好想你:天健会计师事务所关于好想你2020年年报问询函专项说明
原标题:好想你:天健会计师事务所关于好想你2020年年报问询函专项说明 问询函专项说明 天健函〔2021〕3-102号 深圳证券交易所： 由好想你健康食品股份有限公司(以下简称好想你公司或公司)转来的《关于 对好想你健康食品股份有限公司2020年年报的问询函》(公司部年报问询函 〔2021〕第 400 号，以下简称问询函)奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的 财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。 一、年报显示，2020年你公司实现营业收入30.01亿元，同比下降49.65%。 2020年第一季度至第四季度，你公司营业收入分别为17.73亿元、7.13亿元、 2.50亿元和2.64亿元；扣非后净利润分别为3,070.77万元、-1.14亿元、 -1,682.59万元和-1,912.41万元。请你公司结合同行业可比公司情况，以及你 公司业务季节性特征(如有)、市场需求变化、产品价格变化趋势、成本费用确 认依据和金额的变动情况等因素，说明报告期各季度财务数据波动较大的原因 及合理性，是否存在跨期确认收入或费用的情形。请年审会计师进行核查并发 表明确意见(问询函第2条) (一) 结合同行业可比公司情况，以及你公司业务季节性特征(如有)、市场 需求变化、产品价格变化趋势、成本费用确认依据和金额的变动情况等因素， 说明报告期各季度财务数据波动较大的原因及合理性； 1. 公司2020年营业收入大幅下降的原因 2020年公司实现营业收入30.01亿元，同比下降49.65%，具体情况如下： 单位：万元 项 目 2020年 2019年 同比增减 郝姆斯 212,159.52 502,301.06 -57.76% 公司（剔除郝姆斯） 87,978.05 93,815.79 -6.22% 公司 300,137.57 596,116.85 -49.65% 2020年公司营业收入大幅下降，主要系报告期内出售杭州郝姆斯食品有限 公司（以下简称郝姆斯）100%股权，导致郝姆斯2020年纳入合并范围的营业收 入仅为1-5月数据所致。 2. 报告期公司与同行业可比公司的营业收入、扣非后净利润季节性变动情 况 (1) 营业收入 单位：万元 类 别 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 三只松鼠 341,241.59 183,959.85 197,935.56 256,275.30 良品铺子 190,893.12 170,137.95 191,955.78 236,420.79 洽洽食品 114,688.05 114,760.24 135,645.46 163,836.66 来伊份 131,431.25 82,204.89 86,274.47 102,712.48 可比公司平均值 194,563.50 137,765.73 152,952.82 189,811.31 公司 177,390.43 71,317.70 25,038.27 26,391.16 公司（剔除郝姆斯） 21,458.56 15,090.05 25,038.27 26,391.16 注：可比公司数据取自其公开披露的《2020年年度报告》，下同。 (2) 扣非后净利润 单位：万元 类 别 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 三只松鼠 18,474.64 -3,135.58 6,435.85 2,682.26 良品铺子 7,308.13 6,307.68 7,986.22 5,906.81 洽洽食品 12,806.00 10,994.92 21,651.01 23,446.12 来伊份 6,543.16 -7,541.83 -6,241.69 -3,217.28 可比公司平均值 11,282.98 1,656.30 7,457.85 7,204.48 公司 3,070.78 -11,439.58 -1,682.59 -1,912.41 公司（剔除郝姆斯） -1,688.51 -6,656.98 -1,682.59 -2,022.37 2020年公司第三、四季度营业收入大幅下降主要系2020年6月1日出售郝 姆斯股权后不再纳入合并范围所致。剔除郝姆斯后，公司的营业收入和扣非后净 利润与同行业可比公司的变动趋势基本一致。 受行业季节性淡季影响，叠加新冠疫情导致的线下门店不能正常营业，2020 年第一季度表现较好，公司及同行业可比公司二季度营业收入、扣非后净利润环 比下降，第三、四季度随着双节旺季到来及疫情得到有效缓解，营业收入和扣非 后净利润逐步回升。 3. 公司主要客户的需求变化 2020年公司剔除郝姆斯后前五大客户各季度营业收入明细如下： 单位：万元 客户名称 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合 计 第一名 2,288.57 1,476.41 1,305.98 3,519.88 8,590.84 第二名 1,774.65 882.55 567.69 1,794.14 5,019.03 第三名 382.89 158.72 519.34 325.43 1,386.39 第四名 0.00 192.93 489.63 661.92 1,344.49 第五名 281.36 228.23 425.25 65.68 1,000.52 小 计 4,727.48 2,938.83 3,307.89 6,367.05 17,341.26 占各季度营业 收入比率 22.03% 19.48% 13.21% 24.13% 19.71% 由上述表可知，公司前五大客户销售收入占公司剔除郝姆斯营业收入比重为 19.71%；公司前两名客户均是电商渠道的入仓模式客户，受入仓模式结算方式影 响，故第三季度营业收入占比较低；前五大客户营业收入与公司剔除郝姆斯营业 收入各季度变动趋势基本一致。 4. 产品价格变化趋势分析 2020年，公司剔除郝姆斯后前五大产品各季度单价情况如下表所示： 序号 产品名称 基本单位 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 1 产品1 元/提 64.38 69.79 59.52 56.50 2 产品2 元/袋 35.32 32.83 33.60 34.42 3 产品3 元/袋 14.03 12.16 15.21 14.26 4 产品4 元/袋 32.54 31.20 32.71 31.73 5 产品5 元/袋 74.45 69.68 68.78 74.24 报告期内，公司剔除郝姆斯后前五大产品第二季度单价相对较低，第三季度 和第四季度较第二季度有所回升，接近或超过第一季度，产品价格的变动趋势与 公司剔除郝姆斯后营业收入和扣非后净利润的变动趋势基本一致。 5. 成本费用确认依据和金额的变动情况 公司成本费用按照企业会计准则有关的规定及公司制定的相关会计政策进 行确认，2020年各季度的营业总成本及收入占比情况如下： 单位：万元 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 营业收入 177,390.43 71,317.70 25,038.27 26,391.16 营业总成本 173,112.12 87,012.17 26,839.23 30,947.13 营业总成本占收 入的比率 97.59% 122.01% 107.19% 117.26% 公司剔除郝姆斯后营业收入、营业总成本及占比情况： 单位：万元 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 剔除郝姆斯营业收 入 21,458.56 15,090.05 25,038.27 26,391.16 剔除郝姆斯营业总 成本 23,504.13 24,497.68 26,839.23 31,539.13 剔除郝姆斯营业总 成本占收入的比率 109.53% 162.34% 107.19% 119.51% 报告期内，公司剔除郝姆斯后营业总成本占收入的比率第二季度较高，一方 面系季节性淡季影响，叠加新冠疫情收入偏低，而固定成本费用变化不大，另一 方面系郝姆斯股权转让相关的印花税以及交割美元产生汇兑损益计入成本费用 所致。第四季度费用率较高主要系投入的广告代言费、电视剧植入等广告宣传费 用较大所致。 (二) 是否存在跨期确认收入或费用的情形； 综上所述，公司报告期各季度财务数据波动较大具有合理性，不存在跨期确 认收入或成本费用的情形。 (三) 为核实上述事项，我们实施了以下主要核查程序： 1. 营业收入的核查程序 (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当； (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存 在重大或异常波动，并查明波动原因； (4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括订单、对账单、发 货单、快递单等； (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否 在恰当期间确认； (7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满 足收入确认条件的情况。 2. 成本费用的核查程序 (1) 了解与成本费用确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定 其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 对成本、费用按月度、类别等实施实质性分析程序，识别是否存在重大 或异常波动，并查明波动原因； (3) 以抽样方式检查与成本费用确认相关的支持性文件，包括采购合同、采 购发票、入库单、运输单等支持性文件； (4) 结合应付账款的函证，以抽样方式向主要供应商函证本期采购额； (5) 对资产负债表日前后确认的成本费用执行截止测试。 经核查，我们认为公司报告期各季度财务数据波动较大的原因主要系公司出 售郝姆斯股权以及受疫情影响等多重因素引起，具有合理性，不存在跨期确认收 入或成本费用的情形。 二、年报显示，你公司营业外支出报告期发生额为5,893.43万元，同比增 长347.33%，其中非流动资产毁损报废损失4,976.69万元。基于战略考虑，报 告期内公司决定提前终止子公司新疆大枣树农林有限公司租赁的4,770 亩土地 的承包，将资源集中投放于公司自有优质原料基地。解除土地租赁协议后，公 司不再拥有相应土地上的枣树、职工宿舍、仓库等地面附着物的所有权，已支 付的剩余土地租赁费也不再返还，资产损失共计4,566.44万元。请你公司：(1) 说明非流动资产毁损报废损失的具体情况，包括但不限于非流动资产的具体类 别、账面价值、报废价值及报废的具体原因、损失的确定及其依据，在此基础 上，进一步核查说明是否存在以往年度资产数量/金额记载不实的情形；(2)说 明土地租赁的具体情况，包括而不限于：租赁方及其关联关系，租赁期限、租 金付款安排、协议约定的双方违约责任，终止土地租赁损失金额确定的依据、 涉及的会计处理等；(3)测算使用租赁土地取得红枣等原材料的成本，是否与你 公司通过其他渠道取得红枣等原材料的成本存在明显差异，结合你公司提前终 止土地租赁的原因，进一步说明公司终止土地租赁是否有利于维护上市公司的 利益；(4)根据你公司卖出郝姆斯股权时拟聚焦红枣主业的披露，说明你公司在 提前终止子公司新疆大枣树农林有限公司4,770亩土地租赁的同时，是否采取 其他方式巩固上游原材料的供应。请年审会计师对上述问题(1)(2)进行核查并 发表明确意见(问询函第4条第1、2点) (一) 说明非流动资产毁损报废损失的具体情况，包括但不限于非流动资产 的具体类别、账面价值、报废价值及报废的具体原因、损失的确定及其依据， 在此基础上，进一步核查说明是否存在以往年度资产数量/金额记载不实的情 形； 1. 说明非流动资产毁损报废损失的具体情况 (1) 报告期内，公司非流动资产毁损报废损失4,976.69万元，剔除郝姆斯 后为4,820.59万元，具体情况如下： 资产类别 原值 累计折旧/摊销 已计提减值 账面价值 报废损失 固定资产 2,198.37 1,538.81 3.99 655.58 397.14 生产性生物资产 6,128.56 1,286.71 797.11 4,044.75 3,632.43 无形资产 1,235.38 444.37 791.02 791.02 总 计 9,562.32 3,269.88 801.10 5,491.35 4,820.59 报告期内公司非流动资产毁损报废损失主要系公司子公司新疆大枣树农林 有限公司（以下简称大枣树公司）确认损失4,566.44万元。 (2) 报废的具体原因 1) 土地租赁原因 2011年，红枣市场供不应求，为确保红枣原料的稳定供应及为公司高端产 品提供优质原料，提升品牌形象和产品竞争力，公司成立了全资子公司大枣树公 司，并以租赁和承包方式分别取得新疆生产建设兵团农二师三十四团（以下简称 三十四团）和新疆生产建设兵团第二师三十六团（以下简称三十六团）国有土地 使用权共计4,770亩，进行自建原料基地的开发和建设。 2) 公司所签租赁协议具体情况 三十四团合同一：2011年3月，双方签订《国有土地使用权租赁合同》； 2011年10月，双方签订《补充协议》；2012年3月双方签订《补充协议二》； 2017年12月三十四团收回150亩租赁土地。最终租赁土地面积1530.8亩，租 赁期限20年，自2011年4月1日至2031年3月31日。合同结束自动延续一次， 延续期限十年，土地租赁费合计6,123,200.00元。 三十四团合同二：2015年6月，双方签订《国有土地使用权租赁合同》， 土地租赁面积803亩，租赁期限20年，自2015年1月1日至2034年12月31 日。合同结束自动延续一次，延续期限十年，土地租赁费合计963,600.00元。 三十六团合同：2015年4月，双方签订《土地承包合同》，土地承包面积 2435.8亩，租赁期限50年，自2012年1月1日至2061年12月31日，土地承 包费合计5,259,513.00元。 3) 所签协议信息批露情况 因租赁金额未达到披露标准，故公司在租赁时未对相关事项进行披露。 4) 近两年租赁和承包土地投入产出情况 近两年租赁和承包土地投入种植成本1,286.55万元，产出红枣价值 1,026.20万元。产出红枣价值不足以弥补种植成本投入。 5) 终止土地租赁具体原因 近年来，红枣市场供需格局发生转变，红枣原料供应充足，由卖方市场转变 为买方市场。且公司主营业务已由当初相对单一的红枣品类逐步拓展至红枣、坚 果、冻干产品、特色农产品等品类，同时也在积极开辟“食药同源”大健康产业 新赛道。因此，基于战略考虑，公司决定提前终止上述4,770亩土地的承包租赁， 将资源集中投放于公司自有优质原料基地。 (3) 损失的确定及其依据 经协商一致，大枣树公司分别于2020年7月和2020年11月与三十四团和 三十六团签订了《解除协议》。协议约定：双方解除原签订的《国有土地使用权 租赁合同》，自解除之日起，公司对原承包合同中承包的枣树地及地上附着物等 资产所有权再无任何权利主张，全部归对方所有。 在协议生效当月，公司将相关资产的账面价值4,566.44万元确认为损失。 2. 进一步核查说明是否存在以往年度资产数量/金额记载不实的情形 近年红枣原料供应充足，价格稳中有降，2018年及2019年公司已关注到三 十四团和三十六团租赁土地取得红枣等原材料的成本高于对外采购成本，公司已 对枣树等生物资产进行减值测试，并计提了资产减值准备。截止2019年12月 31日公司已计提资产减值准备797.11万元，占相关生产性生物资产账面原值的 16.39%。 经进一步核查，公司不存在以往年度资产数量及金额记载不实的情况。 (二) 说明土地租赁的具体情况，包括而不限于：租赁方及其关联关系，租 赁期限、租金付款安排、协议约定的双方违约责任，终止土地租赁损失金额确 定的依据、涉及的会计处理等； 1. 公司土地租赁的具体情况如下： 租赁名称 租赁期限 租赁费（元） 土地面积 （亩） 关联关系 租金付款安排 三十四团 2011/4/1-2041/3/31 6,123,200.00 1,530.8 无 协议签订后12个 月内付清 三十四团 2015/1/1-2044/12/31 963,600.00 803 无 协议签订后3年内 付清 三十六团 2012/1/1-2061/12/31 5,259,513.00 2,435 无 协议签订后10日 内付付清 经核查，三十四团和三十六团与公司、公司董事、监事、高级管理人员之间 不存在关联关系。 协议约定违约责任： (1) 大枣树公司与三十四团签订的《国有土地使用权租赁合同》约定的违约 责任如下，其中甲方为三十四团、乙方为大枣树公司：： “1) 如甲方不能保证承包本宗土地租赁的合法性或因违反本合同的约定导 致乙方对租赁土地的正常使用受到干扰，影响乙方的经营不能正常进行的，甲方 应向乙方支付土地使用权租赁费总额的20%的违约金，同时乙方有权单方解除本 合同，并要求甲方承担乙方所遭受的直接及间接损失。 2) 若因甲方原因导致乙方不能正常使用租赁土地的，甲方应退还已收取的 乙方不能正常使用本宗土地的期限所对应的土地租赁费，并赔偿乙方因无法正常 经营所遭受的损失；若导致乙方不能正常使用租赁土地的状态累计达到30日的， 则乙方在追究甲方违约责任的同时有权单方解除本合同。 3) 因甲方不履行本合同约定义务而导致本合同被解除的，甲方除应返还乙 方已支付的未履行期限内的土地使用权租赁费，甲方还应向乙方支付相当于土地 使用权租赁费总额20%的违约金，并要求甲方承担因其违约给乙方所造成的全部 经济损失，包括直接损失和间接损失。 4) 合同租赁期限20年到期后，甲方应保证本合同第二条所约定延续10年 租赁期限，按照本合同的约定条款执行，如未按约定延续或延续期内由于甲方原 因导致本合同解除的，甲方应退还未履行期限所对应的土地租赁费并向乙方支付 相当于土地使用权租赁费总额的20%的违约金。 5) 本合同存续期间，国家根据社会公共利益的需要，依照法律程序征收或 征用本宗土地，本合同终止履行，合同终止后甲方应当返还还未履行期限内的土 地使用权租赁费，国家根据有关规定给予土地使用者补偿费用的，乙方有权利根 据补偿项目，依据对农作物及其他附着物的价值贡献，享有相应的补偿金，乙方 应享有的补偿金之外的补偿金全部归甲方所有。 6) 因目前面临兵团土地承包制度发展、完善过程之中，如遇国家、兵团、 师关于团场土地承包制度发生变更时，双方同意本合同终止。同时按变更后的土 地承包制度签订新合同，完成本合同约定的年限。 7) 如果乙方逾期向甲方支付 土地租赁费用或本合同约定的其他费用，经催告仍未按期支付的，乙方应向甲方 支付欠交费用20%的违约金，逾期6个月的，甲方在追究乙方违约责任的同时有 权单方解除本合同。 8) 因乙方不履行本合同约定义务而导致本合同被解除的，乙方应将租赁土 地以及地上附着物无偿返还给甲方，乙方还应向甲方支付相当于土地使用权租赁 费总额20%的违约金。 9) 租赁期间，乙方不得撂荒土地，如经营果树死亡或撂荒面积达租赁总面 积20%以上，或超过一年未对土地进行管理，甲方有权终止合同的履行收回土地 使用权，并追究乙方其他违约责任。” (2) 大枣树公司与三十六团签订《土地承包合同》约定的违约责任如下，其 中甲方为三十六团，乙方为大枣树公司： “1) 如甲方不能保证承包土地承包的合法性或因违反本合同的约定导致乙 方对承包土地的正常使用受到干扰，影响乙方的经营不能正常进行的，甲方应向 乙方支付土地承包费总额的20%的违约金，同时乙方有权单方解除本合同，并要 求甲 方承担乙方所遭受的直接损失。 2) 本合同存续期间，国家征收或征用承包土地的或因兵团政策调整影响乙 方继续对承包土地权力的，本合同终止履行。国家根据有关规定给予土地使用者 补偿费用的，乙方有权利根据补偿项目，享有相应的补偿金。 3) 如果乙方逾期 向甲方支付土地承包费用或本合同约定的其他费用，经催告仍未按期支付的，乙 方应向甲方支付欠交费用20%的违约金，逾期一个月的，甲方在追究乙方违约责 任的同时有权单方解除本合同。 4) 因乙方不履行本合同约定义务而导致本合同被解除的，乙方应将租赁土 地以及地上附着物无偿返还给甲方，乙方还应向甲方支付相当于土地使用权租赁 费总额20%的违约金。” 2. 终止土地租赁损失金额确定的依据、涉及的会计处理等 根据《解除协议》约定，双方自愿解除已签署生效的“原合同”，且自签署 生效日起至本终止协议签订生效日止，双方相互之间无任何争议纠纷，双方确认 任一方不存在和相对方应履行未履行的义务，任一方没有应向相对方承担的违约 责任或其他任何责任，且双方不得通过任何途径向对方主张任何权利和主张承担 任何责任。 公司终止土地租赁损失金额依据解除协议后移交资产的账面价值确定，根据 《解除协议》，在协议生效当月，将截止当月相关非流动资产的账面价值结转至 营业外支出。 (三) 为核实上述事项，我们实施了以下主要核查程序： 1. 查阅公司关于解除土地租赁协议暨处置资产的公告； 2. 对解除的土地进行实地勘察，查看地上附着物的状态情况； 3. 检查了土地租赁方的工商信息、公司网站等公开资料，并对土地相关负 责人进行了实地走访，通过走访了解与公司是否存在关联关系、当地的土地政策、 地上附着物处理、协议约定条款的执行等情况； 4. 检查土地租赁协议、解除土地租赁协议等相关资料，判断会计处理是否 正确。 经核查，我们认为公司的非流动资产不存在以往年度资产数量/金额记载不 实的情形；公司终止土地租赁具有合理性，与租赁方不存在关联关系；终止土地 租赁损失金额确定的依据充分，涉及的会计处理正确。 三、年报显示，郝姆斯以前年度预付浙江恒宇农业开发有限公司(以下简称 “浙江恒宇”)货款，2019年度郝姆斯将其预付浙江恒宇2,490万元债权转给公 司持有，按照其签署协议中约定的还款计划，将其折现并确认债务重组损失， 计入营业外支出；2020年度收回10万元，公司期末应收浙江恒宇2,480万元， 现值2,129.96万元，按现值计提坏账1,378.00万元。你公司2020年3月18 日披露的《关于深圳证券交易所<对好想你健康食品股份有限公司的重组问询 函>之回复》显示，你公司受让上述债权后浙江恒宇向你公司交付满足你公司需 求的产品，否则你公司有权要求浙江恒宇履行上述预付款的义务，并自协议签 署之日起按照4.25%年利率支付相应利息给你公司，浙江恒宇法定代表人张哲玮 对该债务承担连带清偿责任。请你公司：(1)结合郝姆斯预付浙江恒宇2,490万 元债权形成原因、你公司受让后浙江恒宇交付产品情况，进一步说明受让上述 债权的原因及合理性，是否存在预付浙江恒宇款项最终流向你公司控股股东、 实际控制人或其他关联方的情形；(2)说明你公司对该债权现值的计算过程及依 据，结合浙江恒宇的经营情况、财务状况、偿债能力等因素，说明公司计提坏 账准备的依据及合理性、充分性，并分别说明2019年、2020年你公司对于该债 权及坏账准备的会计处理情况；(3)说明截至目前浙江恒宇仍未向你公司交付产 品或退还相关预付款的原因，你公司是否已按照4.25%年利率向浙江恒宇收取或 计提相应利息，如否，请说明原因及是否有利于维护上市公司的利益，公司是 否已向浙江恒宇法定代表人张哲玮进行追偿，是否已采取其他追偿措施。请年 审会计师对上述问题(2)进行核查并发表明确意见。(问询函第5条第2点) (一) 说明你公司对该债权现值的计算过程及依据，结合浙江恒宇的经营情 况、财务状况、偿债能力等因素，说明公司计提坏账准备的依据及合理性、充 分性，并分别说明2019年、2020年你公司对于该债权及坏账准备的会计处理情 况； 1. 公司对该债权现值的计算过程及依据 根据公司与浙江恒宇农业开发有限公司（以下简称浙江恒宇）签订的《预付 款还款协议》，浙江恒宇应按照如下进度清偿2,490.00万元预付款：2020年11 月30日前偿还300.00万元，2021年11月30日前偿还500.00万元，2022年 11月30日前偿还500.00万元，2023年11月30日前偿还500.00万元，2024 年11月30日前偿还690.00万元。浙江恒宇同意上述欠款按照4.25%利率支付 利息，并于每年偿还预付款欠款同时支付当年利息。 报告期末，根据还款协议，浙江恒宇应归还公司欠款300.00万元，实际还 款10.00万元，款项逾期290.00万元。 报告期末，公司采用金融机构人民币存贷款1-5年基准利率4.75% 作为折 现率，现值的计算过程如下： 单位：万元 项目 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 合计金额 原值 290.00 500.00 500.00 500.00 690.00 2,480.00 现值 276.85 455.68 435.02 415.29 547.12 2,129.96 2. 浙江恒宇的经营情况、财务状况、偿债能力 2020年浙江恒宇受新冠疫情影响经营情况较差，2020年浙江恒宇营业收入 2,587.14万元，净利润-70.19万元。2020年末资产总计10,195.53万元，负债 合计8,568.30万元，所有者权益合计1,627.23万元。浙江恒宇主要资产已经抵 押给银行，目前自身营运能力也难以产生足够的现金来归还欠款，还款能力较差。 报告期末，根据还款协议，浙江恒宇应归还公司欠款300.00万元，实际还款10.00 万元，款项逾期290.00万元。 3. 2019年、2020年公司对于该债权及坏账准备的会计处理情况，公司计提 坏账准备的依据及合理性、充分性 2019年浙江恒宇因自身经营困难，预付款项存在不能正常向郝姆斯供货的 情况。按照公司与其签署协议中约定的还款计划，2019年公司将该债权折现并 确认债务重组损失，基于浙江恒宇持续经营且有还款意愿，考虑到该公司法定代 表人对还款计划提供个人担保，公司对该债权折现后现值2,195.17万元，确认 信用减值损失331.91万元。坏账准备计提的具体情况如下： 单位：万元 项目 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 合计金额 原值 300.00 500.00 500.00 500.00 690.00 2,490.00 现值 290.74 464.81 445.86 427.68 566.08 2,195.17 坏账计提比例 3% 5% 10% 20% 30% 坏账计提金额 8.72 23.24 44.59 85.54 169.82 331.91 2020年，浙江恒宇受新冠疫情影响经营情况进一步恶化，报告期末，根据 还款计划浙江恒宇应偿还公司欠款300.00万元，但实际还款10.00万元，款项 逾期290.00万元。基于2020年浙江恒宇经营状况、财务状况、偿债能力等情况， 公司加大了该债权的坏账计提比例，补计信用减值损失1,046.09万元，最终确 认信用减值损失1,378.00万元，占该债权账面余额的64.70%。坏账准备计提的 具体情况如下： 单位：万元 项 目 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 金额 原值 290.00 500.00 500.00 500.00 690.00 2,480.00 现值 276.85 455.68 435.02 415.29 547.12 2,129.96 坏账计提比例 20% 40% 60% 80% 100% 坏账计提金额 55.37 182.27 261.01 332.23 547.12 1,378.00 综上所述，2019年及2020年公司对浙江恒宇债权计提的坏账准备充分且具 有合理性。 (二) 为核实上述事项，我们实施了以下主要核查程序： 1. 获取了浙江恒宇财务报表、债权转让等协议； 2. 询问并核实公司已经采取和拟采取的相关催收措施，包括催收函、律师 函等措施； 3. 对浙江恒宇法定代表人张哲玮进行访谈，了解浙江恒宇的基本情况、经 营状况、合同执行情况、与公司是否存在关联关系等信息； 4. 分析债权坏账计提比例的合理性； 5. 复核债权现值的计算过程、坏账计提准备的金额及会计处理情况。 经核查，我们认为公司对应收浙江恒宇的款项坏账准备计提合理、充分。 四、年报显示，你公司2016年与安徽省什伯互联科技股份有限公司(以下 简称“安徽什伯”)合作创办安徽省好想你智能营销科技有限公司(以下简称“智 能营销”)，你公司持股51%。智能营销公司由安徽什伯经营。至2017年7月 31日，由于智能营销公司连续亏损，你公司将所持智能营销公司36%的股权转 让安徽什伯之母公司什伯(上海)网络科技有限公司(以下简称“上海什伯”)。 截至2019年12月31日，你公司与智能营销等相关方债权及资产明细如下：应 收上海什伯2,105.08万元，应收智能营销1,925.51万元，对上述债权，你公 司按照其签署协议中还款计划约定，将其折现并确认债务重组损失，计入营业 外支出。你公司2020年收回智能营销638.80万元，截至2020年12月31日， 应收智能营销1,286.71万元，现值1,245.05万元，按现值计提坏账389.85万 元；应收上海什伯2,105.08万元，现值1,926.85万元，按现值计提坏账831.59 万元。请你公司：(1)说明上海什伯是否与你公司、你公司董事、监事、高级管 理人员、持股5%以上股东、实际控制人及其董事、监事、高级管理人员和关联 方之间存在一致行动关系、关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系；(2)说明 你公司对该债权现值的计算过程及依据，结合智能营销、上海什伯的经营情况、 财务状况、偿债能力等情况，说明公司计提坏账准备的依据及合理性、充分性， 并说明在财务报表附注中是否列示上述债权；(3)说明你公司将所持智能营销公 司36%的股权转让上海什伯相关协议的主要内容，特别是对于股权转让款的付款 安排及应收智能营销款项的还款约定，是否设置违约条款，你公司拟采取或已 采取的追偿措施。请年审会计师对上述问题(1)(2)进行核查并发表明确意见。 (问询函第6条第1、2点) (一) 说明上海什伯是否与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、持 股5%以上股东、实际控制人及其董事、监事、高级管理人员和关联方之间存在 一致行动关系、关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系； 什伯（上海）网络科技有限公司（以下简称上海什伯）与公司、公司董事、 监事、高级管理人员、持股5%以上股东、实际控制人及其董事、监事、高级管 理人员和关联方之间不存在一致行动关系、关联关系或其他可能导致利益倾斜的 关系。 (二) 说明你公司对该债权现值的计算过程及依据，结合智能营销、上海什 伯的经营情况、财务状况、偿债能力等情况，说明公司计提坏账准备的依据及 合理性、充分性，并说明在财务报表附注中是否列示上述债权； 1. 公司对该债权现值的计算过程及依据 根据公司与安徽省好想你智能营销科技有限公司（以下简称智能营销）、上 海什伯签订的还款计划，采用金融机构人民币存贷款1-5年基准利率4.75% 作 为折现率，折现计算过程如下： (1) 智能营销 单位：万元 还款时间 应还款原值 对应现值 2020年 148.30 147.72 2021年 805.07 786.25 2022年 333.33 311.08 总 计 1,286.71 1,245.05 (2) 上海什伯 单位：万元 还款时间 应还款原值 对应现值 2021年 235.03 225.48 2022年 936.72 867.39 2023年 933.33 833.98 总 计 2,105.08 1,926.85 2. 智能营销、上海什伯的经营情况、财务状况、偿债能力 智能营销控股股东为上海什伯，根据上海什伯2020年审计报告显示，报告 期合并营业收入22,156.66万元，合并净利润218.66万元，报告期末合并资产 总计22,423.86万元，合并负债16,950.09万元，股东权益5,473.76万元。 3. 公司计提坏账准备的依据及合理性、充分性 2018年，公司与智能营销、安徽什伯及上海什伯签订股权转让协议，根据 协议规定公司采用分期收款的方式收取智能营销债权2,572.84万元、上海什伯 债权2,105.08万元，具体收款计划如下： (1) 智能营销 单位：万元 还款时间 第一年 第二年 第三年 第四年 合计 还款金额 243.93 856.50 972.40 500.00 2,572.84 (2) 上海什伯 单位：万元 还款时间 第四年 第五年 合计 还款金额 705.08 1,400.00 2,105.08 截止2019年12月31日，智能营销已按还款计划支付款项，公司已对该等 债权计提坏账准备342.99万元。截至报告期末，智能营销逾期148.30万元。基 于智能营销逾期未还款，考虑到上海什伯盈利能力较低，公司在2020年加大了 对智能营销及其母公司上海什伯应收款项的坏账计提比例，增加确认信用减值损 失878.45万元。坏账准备计提的具体情况如下： (1) 智能营销 单位：万元 还款时间 还款原值 对应现值 坏账计提比例 坏账计提金额 2020年 148.30 147.72 20% 29.54 2021年 805.07 786.25 30% 235.87 2022年 333.33 311.08 40% 124.43 总 计 1,286.71 1,245.05 389.85 (2) 上海什伯 单位：万元 还款时间 还款原值 对应现值 坏账计提比例 坏账计提金额 2021年 235.03 225.48 30% 67.64 2022年 936.72 867.39 40% 346.96 2023年 933.33 833.98 50% 416.99 总 计 2,105.08 1,926.85 831.59 综上所述，公司对智能营销、上海什伯债权计提的坏账准备充分且具有合理 性。 4. 说明在财务报表附注中是否列示上述债权 公司已在财务报表附注“五、（一）7一年内到期的非流动资产”、“五、 （一）9长期应收款”及“十三、（一）债务重组”中列示了上述债权。 (三) 为核实上述事项，我们实施了以下主要核查程序： 1. 检查了上海什伯及安徽什伯的工商信息、公司网站等公开资料，判断是 否与公司实际控制人、董监高等存在关联关系； 2. 获取上海什伯及安徽什伯、公司及公司实际控制人、董监高等不存在一 致行动关系、关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系的声明函； 3. 获取智能营销、上海什伯财务报表及审计报告； 4. 对智能营销、上海什伯负责人进行访谈，了解智能营销、上海什伯的基 本情况、经营状况、合同执行情况、与公司是否存在关联关系等信息； 5. 分析债权坏账计提比例的合理性； 6. 复核债权现值的计算过程、坏账计提准备的金额及会计处理情况。 经核查，我们认为： 1. 上海什伯与公司、公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东、 实际控制人及其董事、监事、高级管理人员和关联方之间不存在一致行动关系、 关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系； 2. 公司对智能营销、上海什伯款项计提坏账准备合理、充分；相关债权已 在财务报表附注中列示。 五、年报显示，你公司报告期末生产性生物资产余额为956.57万元，同比 下降83.08%。请你公司：(1)说明生产性生物资产的具体内容，包括但不限于类 别、数量、单价等，以及剔除卖出郝姆斯股权影响(如有)后报告期末生产性生 物资产同比大幅变动的原因；(2)结合生产性生物资产的类别、单价等情况，说 明未计提资产减值的原因及合理性。请年审会计师对上述问题(2)进行核查并发 表明确意见。(问询函第7条第2点) (一) 结合生产性生物资产的类别、单价等情况，说明未计提资产减值的原 因及合理性； 报告期末，公司生产性生物资产均为子公司大枣树公司尉犁县种植基地 73,801棵枣树，单价130元/棵，账面价值956.58万元。该种植基地周边防护 林带完善，能有效抗击新疆恶劣天气，能有效减少坐果损失，且尉犁基地地块集 中，枣树产果质量较好，便于管理。2020年该基地产出大于投入且预计可持续， 预计未来可收回金额高于其账面价值，公司无需对该生产性生物资产计提资产减 值且具有合理性。 (二) 为核实上述事项，我们实施了以下主要核查程序： 1. 复核管理层对生产性生物资产可收回金额的预测和实际经营结果，评价 管理层过往预测的准确性； 2. 获取生产性生物资产类别、数量明细表，获取近年产果数量、售价进行 分析； 3. 对生产性生物资产实行监盘程序，并对生产基地负责人进行访谈，了解 生产性生物资产的产果情况等。 综上所述，我们认为公司对生产性生物资产未计提资产减值是合理的。 六、年报显示，你公司报告期内委托理财发生额36.75亿元，未到期金额 20.90亿元。其中，银行理财产品发生额19.05亿元，未到期余额3.4亿元；券 商理财产品发生额5.10亿元，未到期余额4.90亿元；信托理财产品发生额1.30 亿元，未到期金额1.30亿元；其他类理财产品发生额11.30亿元，未到期金额 11.30亿元。你公司报告期末交易性金融资产余额16.15亿元，较2019年末增 长22,310.56%，其中理财产品期末余额为16.13亿元。货币资金期末余额16.70 亿元，较2019年末增长211.93%，其中银行存款16.50亿元、其他货币资金 1,883.11万元、库存现金35.35万元。请你公司：(1)披露具体购买的理财产品 类型、名称、利率、期限、存放银行或其他机构的名称及关联关系(如有)，逐 一说明上述理财产品的最终投向，是否存在最终投向关联方的情形；(2)结合你 公司财务管理模式、日常资金使用计划、理财利率等情况，说明报告期进行大 额理财产品投资的原因及合理性；(3)说明交易性金融资产余额中包含的具体理 财产品，以及你公司对其他理财产品的会计处理及依据，进一步说明相关会计 处理是否符合企业会计准则的有关规定；(4)说明银行存款、其他货币资金的实 际存放及受限情况(如有)，结合控股股东等关联方在相关银行开展的业务，核 实是否存在与关联方联合或共管账户的情形，是否存在货币资金被他方实际使 用的情况。请年审会计师对上述问题(1)(3)(4)进行核查并发表明确意见。(问 询函第8条第1、3、4点) (一) 披露具体购买的理财产品类型、名称、利率、期限、存放银行或其他 机构的名称及关联关系(如有)，逐一说明上述理财产品的最终投向，是否存在 最终投向关联方的情形； 公司2020年度购买理财产品类型、名称、利率、期限、存放金融机构等信 息列示如下： 产品类型 金融机构 名称 产品名称 起止/成立日 期 产品期 限 本金 未到期金额 业绩 基准 是否 关联 方 具体投向 银行理财 产品 上海浦东 发展银行 股份有限 公司郑州 分行 利多多公 司稳利 20JG5728 期人民币 对公结构 性存款 2020.1.21-2020.2.20 30天 2,000.00 3.70% 否 银行间市场央票、国债金融 债、企业债、短融、中期票据、 同业拆借、同业存款、债券或 票据回购等，以及挂钩利率的 期权产品。 浦发银行 2020.6.18-20 1859天 30,000.00 30,000.00 5.00 否 现金、存款、存放同业、回购、 启铭系列 理财计划 2009期（好 想你专属） 25.7.21 % 货币基金等货币市场工具；债 券、债券型证券投资基金、信 托计划、资产管理计划、同业 借款、券商收益凭证、直接融 资工具、交易所债权计划、带 回购条款的各类收（受）益权 资产等 ；股票型证券投资基 金、混合型证券投资基金、股 票型ETF和其他符合监管要求 的权益类资产。 中国工商 银行新郑 市支行 挂钩汇率 区间累计 型法人理 财结构性 存款-专户 型2020年 第89期B 款 2020.6.9-2020.7.13 34天 40,000.00 3.80% 否 资金本金纳入银行资金统一 运作管理，投资于货币市场工 具（包括但不限于同业存款、 拆借、回购等）、债券（包括 但不限于国债，央票，金融债， 短期融资券，企业债，中期票 据，公司债），收益部分投资 于与美元兑日元汇率挂钩的 衍生产品。 兴业银行 股份有限 公司郑州 分行 兴业银行" 金雪球-优 选“非保本 开放式人 民币理财 产品 2020.6.5-2020.7.13 38天 40,000.00 3.75% 否 银行存款、债券逆回购、货币 基金等货币市场工具及其它 银行间和交易所资金融通工 具；国债、政策性金融债、央 行票据、短期融资券、超短期 融资券、中期票据、企业债、 公司债、非公开定向债务融资 工具、资产支持证券、可转债、 次级债等银行间、交易所市场 债券及债务融资工具，其它固 定收益类短期投资工具；符合 监管机构规定的信托计划、券 商资产管理计划、保险债权投 资计划、基金专户及上述资产 的受益权/收益权。 广发银行 股份有限 公司郑州 新郑支行 “广银创 富”G款 2020年第 55期人民 币结构性 存款（机构 版） 2020.6.5-2020.9.3 90天 20,000.00 4.00% 否 资金本金纳入银行资金统一 运作管理，投资于货币市场工 具（包括但不限于同业存款、 拆借、回购等）、债券（包括 但不限于国债，央票，金融债， 短期融资券，企业债，中期票 据，公司债），收益部分投资 于与中证500指数挂钩的金融 衍生产品。 华夏银行 200号龙盈 2020.6.11-20 6个月 40,000.00 4.13 否 包括但不限于国债、银行存 股份有限 公司郑州 分行 企业定制 理财产品 20.12.11 % 款、债券回购、债券远期、金 融债、央行票据，高信用级别 的企业债、公司债、短期融资 券、中期票据、资产支持证券、 次级债等投资品，以及通过信 托/资管计划投资于委托债 权、各类受（收）益权、应收 账款等其他投资品。 龙盈固收 尊享28号 （半年定 开） 2020.12.17-2021.6.17 6个月 4,000.00 4,000.00 4.20% 否 主要投资于货币市场类资产、 债权类资产、金融衍生品类资 产及资产管理产品。 郑州银行 股份有限 公司北环 路支行 郑州银行 “巧利存” 2019.12.9-2020.12.9 1年 5,000.00 3.70% 否 现金、存款、存放同业、回购、 货币基金等货币市场工具。 兴业银行 股份有限 公司郑州 分行 结构性存 款 2019.12.10-2020.12.10 1年 10,000.00 3.70% 否 银行结构性存款，货币市场工 具（包括但不限于银行存款、 拆借、回购等）、债券（包括 但不限于国债，央票，金融债， 短期融资券，企业债，中期票 据，公司债）等金融资产 郑州银行 股份有限 公司北环 路支行 郑州银行 “巧利存” 2019.12.9-2020.12.9 1年 3,500.00 3.70% 否 现金、存款、存放同业、回购、 货币基金等货币市场工具。 郑州银行 股份有限 公司北环 路支行 郑州银行 “巧利存” 2019.12.13-2020.12.13 1年 2,000.00 3.70% 否 现金、存款、存放同业、回购、 货币基金等货币市场工具。 小计 196,500.00 34,000.00 券商理财 产品 华泰证券 股份有限 公司 华泰紫金 季季发集 合资产管 理计划 2020.6.10-2020.9.8 91天 1,000.00 4.10% 否 主要投资于国内依法发行的 国债、地方政府债、央行票据、 金融债、政策性金融债、企业 债、公司债、可转债、可分离 债、中小企业私募债、短期融 资券、中期票据(含非公开定 向债务融资工具(PPN) 等经 银行间交易商协会批准发行 的各类债务融资工具)、国债 期货、证券回购、资产支持证 券、货币市场型基金、债券型 基金、分级基金的优先级份 额、商业银行理财计划、集合 资金信托计划、证券公司专项 资产管理计划、基金公司特定 客户资产管理计划及基金子 公司专项资产管理计划等金 融监管部门批准或备案发行 的金融产品，现金、银行存款、 同业存单以及中国证监会允 许投资的其他投资品种。 华泰紫金 尊享1号集 合资产管 理计划 2020.6.10-2020.12.1 175天 4,950.00 4.20% 否 现金、银行存款、大额存单、 政府债券、央行票据、金融债、 企业债、公司债、可分离债、 可转债、可交换债、中小企业 私募债（仅限于有增信措施 的），资产支持收益凭证、短 期融资券、中期票据、股票质 押式回购、债券逆回购、各类 债券基金和货币基金、分级基 金优先级份额、商业银行理财 计划、集合资金信托计划、证 券公司专项资产管理计划、基 金公司特定客户资产管理计 划以及其他监管机构备案发 行的产品。 华泰紫金 瑞盈3号集 合资产管 理计划 2020.9.8 5年 30,000.00 30,000.00 4.80% 否 固定收益类资产：包括现金、 银行存款、协议存款、同业存 款、大额可转让存单、债券逆 回购、货币市场基金、债券型 基金、国债、政策性金融债券、 央行票据、金融债（含次级债 和混合资本债）、地方政府债 券、企业债、公司债、中期票 据、短期融资券、超短期融资 券、非公开定向债务融资工 具、资产支持证券、资产支持 票据、永续债、可转换债券、 可交换债券等在银行间市场。 证券交易所市场等经国务院 同意设立的交易市场交易标 准化债券资产；权益类资产： 仅限于可转债转股和可交债 换股所得的股票。本集合计划 可持有可转债转股和可交债 换股所得的股票，但不可直接 从二级市场上买入股票；衍生 品：国债期货、信用风险缓释 凭证（CRMW） 中信建投 证券股份 有限公司 中信建投 期货-固易 联9号集合 资产管理 计划 2020.9.10-2021.9.10 12个月 5,000.00 5,000.00 4.60% 否 同业存单、协议存款、同业存 款、国债、央票、金融债、地 方政府债、企业债、公司债、 短期融资券、超短期融资券、 中期票据、非公开定向债务融 资工具、商业银行次级债、证 券公司次级债、混合资本债、 可转换债券、可交换债券、公 开挂牌的企业/信贷资产证券 化产品（不投资劣后级）、资 产支持票据（不投资劣后级）、 债券正回购、债券逆回购、货 币市场基金及公募债券基金、 国债期货。 华润信托. 信博进取1 号3期 2020.9.14-2022.3.14 18个月 1,000.00 1,000.00 20% （费 前） 否 由中信建投证券股份有限公 司发行的收益凭证产品；现 金、银行存款；信托业保障基 金。 中信建投 期货-固易 联3号集合 资产管理 计划 2020.9.10-2021.3.10 6 个月 10,000.00 10,000.00 4.20% 否 同业存单、协议存款、同业存 款、国债、央票、金融债、地 方政府债、企业债、公司债、 短期融资券、超短期融资券、 中期票据、非公开定向债务融 资工具、商业银行次级债、证 券公司次级债、混合资本债、 可转换债券、可交换债券、公 开挂牌的企业/信贷资产证券 化产品（不投资劣后级）、资 产支持票据（不投资劣后级）、 债券正回购、债券逆回购、货 币市场基金及公募债券基金、 国债期货。 广发证券 股份有限 公司 广发多添 富12号 X127天 2020.12.30-2021.5.6 127天 3,000.00 3,000.00 4.60% 否 投资于债券(包括但不限于： 国债、地方政府债券、央行票 据、金融债券、企业债券、公 司债券、银行间市场交易商协 会注册公开发行的各类债务 融资工具(包括但不限于短期 融资券(含超短融)、中期票 据、项目收益票据等)及非公 开定向债务融资工具、可分离 债券、可转换债券等)、利率 远期、利率互换、资产支持证 券、证券回购、证券逆回购、 货币市场基金、债券型基金 (含债券分级基金)、分级基金 的优先级份额、保本基金、以 申购新股为主要投资策略的 基金、现金、银行存款、存单、 同业存单、可转让存单、证券 公司资产管理计划、商业银行 理财计划(含银行资产管理计 划)、基金公司特定客户资产 管理计划、集合资金信托计 划、收益凭证等金融监管部门 批准或备案发行的金融产品； 以及中国证监会认可的其他 投资品种。 小计 54,950.00 49,000.00 信托理财 产品 中粮信托 有限责任 公司 中粮信托. 丰利1号集 合资金信 托计划 2020.12.10-2021.12.13 369天 5,000.00 5,000.00 5.20% 否 银行存款、大额存单、同业存 单、银行间市场/交易所债券、 债券回购(法律法规或监管文 件允许的范围内)货币基金、 公募债券基金、短期融资券 (含超短期融资券)、中期票 据、集合票据、可转换债券(含 可交换债券) 、PPN、非公开 发行公司债券、资产支持证 券、次级债券、可分离交易债 券的纯债及仅投资上述标的 银行理财产品、证券公司/基 金公司/保险公司资产管理计 划、信托公司信托计划、中国 信托业保障基金及监管部门 认可的其他标准化债权资产 投资品种。 2020.12.25-2021.6.28 186天 3,000.00 3,000.00 4.90% 否 2020.12.25-2022.1.3 375天 5,000.00 5,000.00 5.25% 否 小计 13,000.00 13,000.00 其他类 北京晨壹 并购基金 （有限合 伙） 北京晨壹 并购基金 2020.9.23 5年 13,000.00 13,000.00 否 对未上市企业的股权、上市公 司非公开发行或交易的股票 （包括但不限于非公开发行、 大宗交易、协议转让等形式投 资于上市公司股票）、可转债、 市场化和法治化债转股、股权 类基金份额，以及中国证监会 认可的其他资产等进行投资。 北京泓澄 泓澄投资8 2020.12.24 不定期 10,000.00 10,000.00 否 国内依法发行上市的股票（包 投资管理 有限公司 号私募证 券投资基 金 （可提 前赎回） 括主板、中小板、创业板及其 他经中国证监会核准上市的 股票）、新股申购、港股通标 的范围内的证券、各类固定收 益产品（包括国债、金融债、 企业债、公司债、央行票据、 中期票据、可转换债券、资产 支持证券、中小企业私募债 券、债券回购等）、公募基金、 私募证券投资基金、期货、期 权、权证、收益互换、货币市 场工具、信托计划、证券公司 资产管理计划、基金公司资产 管理计划、商业银行理财产 品、期货公司资产管理计划以 及法律法规或中国证监会允 许基金投资的其他投资品种。 华泰证券 股份有限 公司 鹏华基金 鹏泰7号集 合资产管 理计划 2020.8.6 5年（可 提前赎 回） 14,000.00 14,000.00 否 A股股票(含新股申购)； 债券 (国债、地方政府债、央行票 据、中期票据、金融债、企业 债、公司债、可转换债券、短 期融资券、超短期融资券)； 公募基金(封闭式基金、开放 式基金、股票型基金、债券型 基金、混合型基金)；债券逆 回购；期货(股指期货)；现金 类资产(现金、银行存款(含通 知存款、协议存款、定期存 款)、货币市场基金、同业存 单)；其他(融资融券、转融 通)。 上海国泰 君安证券 资产管理 有限公司 国君资管 2758单一 资产管理 计划 2020.8.5 5年（可 提前赎 回） 18,000.00 18,000.00 否 投资于沪深交易所上市交易 的股票（含创科板）、股票期 权、现金类资产、公募基金、 股指期货、新股申购（含创科 板）、以及中国证监会认可的 其他投资品种。 嘉实基金 管理有限 公司 嘉实基金 增强收益1 号单一资 产管理计 划 2020.8.7 3年（可 提前赎 回） 29,000.00 29,000.00 否 主要投资于权益类资产、固定 收益类资产、商品及金融衍生 品类资产 嘉实基金 增强收益2 2020.8.7 3年（可 提前赎 29,000.00 29,000.00 否 主要投资于权益类资产、固定 收益类资产、商品及金融衍生 号单一资 产管理计 划 回） 品类资产 小计 113,000.00 113,000.00 合计 377,450.00 209,000.00 以上表中所述理财产品均为金融机构标准化理财产品，不存在最终投向关联 方的情形。 (二) 说明交易性金融资产余额中包含的具体理财产品，以及你公司对其他 理财产品的会计处理及依据，进一步说明相关会计处理是否符合企业会计准则 的有关规定 1. 交易性金融资产余额中包含的具体理财产品明细 公司理财产品均属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，理 财产品明细如下： 单位：万元 产品分 类 金融机构 名称 产品名称 起止/成立日 期 产品期限 本金 公允价值变 动 产品净值 业绩基准 银行理 财产品 华夏银行 股份有限 公司郑州 分行 龙盈固收尊享 28号（半年定 开） 2020.12.17-2021.6.17 6个月 4,000.00 6.44 4,006.44 4.20% 小计 4,000.00 6.44 4,006.44 券商理 财产品 华泰证券股 份有限公司 华泰紫金尊享1 号集合资产管 理计划 2020.9.8 5年（可提 前赎回） 30,000.00 273.29 30,273.29 4.80% 中信建投证 券股份有限 公司 中信建投期货- 固易联9号集合 资产管理计划 2020.9.10-2021.9.10 12个月 5,000.00 52.05 5,052.05 4.60% 华润信托.信博 进取1号3期 2020.9.14-2022.3.14 18个月 1,000.00 50.89 1,050.89 20%（费前） 中信建投期货- 固易联3号集合 资产管理计划 2020.9.10-2021.3.10 6 个月 10,000.00 163.90 10,163.90 4.20% 广发证券股 份有限公司 广发多添富12 号X127天 2020.12.30-2021.5.6 127天 3,000.00 0.00 3,000.00 4.60% 小计 49,000.00 540.14 49,540.14 信托理 财产品 中粮信托有 限责任公司 中粮信托.丰利 1号集合资金信 托计划 2020.12.10-2021.12.13 369天 5,000.00 5.03 5,005.03 5.20% 2020.12.25-2021.6.28 186天 3,000.00 2.82 3,002.82 4.90% 小计 8,000.00 7.85 8,007.85 其他类 北京泓澄投 资管理有限 公司 泓澄投资8号私 募证券投资基 金 2020.12.24 1年（可提 前赎回） 10,000.00 644.25 10,644.25 华泰证券股 份有限公司 鹏华基金鹏泰7 号集合资产管 理计划 2020.8.6 5年（可提 前赎回） 14,000.00 70.00 14,070.00 上海国泰君 安证券资产 管理有限公 司 国君资管2758 单一资产管理 计划 2020.8.5 5年（可提 前赎回） 18,000.00 -405.40 17,594.60 嘉实基金管 理有限公司 嘉实基金增强 收益1号单一资 产管理计划 2020.8.7 3年（可提 前赎回） 29,000.00 -238.98 28,761.02 嘉实基金增强 收益2号单一资 产管理计划 2020.8.7 3年（可提 前赎回） 29,000.00 -263.46 28,736.54 小计 100,000.00 -193.58 99,806.42 合计 161,000.00 360.85 161,360.85 2. 公司对其他理财产品的会计处理及依据 根据《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号)、 《企业会计准则第37号--金融工具列报》(财会〔2017〕14号)准则规定：以企 业持有金融资产的业务模式和金融资产合同现金流量特征作为金融资产分类的 判断依据，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产三类。 实务中，常见的结构化主体有基金、信托计划、资管产品等。对结构化主体 的投资如果不适用《企业会计准则第2号--长期股权投资》，则适用《企业会计 准则第22号--金融工具确认和计量》。即，如果对结构化主体的投资不属于权 益性投资，或者虽然属于权益性投资但不存在控制、共同控制、重大影响的，应 作为金融工具核算。这类投资所获取的合同现金流量特征，很大程度上取决于对 这些结构化主体及其所投资的投资产品所产生的合同现金流量。现金流量包括投 资期间结构化主体持有相关资产产生的现金流量，也包括资产处置收益。这种情 形下，金融资产的合同现金流量不符合“本金+利息”特征(即合同现金流量不能 通过SPPI测试)，该金融资产应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，作为“交易性金融资产”核算。 综上，公司理财产品的合同现金流量不符合“本金+利息”特征，故将公司 理财产品按以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算，1年以 内期限的金融资产列入交易性金融资产核算，超过1年的交易性金融资产，在“其 他非流动金融资产”项目列报。 (三) 说明银行存款、其他货币资金的实际存放及受限情况(如有)，结合控 股股东等关联方在相关银行开展的业务，核实是否存在与关联方联合或共管账 户的情形，是否存在货币资金被他方实际使用的情况 1. 银行存款、其他货币资金的实际存放及受限情况 单位：万元 序号 产品分类 存放金融机构名称 期末金额 是否为联 合或共管 账户 是否受限 1 活期存款 交通银行股份有限公司 5,067.37 否 否 2 中国工商银行股份有限公司 10,033.57 否 否 3 中国建设银行股份有限公司 4,590.54 否 否 5 新郑郑银村镇银行股份有限公司 4,019.65 否 否 6 上海浦东发展银行 6,586.37 否 否 7 中信银行股份有限公司 2,069.52 否 否 8 河南新郑农村商业银行股份有限公司 1,355.97 否 否 9 招商银行股份有限公司 1,310.08 否 否 10 中国银行股份有限公司 1,144.46 否 否 11 中国农业银行股份有限公司 837.35 否 否 12 中国农业发展银行 55.85 否 否 13 兴业银行股份有限公司 703.79 否 否 14 华夏银行股份有限公司 1,050.84 否 否 15 浙商银行股份有限公司 501.58 否 否 16 平顶山银行股份有限公司 45.89 否 否 17 郑州银行股份有限公司 7.20 否 否 18 光大银行股份有限公司 3.26 否 否 19 广发银行股份有限公司 0.96 （未完）  |