業務模式既以收取合同現金流量 為目標又以出售該金融資產為目標，則本公司將該金融資產分類為以公允價值計 量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。 本公司對此類金融資產採用實際利率法確認利息收入。除利息收入、減值損失及 匯兌差額確認為當期損益外，其餘公允價值變動計入其他綜合收益。當該金融 資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉 出，計入當期損益。 以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的應收票據及應收賬款列報為應收款項 融資，其他此類金融資產列報為其他債權投資，其中：自資產負債表日起一年內 到期的其他債權投資列報為一年內到期的非流動資產，原到期日在一年以內的其 他債權投資列報為其他流動資產。 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 1. 金融資產分類和計量（續） (3) 指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 在初始確認時，本公司可以單項金融資產為基礎不可撤銷地將非交易性權益工具 投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。 此類金融資產的公允價值變動計入其他綜合收益，不需計提減值準備。該金融 資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉 出，計入留存收益。本公司持有該權益工具投資期間，在本公司收取股利的權利 已經確立，與股利相關的經濟利益很可能流入本公司，且股利的金額能夠可靠計 量時，確認股利收入並計入當期損益。本公司對此類金融資產在其他權益工具投 資項目下列報。 權益工具投資滿足下列條件之一的，屬於以公允價值計量且其變動計入當期損益 的金融資產：取得該金融資產的目的主要是為了近期出售；初始確認時屬於集中 管理的可辨認金融資產工具組合的一部分，且有客觀證據表明近期實際存在短期 獲利模式；屬於衍生工具（符合財務擔保合同定義的以及被指定為有效套期工具的 衍生工具除外）。 (4) 分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 不符合分類為以攤餘成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金 融資產條件、亦不指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 均分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 本公司對此類金融資產採用公允價值進行後續計量，將公允價值變動形成的利得 或損失以及與此類金融資產相關的股利和利息收入計入當期損益。 本公司對此類金融資產根據其流動性在交易性金融資產、其他非流動金融資產項 目列報。 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 1. 金融資產分類和計量（續） (5) 指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 在初始確認時，本公司為了消除或顯著減少會計錯配，可以單項金融資產為基礎 不可撤銷地將金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 混合合同包含一項或多項嵌入衍生工具，且其主合同不屬於以上金融資產的，本 公司可以將其整體指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具。但 下列情況除外： 1）嵌入衍生工具不會對混合合同的現金流量產生重大改變。 2）在初次確定類似的混合合同是否需要分拆時，幾乎不需分析就能明確其包 含的嵌入衍生工具不應分拆。如嵌入貸款的提前還款權，允許持有人以接 近攤餘成本的金額提前償還貸款，該提前還款權不需要分拆。 本公司對此類金融資產採用公允價值進行後續計量，將公允價值變動形成的利得 或損失以及與此類金融資產相關的股利和利息收入計入當期損益。 本公司對此類金融資產根據其流動性在交易性金融資產、其他非流動金融資產項 目列報。 2. 金融負債分類和計量 本公司根據所發行金融工具的合同條款及其所反映的經濟實質而非僅以法律形式，結合 金融負債和權益工具的定義，在初始確認時將該金融工具或其組成部分分類為金融負債 或權益工具。金融負債在初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的 金融負債、其他金融負債、被指定為有效套期工具的衍生工具。 金融負債在初始確認時以公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的 金融負債，相關的交易費用直接計入當期損益；對於其他類別的金融負債，相關交易費 用計入初始確認金額。 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 2. 金融負債分類和計量（續） 金融負債的後續計量取決於其分類： (1) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 此類金融負債包括交易性金融負債（含屬於金融負債的衍生工具）和初始確認時指 定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。 滿足下列條件之一的，屬於交易性金融負債：承擔相關金融負債的目的主要是為 了在近期內出售或回購；屬於集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客 觀證據表明企業近期採用短期獲利方式模式；屬於衍生工具，但是，被指定且為 有效套期工具的衍生工具、符合財務擔保合同的衍生工具除外。交易性金融負債 （含屬於金融負債的衍生工具），按照公允價值進行後續計量，除與套期會計有關 外，所有公允價值變動均計入當期損益。 在初始確認時，為了提供更相關的會計信息，本公司將滿足下列條件之一的金融 負債不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債： 1）能夠消除或顯著減少會計錯配。 2）根據正式書面文件載明的企業風險管理或投資策略，以公允價值為基礎對 金融負債組合或金融資產和金融負債組合進行管理和業績評價，並在企業 內部以此為基礎向關鍵管理人員報告。 本公司對此類金融負債採用公允價值進行後續計量，除由本公司自身信用風險變 動引起的公允價值變動計入其他綜合收益之外，其他公允價值變動計入當期損 益。除非由本公司自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益會造 成或擴大損益中的會計錯配，本公司將所有公允價值變動（包括自身信用風險變動 的影響金額）計入當期損益。 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 2. 金融負債分類和計量（續） (2) 其他金融負債 除下列各項外，公司將金融負債分類為以攤餘成本計量的金融負債，對此類金融 負債採用實際利率法，按照攤餘成本進行後續計量，終止確認或攤銷產生的利得 或損失計入當期損益： 1） 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。 2）金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金 融負債。 3）不屬於本條前兩類情形的財務擔保合同，以及不屬於本條第 1）類情形的以 低於市場利率貸款的貸款承諾。 財務擔保合同是指當特定債務人到期不能按照最初或修改後的債務工具條款償付 債務時，要求發行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。不屬於指定 為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同，在初始確 認後按照損失準備金額以及初始確認金額扣除擔保期內的累計攤銷額後的餘額孰 高進行計量。 3. 金融資產和金融負債的終止確認 (1) 金融資產滿足下列條件之一的，終止確認金融資產，即從其賬戶和資產負債表內 予以轉銷： 1） 收取該金融資產現金流量的合同權利終止。 2） 該金融資產已轉移，且該轉移滿足金融資產終止確認的規定。 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 3. 金融資產和金融負債的終止確認（續） (2) 金融負債終止確認條件 金融負債（或其一部分）的現時義務已經解除的，則終止確認該金融負債（或該部分 金融負債）。 本公司與借出方之間簽訂協議，以承擔新金融負債方式替換原金融負債，且新金 融負債與原金融負債的合同條款實質上不同的，或對原金融負債（或其一部分）的 合同條款做出實質性修改的，則終止確認原金融負債，同時確認一項新金融負 債，賬面價值與支付的對價（包括轉出的非現金資產或承擔的負債）之間的差額， 計入當期損益。 本公司回購金融負債一部分的，按照繼續確認部分和終止確認部分在回購日各自 的公允價值佔整體公允價值的比例，對該金融負債整體的賬面價值進行分配。分 配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價（包括轉出的非現金資產或承擔的負 債）之間的差額，應當計入當期損益。 4. 金融資產轉移的確認依據和計量方法 本公司在發生金融資產轉移時，評估其保留金融資產所有權上的風險和報酬的程度，並 分別下列情形處理： (1) 轉移了金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬的，則終止確認該金融資產，並將 轉移中產生或保留的權利和義務單獨確認為資產或負債。 (2) 保留了金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬的，則繼續確認該金融資產。 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 4. 金融資產轉移的確認依據和計量方法（續） (3) 既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬的（即除本條(1)、 (2)之外的其他情形），則根據其是否保留了對金融資產的控制，分別下列情形處 理： 1）未保留對該金融資產控制的，則終止確認該金融資產，並將轉移中產生或 保留的權利和義務單獨確認為資產或負債。 2）保留了對該金融資產控制的，則按照其繼續涉入被轉移金融資產的程度繼 續確認有關金融資產，並相應確認相關負債。繼續涉入被轉移金融資產的 程度，是指本公司承擔的被轉移金融資產價值變動風險或報酬的程度。 在判斷金融資產轉移是否滿足上述金融資產終止確認條件時，採用實質重於形式 的原則。公司將金融資產轉移區分為金融資產整體轉移和部分轉移。 (4) 金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益： 1）被轉移金融資產在終止確認日的賬面價值。 2）因轉移金融資產而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變 動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為以公允價值計 量且其變動計入其他綜合收益的金融資產）之和。 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 4. 金融資產轉移的確認依據和計量方法（續） (5) 金融資產部分轉移且該被轉移部分整體滿足終止確認條件的，將轉移前金融資產 整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續確認部分（在此種情形下，所保留的服務 資產應當視同繼續確認金融資產的一部分）之間，按照轉移日各自的相對公允價值 進行分攤，並將下列兩項金額的差額計入當期損益： 1） 終止確認部分在終止確認日的賬面價值。 2）終止確認部分收到的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額 中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變 動計入其他綜合收益的金融資產）之和。 金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認該金融資產，所收到的對價確認 為一項金融負債。 5. 金融資產和金融負債公允價值的確定方法 存在活躍市場的金融資產或金融負債，以活躍市場的報價確定其公允價值，除非該項金 融資產存在針對資產本身的限售期。對於針對資產本身的限售的金融資產，按照活躍市 場的報價扣除市場參與者因承擔指定期間內無法在公開市場上出售該金融資產的風險而 要求獲得的補償金額後確定。活躍市場的報價包括易於且可定期從交易所、交易商、經 紀人、行業集團、定價機構或監管機構等獲得相關資產或負債的報價，且能代表在公平 交易基礎上實際並經常發生的市場交易。 初始取得或衍生的金融資產或承擔的金融負債，以市場交易價格作為確定其公允價值的 基礎。 不存在活躍市場的金融資產或金融負債，採用估值技術確定其公允價值。在估值時，本 公司採用在當前情況下適用並且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，選擇與 市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特征相一致的輸入值，並盡 可能優先使用相關可觀察輸入值。在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情 況下，使用不可觀察輸入值。 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 6. 金融工具減值 本公司以預期信用損失為基礎，對分類為以攤餘成本計量的金融資產、分類為以公允價 值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產以及財務擔保合同，進行減值會計處理並 確認損失準備。 預期信用損失，是指以發生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用 損失，是指本公司按照原實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現金流量與預期收 取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。其中，對於本公司購買或源生 的已發生信用減值的金融資產，應按照該金融資產經信用調整的實際利率折現。 對由收入准則規範的交易形成的應收款項，本公司運用簡化計量方法，按照相當於整個 存續期內預期信用損失的金額計量損失準備。 對於購買或源生的已發生信用減值的金融資產，在資產負債表日僅將自初始確認後整個 存續期內預期信用損失的累計變動確認為損失準備。在每個資產負債表日，將整個存續 期內預期信用損失的變動金額作為減值損失或利得計入當期損益。即使該資產負債表日 確定的整個存續期內預期信用損失小於初始確認時估計現金流量所反映的預期信用損失 的金額，也將預期信用損失的有利變動確認為減值利得。 除上述採用簡化計量方法和購買或源生的已發生信用減值以外的其他金融資產，本公司 在每個資產負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認後是否已顯著增加，並按 照下列情形分別計量其損失準備、確認預期信用損失及其變動： (1) 如果該金融工具的信用風險自初始確認後並未顯著增加，處於第一階段，則按照 相當於該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備，並按照賬 面餘額和實際利率計算利息收入。 (2) 如果該金融工具的信用風險自初始確認後已顯著增加但尚未發生信用減值的，處 於第二階段，則按照相當於該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量其 損失準備，並按照賬面餘額和實際利率計算利息收入。 (3) 如果該金融工具自初始確認後已經發生信用減值的，處於第三階段，本公司按照 相當於該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備，並按照攤 餘成本和實際利率計算利息收入。 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 6. 金融工具減值（續） 金融工具信用損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。除分類 為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產外，信用損失準備抵減金融資 產的賬面餘額。對於分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，本 公司在其他綜合收益中確認其信用損失準備，不減少該金融資產在資產負債表中列示的 賬面價值。 本公司在前一會計期間已經按照相當於金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量 了損失準備，但在當期資產負債表日，該金融工具已不再屬於自初始確認後信用風險顯 著增加的情形的，本公司在當期資產負債表日按照相當於未來 12個月內預期信用損失的 金額計量該金融工具的損失準備，由此形成的損失準備的轉回金額作為減值利得計入當 期損益。 (1) 信用風險顯著增加 本公司利用可獲得的合理且有依據的前瞻性信息，通過比較金融工具在資產負債 表日發生違約的風險與在初始確認日發生違約的風險，以確定金融工具的信用風 險自初始確認後是否已顯著增加。對於財務擔保合同，本公司在應用金融工具減 值規定時，將本公司成為做出不可撤銷承諾的一方之日作為初始確認日。 本公司在評估信用風險是否顯著增加時會考慮如下因素： 1）債務人經營成果實際或預期是否發生顯著變化； 2）債務人所處的監管、經濟或技術環境是否發生顯著不利變化； 3）作為債務抵押的擔保物價值或第三方提供的擔保或信用增級質量是否發生 顯著變化，這些變化預期將降低債務人按合同規定期限還款的經濟動機或 者影響違約概率； 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 6. 金融工具減值（續） (1) 信用風險顯著增加（續） 4）債務人預期表現和還款行為是否發生顯著變化； 5）本公司對金融工具信用管理方法是否發生變化等。 於資產負債表日，若本公司判斷金融工具只具有較低的信用風險，則本公司假定 該金融工具的信用風險自初始確認後並未顯著增加。如果金融工具的違約風險較 低，借款人在短期內履行其合同現金流量義務的能力很強，並且即使較長時期內 經濟形勢和經營環境存在不利變化，但未必一定降低借款人履行其合同現金流量 義務的能力，則該金融工具被視為具有較低的信用風險。 (2) 已發生信用減值的金融資產 當對金融資產預期未來現金流量具有不利影響的一項或多項事件發生時，該金融 資產成為已發生信用減值的金融資產。金融資產已發生信用減值的證據包括下列 可觀察信息： 1）發行方或債務人發生重大財務困難； 2）債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等； 3）債權人出於與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮，給予債務人在任何 其他情況下都不會做出的讓步； 4）債務人很可能破產或進行其他財務重組； 5）發行方或債務人財務困難導致該金融資產的活躍市場消失； 6）以大幅折扣購買或源生一項金融資產，該折扣反映了發生信用損失的事實。 金融資產發生信用減值，有可能是多個事件的共同作用所致，未必是可單獨識別 的事件所致。 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 6. 金融工具減值（續） (3) 預期信用損失的確定 本公司基於單項和組合評估金融工具的預期信用損失，在評估預期信用損失時， 考慮有關過去事項、當前狀況以及未來經濟狀況預測的合理且有依據的信息。 本公司以共同信用風險特征為依據，將金融工具分為不同組合。本公司採用的共 同信用風險特徵包括：金融工具類型、信用風險評級、賬齡組合、逾期賬齡組 合、合同結算週期、債務人所處行業等。相關金融工具的單項評估標準和組合信 用風險特徵詳見相關金融工具的會計政策。 本公司按照下列方法確定相關金融工具的預期信用損失： 1）對於金融資產，信用損失為本公司應收取的合同現金流量與預期收取的現 金流量之間差額的現值。 2）對於財務擔保合同，信用損失為本公司就該合同持有人發生的信用損失向 其做出賠付的預計付款額，減去本公司預期向該合同持有人、債務人或任 何其他方收取的金額之間差額的現值。 3）對於資產負債表日已發生信用減值但並非購買或源生已發生信用減值的金 融資產，信用損失為該金融資產賬面餘額與按原實際利率折現的估計未來 現金流量的現值之間的差額。 本公司計量金融工具預期信用損失的方法反映的因素包括：通過評價一系列可能 的結果而確定的無偏概率加權平均金額；貨幣時間價值；在資產負債表日無須付 出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關過去事項、當前狀況以及未來經濟狀 況預測的合理且有依據的信息。 (4) 減記金融資產 當本公司不再合理預期金融資產合同現金流量能夠全部或部分收回的，直接減記 該金融資產的賬面餘額。這種減記構成相關金融資產的終止確認。 四、重要會計政策、會計估計（續） （九）金融工具（續） 7. 金融資產及金融負債的抵銷 金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時滿足下列條 件的，以相互抵銷後的淨額在資產負債表內列示： (1) 本公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執行的； (2) 本公司計劃以淨額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。 （十）應收票據 本公司對應收票據的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附註四╱（九） 6.金融工具 減值。 當在單項工具層面無法以合理成本評估預期信用損失的充分證據時，本公司參考歷史信用損失 經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的判斷，依據信用風險特徵將應收票據劃分為若干組 合，在組合基礎上計算預期信用損失。確定組合的依據如下： 組合名稱確定組合的依據計提方法 無風險銀行承兌 票據組合 出票人具有較高的信用評級，歷史上未發 生票據違約，信用損失風險極低，在短 期內履行其支付合同現金流量義務的能 力很強 參考歷史信用損失經驗，結合 當前狀況以及對未來經濟狀 況的預期計量壞賬準備 商業承兌匯票相較於銀行承兌匯票，信用損失風險較高參考歷史信用損失經驗，結合 當前狀況以及對未來經濟狀 況的預期計量壞賬準備 四、重要會計政策、會計估計（續） （十一）應收賬款 本公司對應收賬款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附註四╱（九） 6.金融工具 減值。 當在單項工具層面無法以合理成本評估預期信用損失的充分證據時，本公司參考歷史信用損失 經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的判斷，依據信用風險特徵將應收賬款劃分為若干組 合，在組合基礎上計算預期信用損失。確定組合的依據如下： 組合名稱確定組合的依據計提方法 組合一：應收客客戶信用風險特徵基於歷史信用損失經驗，結合當前狀 戶款項組合況以及對未來經濟狀況的預期計量 壞賬準備 （十二）應收賬款融資 本公司對應收款項融資的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附註四╱（九） 6.金融 工具減值。 四、重要會計政策、會計估計（續） （十三）其他應收款 本公司對其他應收款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附註四╱（九） 6.金融工 具減值。 當在單項工具層面無法以合理成本評估預期信用損失的充分證據時，本公司參考歷史信用損失 經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的判斷，依據信用風險特徵將其他應收款劃分為若干 組合，在組合基礎上計算預期信用損失。確定組合的依據如下： 組合名稱確定組合的依據計提方法 組合一：併表范應收合併范圍內關聯方參考歷史信用損失經驗，結合當前狀 圍關聯方況以及對未來經濟狀況的預期計量 壞賬準備 組合二：出口退應收出口退稅款參考歷史信用損失經驗，結合當前狀 稅組合況以及未來經濟狀況的預期計量壞 賬準備 組合三：保證保證金、準備金等低風險組合參考歷史信用損失經驗，結合當前狀 金、備用金組況以及未來經濟狀況的預期計量壞 合等信用風險賬準備 較低組合 組合四：其他除以上組合外的應收款項參考歷史信用損失經驗，結合當前狀 況以及未來經濟狀況的預期計量壞 賬準備 四、重要會計政策、會計估計（續） （十四）存貨 1. 存貨的分類 存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產 品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在產品、半 成品和產成品（庫存商品）等。 2. 存貨的計價方法 存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括採購成本、加工成本和其他成本。存貨發出 時按加權平均法計價。 3. 存貨可變現淨值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法 期末對存貨進行全面清查後，按存貨的成本與可變現淨值孰低提取或調整存貨跌價準 備。產成品、庫存商品和用於出售的材料等直接用於出售的商品存貨，在正常生產經營 過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費後的金額，確定其可變現 淨值；需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售 價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費後的金額，確定其可 變現淨值；為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現淨值以合同價格為基 礎計算，若持有存貨的數量多於銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現淨值以 一般銷售價格為基礎計算。 期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對於數量繁多、單價較低的存貨，按照存 貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似 最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合併計提存貨跌價準備。 以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以恢復，並在原已計提的存貨 跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。 四、重要會計政策、會計估計（續） （十四）存貨（續） 4. 存貨的盤存制度 採用永續盤存制。 5. 低值易耗品和包裝物的攤銷方法 (1) 低值易耗品採用一次轉銷法。 (2) 包裝物採用一次轉銷法。 (3) 其他周轉材料採用一次轉銷法攤銷。 （十五）長期股權投資 1. 初始投資成本的確定 (1) 企業合併形成的長期股權投資，具體會計政策詳見本附註四╱（四）同一控制下和 非同一控制下企業合併的會計處理方法。 (2) 其他方式取得的長期股權投資 以支付現金方式取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初 始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。 以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資 成本；發行或取得自身權益工具時發生的交易費用，可直接歸屬於權益性交易的從權益 中扣減。 在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前 提下，非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值為基礎確定其初始 投資成本，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨 幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初 始投資成本。 通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。 四、重要會計政策、會計估計（續） （十五）長期股權投資（續） 2. 後續計量及損益確認 (1) 成本法 本公司能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資採用成本法核算，並按照初始 投資成本計價，追加或收回投資調整長期股權投資的成本。 除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利 潤外，本公司按照享有被投資單位宣告分派的現金股利或利潤確認為當期投資收 益。 (2) 權益法 本公司對聯營企業和合營企業的長期股權投資採用權益法核算；對於其中一部分 通過風險投資機構、共同基金、信託公司或包括投連險基金在內的類似主體間接 持有的聯營企業的權益性投資，採用公允價值計量且其變動計入損益。 長期股權投資的初始投資成本大於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價 值份額的差額，不調整長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本小於投資時 應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的差額，計入當期損益。 本公司取得長期股權投資後，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的淨損益和 其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權 投資的賬面價值；並按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部 分，相應減少長期股權投資的賬面價值；對於被投資單位除淨損益、其他綜合收 益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值並計入 所有者權益。 本公司在確認應享有被投資單位淨損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項 可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的淨利潤進行調整後確認。本公 司與聯營企業、合營企業之間發生的未實現內部交易損益按照應享有的比例計算 歸屬於本公司的部分予以抵銷，在此基礎上確認投資損益。 四、重要會計政策、會計估計（續） （十五）長期股權投資（續） 2. 後續計量及損益確認（續） (2) 權益法（續） 本公司確認應分擔被投資單位發生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，沖 減長期股權投資的賬面價值。其次，長期股權投資的賬面價值不足以沖減的， 以其他實質上構成對被投資單位淨投資的長期權益賬面價值為限繼續確認投資損 失，沖減長期應收項目等的賬面價值。最後，經過上述處理，按照投資合同或協 議約定企業仍承擔額外義務的，按預計承擔的義務確認預計負債，計入當期投資 損失。 被投資單位以後期間實現盈利的，公司在扣除未確認的虧損分擔額後，按與上述 相反的順序處理，減記已確認預計負債的賬面餘額、恢復其他實質上構成對被投 資單位淨投資的長期權益及長期股權投資的賬面價值後，恢復確認投資收益。 3. 長期股權投資核算方法的轉換 (1) 公允價值計量轉權益法核算 本公司原持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確 認和計量準則進行會計處理的權益性投資，因追加投資等原因能夠對被投資單位 施加重大影響或實施共同控制但不構成控制的，按照《企業會計準則第 22號－金融 工具確認和計量》確定的原持有的股權投資的公允價值加上新增投資成本之和，作 為改按權益法核算的初始投資成本。（未完）  |