向日葵:2018年度、2019年1-9月备考合并财务报表审阅报告
浙江向日葵光能科技股份有限公司 2018年度、2019年1-9月备考合并财务报表 审阅报告 浙江向日葵光能科技股份有限公司 备考合并财务报表审阅报告 （2018年01月01日至2019年9月30日止） 目录 页次 一、 备考审阅报告 1-2 二、 备考财务报表 备考合并资产负债表 1-2 备考合并利润表 3 备考财务报表附注 1-85 审 阅 报 告 信会师报字[2019]第ZF10795号 浙江向日葵光能科技股份有限公司全体股东： 我们审阅了浙江向日葵光能科技股份有限公司（以下简称向日葵） 备考财务报表，包括2018年12月31日、2019年9月30日的备考 合并资产负债表，2018年度、2019年1-9月的备考合并利润表以及 备考财务报表附注。这些备考合并财务报表的编制基础是向日葵管理 层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考合并财 务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审 阅》的规定执行了审阅工作。该准则要求我们计划和实施审阅工作， 以及对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询 问公司有关人员和对财务报表数据实施分析程序，提供的保证程度低 于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信向日葵备 考合并财务报表未按照后附的备考财务报表附注三所述的编制基础 编制以及企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映向 日葵2018年12月31日、2019年9月30日的备考合并财务状况以 及2018年度、2019年1-9月的备考合并经营成果。 本审阅报告仅供向日葵重大资产出售暨关联交易事项使用，未经 本会计师事务所同意，不得用于其他用途。 立信会计师事务所 中国注册会计师：张建新 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：郑 芳 中国.上海 二〇一九年十二月三日 浙江向日葵光能科技股份有限公司 备考合并资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注五 2019-9-30余额 2018-12-31余额 流动资产： 货币资金 （一） 130,501,606.74 241,326,657.52 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 （二） 799,169.29 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产 衍生金融资产 应收票据 （三） 61,349,453.09 应收账款 （四） 201,033,303.38 196,354,705.32 应收款项融资 （五） 12,981,515.54 预付款项 （六） 10,809,866.91 24,222,498.59 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 （七） 203,587,350.11 246,894,566.65 买入返售金融资产 存货 （八） 80,195,582.19 121,764,079.44 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （九） 241,476,448.80 240,232,606.12 流动资产合计 881,384,842.96 1,132,144,566.73 非流动资产： 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 （十） 8,000,000.00 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 （十一） 8,805,500.72 8,411,983.26 其他权益工具投资 （十二） 8,000,000.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 （十三） 171,593,196.56 227,439,552.39 在建工程 （十四） 8,470,708.65 9,267,009.60 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （十五） 12,623,864.38 12,897,320.20 开发支出 （十六） 5,597,641.50 4,958,018.86 商誉 长期待摊费用 （十七） 3,668,170.15 5,347,774.63 递延所得税资产 （十八） 18,095.53 30,120.22 其他非流动资产 （十九） 575,291.00 5,227,907.83 非流动资产合计 219,352,468.49 281,579,686.99 资产总计 1,100,737,311.45 1,413,724,253.72 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：曹阳 主管会计工作负责人：潘卫标 会计机构负责人：陈迪华 浙江向日葵光能科技股份有限公司 备考合并资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 2019-9-30余额 2018-12-31余额 流动负债： 短期借款 （二十） 313,330,000.00 387,910,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 （二十一） 75,895,896.00 125,120,536.31 应付账款 （二十二） 46,599,812.12 129,196,015.18 预收款项 （二十三） 29,120,830.59 11,472,452.10 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 （二十四） 4,186,315.92 14,031,331.14 应交税费 （二十五） 5,864,240.26 8,690,051.55 其他应付款 （二十六） 221,567,954.57 19,449,737.28 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 696,565,049.46 695,870,123.56 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 （二十七） 47,566,170.00 47,566,170.00 递延收益 （二十八） 46,191,473.87 75,964,452.26 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 93,757,643.87 123,530,622.26 负债合计 790,322,693.33 819,400,745.82 归属于母公司所有者权益合计 （二十九） 176,195,759.98 471,031,752.39 少数股东权益 134,218,858.14 123,291,755.51 所有者权益合计 310,414,618.12 594,323,507.90 负债和所有者权益总计 1,100,737,311.45 1,413,724,253.72 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：曹阳 主管会计工作负责人：潘卫标 会计机构负责人：陈迪华 浙江向日葵光能科技股份有限公司 备考合并利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 2019年1-9月发生额 2018年度发生额 一、营业总收入 203,080,521.68 254,106,853.25 其中：营业收入 （三十） 203,080,521.68 254,106,853.25 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 196,609,878.22 253,153,698.49 其中：营业成本 （三十） 145,873,043.76 188,431,832.09 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 （三十一） 2,277,039.06 1,720,515.04 销售费用 （三十二） 5,255,598.43 7,849,361.84 管理费用 （三十三） 15,168,185.05 18,488,634.34 研发费用 （三十四） 8,477,908.41 10,368,144.68 财务费用 （三十五） 19,558,103.51 26,295,210.50 其中：利息费用 15,913,515.27 33,082,841.90 利息收入 2,974,671.61 5,706,946.34 加：其他收益 （三十六） 30,655,501.96 8,212,114.16 投资收益（损失以“-”号填列） （三十七） 393,517.46 92,430,405.06 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 393,517.46 341,210.19 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （三十八） 799,169.29 信用减值损失（损失以“-”号填列） （三十九） 7,441,180.59 资产减值损失（损失以“-”号填列） （四十） -2,752,708.03 -103,948,864.24 资产处置收益（损失以“-”号填列） （四十一） -110,664.67 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 42,896,640.06 -2,353,190.26 加：营业外收入 （四十二） 450,569.53 558,813.92 减：营业外支出 （四十三） 135,339.97 51,127.07 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 43,211,869.62 -1,845,503.41 减：所得税费用 （四十四） 4,872,552.54 27,891,704.88 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 38,339,317.08 -29,737,208.29 （一）按经营持续性分类 1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 38,339,317.08 -29,737,208.29 2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类 1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 27,412,214.45 -43,107,237.42 2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 10,927,102.63 13,370,029.13 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划变动额 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 3．其他权益工具投资公允价值变动 4．企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下可转损益的其他综合收益 2．其他债权投资公允价值变动 3．可供出售金融资产公允价值变动损益 4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 6．其他债权投资信用减值准备 7．现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 8．外币财务报表折算差额 9．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 38,339,317.08 -29,737,208.29 归属于母公司所有者的综合收益总额 27,412,214.45 -43,107,237.42 归属于少数股东的综合收益总额 10,927,102.63 13,370,029.13 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：曹阳 主管会计工作负责人：潘卫标 会计机构负责人：陈迪华 浙江向日葵光能科技股份有限公司 合并财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 浙江向日葵光能科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“向日葵”）系于 2009年5月在浙江向日葵光能科技有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司。 公司的企业法人营业执照注册号：330600400004037。2010年8月在深圳证券交易 所上市。所属行业为计算机、通信和其他电子设备制造类。 截至2019年9月30日止，本公司累计发行股本总数111,980万股，注册资本为111,980 万元，统一社会信用代码：9133000077191496X7，注册地：浙江省绍兴市袍江工业 园区三江路，总部地址：浙江省绍兴市袍江工业园区三江路。本公司主要经营活动 为：太阳能电池片及电池组件的生产、销售，太阳能光伏电站的建设及运营。本公 司的实际控制人为吴建龙先生。 (二) 合并财务报表范围 截至2019年9月30日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 绍兴向日葵光伏发电有限公司（以下简称“绍兴向日葵光伏发电”） 绍兴柯桥向日葵电力有限公司（以下简称“绍兴柯桥向日葵电力”） 浙江向日葵系统集成有限公司（以下简称“浙江向日葵系统集成”） 绍兴银葵电力有限公司（以下简称“绍兴银葵电力”） 浙江贝得药业有限公司（以下简称“贝得药业”） 注：公司拟出售的绍兴向日光电新能源研究有限公司（以下简称“向日光电”）、浙 江向日葵聚辉新能源科技有限公司（以下简称“聚辉”）等光伏业务资产和负债不纳 入备考合并财务报表，拟出售资产情况详见本附注二。 报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、合并范围的变更” 和 “八、 在其他主体中的权益”。 二、 拟出售资产的基本情况 向日葵将持有的向日光电和聚辉100%的股权出售给绍兴向日葵投资有限公司。 （1）向日光电系于2009年1月7日由贝得药业投资设立的全资子公司。 2009年6 月23日，贝得药业将该公司100%的股权转以8,118万元转让给向日葵。截止2019 年9月30日，向日光电注册资本为人民币8,118万元，实收资本为人民币8,118万 元。注册地：浙江省绍兴市袍江工业园区三江路。经营范围为：太阳能、机器人技 术的研究、开发、咨询；销售：晶体硅太阳能电池；太阳能光伏发电站的开发、建 设、销售、技术咨询、技术服务；货物进出口，技术进出口。 （2）聚辉系于2018年7月11日由向日葵投资设立的全资子公司。公司的统一社会 信用代码为 91330600MA2BF68T7C 。截止2019年9月30日，公司注册资本为人 民币22800万元，实收资本为人民币217,808,400.00元。注册地：浙江省绍兴市越 城区斗门街道三江东路22号。公司经营范围为：从事电力业务（凭有效许可证经营）； 生产、销售大规格高效晶体硅太阳能电池；太阳能光伏发电站的开发、建设（凭有 效许可证经营）、销售、技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；设备租赁；经 营进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 三、 备考财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的 披露规定编制财务报表。 1、本备考财务报表是假设本公司出售标的资产能得以实施，并经公司股东大会作出 批准本次资产出售相关议案的决议。 2、本备考财务报表假设本公司出售标的资产已于2017年12月31日完成，本公司 出售标的资产后的公司架构于2017年12月31日也已存在，并按照此构架持续经营，2018年1月1日起标的资产不再纳入合并财务报表的编制范围，根据《公开发行证 券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的 相关规定，备考财务报表未编制备考现金流量表和备考股东权益变动表。 3、本备考财务报表以向日葵经审阅的2018年度、2019年1-9月合并财务报表为基 础，采取本附注中所述的重要会计政策、会计估计，基于企业合并原则编制而成。 4、重组协议中约定公司同意于交割日起豁免其对向日光电子公司Sunflower (Luxembourg) Light Energy Science & Technology CO., LTD、向日葵（香港）光能科 技有限公司、Sunowe Solar GmbH享有的合计544,578,540.54元的债权，同时，向日 光电于交割日起豁免其对公司享有的合计14,548,899.06元的债权。本备考财务报表 假设该债权债务豁免已于2017年12月31日完成。 5、除特别指明以外，下文本公司或公司的称谓均指出售标的资产完成后的浙江向日 葵光能科技股份有限公司。 (二) 持续经营 公司自期末起至少12个月以内具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大 事项。 四、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本模拟合并报表遵循了附注三所述编制基础，真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果。 (二) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 本备考财务报告期间为2018年1月1日至2019年9月30日。 (三) 营业周期 本公司营业周期为12个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公 司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并 财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体， 依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反 映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本 公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制 合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非 同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础 对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、 负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表 中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别 在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合 收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东 在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资 产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量 纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的 报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并 的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合 并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同 处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以 及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合 并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日 之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有 的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综 合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量 设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的 收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流 量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的 剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处 置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有 原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净 负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的， 按照上述原则进行会计处理。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日月初的汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生 的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有 者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利 润表中的收入和费用项目，采用按照本期各月末即期汇率算术平均的方法确 定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者 权益项目转入处置当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 自2019年1月1日起适用的会计政策 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融 资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。 业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿 付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业 务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融 资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和以摊余成本计量的金融负债。 2019年1月1日前适用的会计政策 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到 期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 自2019年1月1日起适用的会计政策 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应 收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认 金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的 融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损 益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应 收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计 入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采 用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综 合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转 出，计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其 他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认 金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收 益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转 出，计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍 生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易 费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计 入当期损益。 终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时 调整公允价值变动损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍 生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该 金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时 调整公允价值变动损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付 款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交 易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 2019年1月1日前适用的会计政策 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未 领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计 入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费 用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际 利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的 不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款 等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的， 按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未 领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且 将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益； 同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金 额转出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后 续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于 形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金 融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价 确认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一 部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现 存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分 的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认 部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择 与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的 输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 自2019年1月1日起适用的会计政策 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方 式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量 取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该 金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工 具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未 来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增 加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非 有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的 信用风险自初始确认后并未显著增加。 2019年1月1日前适用的会计政策 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债 表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发 生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相 关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原 直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损 失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失 予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 本公司对可供出售金融资产的公允价值下跌“严重”的标准为：公允价值下跌幅 度累计超过20%；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值持续下跌时间 超过6个月，且预计未来12个月内无法得到根本改变；持续下跌期间的确定 依据为：从公允价值低于投资成本开始，至财务报表截止日止，期间若有公允 价值上升至等于或高于投资成本时，持续下跌期间重新开始计算。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十) 应收款项坏账准备 自2019年1月1日起适用的会计政策 1、 应收账款 对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存 续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或 转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 本公司将该应收账款按类似信用风险特征进行组合，并基于所有合理且有依 据的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如 下： 确定组合的依据 组合1 除已单独计提减值准备的应收账款外，公司根据以前年度与之相同或相 类似的、按账龄段划分具有类似信用风险特征的应收款项组合 组合2 公司模拟合并范围内及原浙江向日葵光能科技股份有限公司合并范围 内关联方的应收账款、其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄组合 组合2 不计提坏账准备 组合中，采用账龄组合计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 1年以内（含1年） 其中：6个月以内 7-12个月 10 1－2年 20 2－3年 50 3年以上 100 如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账 款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。 2、 其他的应收款项 对于除应收账款以外其他的应收款项（包括应收票据、其他应收款、长期应 收款等）的减值损失计量，比照本附注“三、（十）金融工具6、金融资产（不 含应收款项）的减值的测试方法及会计处理方法”处理。 2019年1月1日前适用的会计政策 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 应收款项余额前五名。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值 的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合1 除已单独计提减值准备的应收账款和其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、 按账龄段划分具有类似信用风险特征的应收款项（应收账款和其他应收款）组合 组合2 公司模拟合并范围内及原浙江向日葵光能科技股份有限公司合并范围内关联方的应收账款、其 他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄组合 组合2 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 其中：6个月以内 7-12个月 10 10 1－2年 20 20 2－3年 50 50 3年以上 100 100 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单独计提坏账准备的理由： 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款应进行单 项减值测试。 坏账准备的计提方法： 单进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准 备，计入当期损益。 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生 产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金 额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中， 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数 量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格 为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存 货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列 相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货， 则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以 资产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用五五摊销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十二) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营 方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投 资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单 位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资 公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加 投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股 权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成 本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投 资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允 价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资 产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产 的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确 定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的 价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有 被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期 股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期 股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配 以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权 益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认 净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报 表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中 归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减 的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确 认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照 投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负 债，计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部 分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被 投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或 重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资 因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所 有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下 降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权 能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩 余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规 定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当 期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权 投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转； 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合 收益和其他所有者权益全部结转。 (十三) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十四) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命 和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以 不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折 旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20 5、10 4.75、4.50 机器设备 年限平均法 10 10 9.00 运输设备 年限平均法 5 10 18.00 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 电子设备及其他 年限平均法 5 10 18.00 光伏电站 年限平均法 20 10 4.50 固定资产装修 年限平均法 3、10 3.33、10.00 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资 租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认的融资费。 (十五) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。 (十六) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款 而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能 达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款 费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或 可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间 连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的 符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则 借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资 产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款 当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金 额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借 款加权平均利率计算确定。 (十七) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产 达到预定用途所发生的其他支出。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的 无形资产，不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 土地权证记载使用年限或租赁年限 土地权证或租赁协议 专利使用权 6年 合同约定使用年限 软件 5年 预计未来受益期限 排污许可权 排污许可证有效期 排污许可证 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调 查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项 计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的 阶段。 4、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产。 (十八) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (十九) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司长期待摊费用包括：厂区改造工程、车间改造工程、认证费、装修费、 占用水域补偿费、土地平整费。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、 摊销年限 项目 预计使用寿命 依据 厂区改造工程 5年 预计未来受益期限 车间改造工程 5年 预计未来受益期限 认证费 5年 预计未来受益期限 装修费 3年 预计未来受益期限 占用水域补偿费 10年 预计未来受益期限 土地平整费 10年 预计未来受益期限 (二十) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费 和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基 础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工 为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳 金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公 司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的 十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种 相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生 的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受 益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配 利润。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价 格两者的差额，确认结算利得或损失。 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 (二十一) 预计负债 7、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下 列条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 8、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和 货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金 流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估 计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数 按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在 基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债 的账面价值。 具体详见“预计负债”。 (二十二) 收入 1、 销售商品收入确认和计量原则 （1）销售商品收入确认和计量的总体原则 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 （2）本公司销售商品收入确认标准及收入确认时间的具体判断标准 1）国内销售在满足以下条件时，确认收入： 根据与客户签订的销售合同或订单需求，完成相关产品生产，产品已发至客 户并经客户签收； 2）国外销售在满足以下条件时，确认收入： 根据与客户签订的出口合同或订单，完成相关产品生产，经检验合格后向海 关报关出口，取得报关单，并取得提单（运单）。 2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分 别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确 定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和收费方法计算 确定。 3、 光伏电站发电收入的确认和计量原则 光伏电站已经并网发电，与发电交易相关的经济利益很可能流入企业，收入 的金额能够可靠地计量时，确定光伏电站发电收入。 (二十三) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与 资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长 期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助 之外的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司将所取得的用于购 建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司将与资产相关的政 府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益相关的判断依据为： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将 形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比 例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更。 （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益 相关的政府补助。 2、 确认时点 对期末有证据表明公司符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财 政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到 相关款项时确认。 3、 会计处理 与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为 递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损 益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的， 计入营业外收入）； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的， 确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与 本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营 业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本 费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收 益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损 失。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公 司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借 款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借 款费用。 (二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十五) 租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用 从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直 接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内 按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租 金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、 融资租赁会计处理 融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款 的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的 融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用， 计入租入资产价值。 (二十六) 终止经营 终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本 公司处置或被本公司划归为持有待售类别： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的 一项相关联计划的一部分； （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 (二十七) 重要会计政策和会计估计的变更 1、 2019年1月1日首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目 情况 模拟合并资产负债表 项目 2018年12月31日余额 2019年1月1日余额 调整数 流动资产： 货币资金 241,326,657.52 241,326,657.52 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 不适用 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 不适用 衍生金融资产 项目 2018年12月31日余额 2019年1月1日余额 调整数 应收票据 61,349,453.09 -61,349,453.09 应收账款 196,354,705.32 196,354,705.32 应收款项融资 不适用 61,349,453.09 61,349,453.09 预付款项 24,222,498.59 24,222,498.59 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 246,894,566.65 246,894,566.65 买入返售金融资产 存货 121,764,079.44 121,764,079.44 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 240,232,606.12 240,232,606.12 流动资产合计 1,132,144,566.73 1,132,144,566.73 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 不适用 可供出售金融资产 8,000,000.00 不适用 -8,000,000.00 其他债权投资 不适用 持有至到期投资 不适用 长期应收款 长期股权投资 8,411,983.26 8,411,983.26 其他权益工具投资 不适用 8,000,000.00 8,000,000.00 其他非流动金融资产 不适用 投资性房地产 固定资产 227,439,552.39 227,439,552.39 在建工程 9,267,009.60 9,267,009.60 生产性生物资产 油气资产 无形资产 12,897,320.20 12,897,320.20 开发支出 4,958,018.86 4,958,018.86 商誉 项目 2018年12月31日余额 2019年1月1日余额 调整数 长期待摊费用 5,347,774.63 5,347,774.63 递延所得税资产 30,120.22 30,120.22 其他非流动资产 5,227,907.83 5,227,907.83 非流动资产合计 281,579,686.99 281,579,686.99 资产总计 1,413,724,253.72 1,413,724,253.72 流动负债： 短期借款 387,910,000.00 387,910,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 不适用 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 不适用 衍生金融负债 应付票据 125,120,536.31 125,120,536.31 应付账款 129,196,015.18 129,196,015.18 预收款项 11,472,452.10 11,472,452.10 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 14,031,331.14 14,031,331.14 应交税费 8,690,051.55 8,690,051.55 其他应付款 19,449,737.28 19,449,737.28 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 695,870,123.56 695,870,123.56 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 项目 2018年12月31日余额 2019年1月1日余额 调整数 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 47,566,170.00 47,566,170.00 递延收益 75,964,452.26 75,964,452.26 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 123,530,622.26 123,530,622.26 负债合计 819,400,745.82 819,400,745.82 所有者权益合计 594,323,507.90 594,323,507.90 负债和所有者权益总计 1,413,724,253.72 1,413,724,253.72 2、 重要会计政策变更 （1）执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》 财政部于2018年6月15日发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业 财务报表格式的通知》（财会（2018）15号），对一般企业财务报表格式进 行了修订。 本公司执行上述规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 （1）资产负债表中“应收票据”和“应收账款”合 并列示为“应收票据及应收账款”；“应付票据”和 “应付账款”合并列示为“应付票据及应付账款”； “应收利息”和“应收股利”并入“其他应收款” 列示；“应付利息”和“应付股利”并入“其他应付 款”列示；“固定资产清理”并入“固定资产”列示； “工程物资”并入“在建工程”列示；“专项应付款” 并入“长期应付款”列示。比较数据相应调整。 “应收票据”和“应收账款”合并列示为“应收票据 及应收账款”，2018年12月31日金额257,704,158.41 元。 “应付票据”和“应付账款”合并列示为“应付票据 及应付账款”，2018年12月31日金额254,316,551.49 元。 （2）在利润表中新增“研发费用”项目，将原“管 理费用”中的研发费用重分类至“研发费用”单独 列示；在利润表中财务费用项下新增“其中：利息 费用”和“利息收入”项目。比较数据相应调整。 调减“管理费用”2018年度金额10,368,144.68元， 重分类至“研发费用”。 （2）财政部于2019年4月30日发布了《关于修订印发2019年度一般企业 财务报表格式的通知》（财会（2019）6号），对一般企业财务报表格式进行 了修订。 本公司执行上述规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 （1）资产负债表中“应收票据及应收账款”拆分为“应收票 据”和“应收账款”列示；“应付票据及应付账款”拆分为“应 付票据”和“应付账款”列示；比较数据相应调整。 “应收票据及应收账款”拆分为“应收票 据”和“应收账款”，“应收票据”2018年 12月31日金额61,349,453.09元，“应收账 款”2019年9月30日金额201,033,303.38 元，2018年12月31日金额196,354,705.32 元； “应付票据及应付账款”拆分为“应付票 据”和“应付账款”，“应付票据”2019年 9月30日金额75,895,896.00元，2018年 12月31日金额125,120,536.31元；“应付 账款”2019年9月30日金额46,599,812.12 元，2018年12月31日金额129,196,015.18 元； （3）执行《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》（2019修订） 财政部于2019年5月9日发布了《企业会计准则第7号——非货币性资产交 换》（2019修订）（财会〔2019〕8号），修订后的准则自2019年6月10 日起施行，对2019年1月1日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换， 应根据本准则进行调整。对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换， 不需要按照本准则的规定进行追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内 无影响。 （4）执行《企业会计准则第12号——债务重组》（2019修订） 财政部于2019年5月16日发布了《企业会计准则第12号——债务重组》（2019 修订）（财会〔2019〕9号），修订后的准则自2019年6月17日起施行，对 2019年1月1日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据本准则进行调 整。对2019年1月1日之前发生的债务重组，不需要按照本准则的规定进行 追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无影响。 （5）报告期内公司会计估计未发生变更。 五、 税项 (一) 主要税种和税率 税种 计税依据 税率 2019年1-9月 2018年度 增值税（注1、注2、注3） 按税法规定计算的销售货物 和应税劳务收入为基础计算 销项税额，在扣除当期允许 抵扣的进项税额后，差额部 分为应交增值税 16%、13%、10%、9% 17%、16%、11%、 10% 城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费 税计缴 7%、5% 7%、5% 教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费 税计缴 3% 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费 税计缴 2% 2% 企业所得税（注4） 按应纳税所得额计缴 15%、25%、20% 15%、25%、20% 注1：本公司、浙江向日葵系统集成、贝得药业根据销售额的17%计算销项税额， 按规定扣除进项税额后缴纳；自营出口外销收入按照“免、抵、退”办法核算；绍兴 向日葵光伏发电、绍兴柯桥向日葵电力、绍兴银葵电力无增值税应税收入。 注2：根据国家税务总局财税〔2018〕32号文，纳税人发生增值税应税销售行为或 者进口货物，原适用17%和11%税率的，从2018年5月1日税率分别调整为16%、 10%。 注3：根据财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号文，自2019年4月1 日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的， 税率分别调整为13%、9%。 注4：企业所得税按照不同企业所得税税率纳税主体说明如下 纳税主体名称 所得税税率 2019年1-9月 2018年度 本公司 25% 15% 贝得药业 15% 15% 绍兴柯桥向日葵电力 20% 20% 浙江向日葵系统集成 20% 20% 绍兴向日葵光伏发电 25% 25% 绍兴银葵电力 25% 25% (二) 税收优惠 1、根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企 业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，以及全国高新技术企 业认定管理工作领导小组办公室《关于浙江省2016年第一批高新技术企业备案的复 函》（国科火字〔2016〕149号），认定公司为高新技术企业。证书编号为 GR201633000655，资格有效期为三年，企业所得税优惠期为2016年至2018年。公 司2018年企业所得税率按照15%执行。 2、根据《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号） 有关规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万 元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的 税率缴纳企业所得税。子公司绍兴柯桥向日葵电力、浙江向日葵系统集成所得减按 50%计入应纳税所得额，企业所得税税率按照20%执行。 3、根据科学技术部火炬高技术产业开发中心下发的国科火字[2016]149号文件《关 于浙江省2016年第一批高新技术企业备案的复函》，浙江省科学技术厅、浙江省财 政局、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局于2016年11月21日联合颁发《高新 技术企业证书》（证书编号：GR201633000044），认定子公司贝得药业为高新技术企 业，认定有效期为三年， 2018年度贝得药业企业所得税税率按照15%执行。贝得 药业参加浙江省2019年高新技术企业重新认定，目前已通过认定，正在公示阶段。 故贝得药业2019年1-9月企业所得税税率按照15%执行。 六、 备考合并财务报表项目注释 (一) 货币资金 项目 2019.9.30 2018.12.31 库存现金 99,966.74 59,048.64 银行存款 46,969,633.35 170,891,769.55 其他货币资金 83,432,006.65 70,375,839.33 合计 130,501,606.74 241,326,657.52 其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下： 项目 2019.9.30 2018.12.31 银行承兑汇票保证金 46,884,896.00 67,823,133.62 保函保证金 33,833,079.09 1,886,035.46 贷款保证金 6,943.95 666,643.03 项目 2019.9.30 2018.12.31 用于质押的银行存款 4,300,000.00 300,000.00 远期、择期结售汇保证金 2,680,000.00 海关进口保证金 27.28 27.22 法院冻结资金 356,175.40 合计 88,061,121.72 70,675,839.33 其他说明：截至2019年9月30日，受限制货币资金情况详见本附注“十二、（一） 重要承诺事项”。 (二) 交易性金融资产 项目 2019.9.30 2018.12.31 交易性金融资产 799,169.29 合计 799,169.29 (三) 应收票据 1、应收票据分类列示 项目 2019.9.30 2018.12.31 银行承兑汇票 61,349,453.09 合计 61,349,453.09 2、期末公司已质押的应收票据 项目 2019.9.30 2018.12.31 银行承兑汇票 46,959,528.00 合计 46,959,528.00 3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 2019.9.30 2018.12.31 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 272,947,958.94 合计 272,947,958.94 4、期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据 项目 2019.9.30 2018.12.31 商业承兑汇票 105,913,572.55 153,571,861.10 合计 105,913,572.55 153,571,861.10 (四) 应收账款 1、 应收账款按账龄披露 账龄 2019.9.30 2018.12.31 1年以内 126,496,581.19 154,442,610.56 其中：6个月以内 125,024,254.71 101,141,607.88 7-12个月 1,472,326.48 53,301,002.68 1年以内小计 126,496,581.19 154,442,610.56 1至2年 69,296,746.86 24,565,307.18 2至3年 5,239,975.33 17,346,787.58 3年以上 合计 201,033,303.38 196,354,705.32 2、 应收账款按坏账计提方法分类披露 2019年9月30日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 按单项计提坏 账准备 142,664,485.68 48.61 71,045,100.93 49.80 71,619,384.75 按组合计提坏 账准备 150,840,996.54 51.39 21,427,077.91 14.21 129,413,918.63 组合1 150,840,996.54 51.39 21,427,077.91 14.21 129,413,918.63 组合小计 150,840,996.54 51.39 21,427,077.91 14.21 129,413,918.63 合计 293,505,482.22 100.00 92,472,178.84 31.51 201,033,303.38 按单项计提坏账准备： 应收账款（按单位） 2019.9.30 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 中民能控有限公司 72,960,513.00 36,480,256.50 50.00 涉及诉讼 江苏振发新能源科技发展有限公司 47,815,503.52 28,632,139.74 59.88 涉及诉讼 青岛昌盛日电太阳能科技股份有限 公司 19,872,503.16 4,924,721.69 24.78 涉及诉讼 江西易事特新能源科技有限公司 2,015,966.00 1,007,983.00 50.00 涉及诉讼 合计 142,664,485.68 71,045,100.93 49.80 注：涉及诉讼的应收账账款根据预计未来回款金额及折现率测算预计未来现 金流量现值，对预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备， 计入当期损益。 组合1中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款： 账龄 2019.9.30 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 126,660,173.02 163,591.84 0.13 其中：6个月以内 125,024,254.71 7-12个月 1,635,918.31 163,591.84 10.00 1年以内小计 126,660,173.02 163,591.84 0.13 1至2年 3,013,319.82 602,663.96 20.00 2至3年 1,013,363.18 506,681.59 50.00 3年以上 20,154,140.52 20,154,140.52 100.00 合计 150,840,996.54 21,427,077.91 14.21 2018年12月31日 类别 2018.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款 120,776,016.52 38.81 44,106,784.92 36.52 76,669,231.60 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款 177,639,863.75 57.08 64,451,291.85 36.28 113,188,571.90 类别 2018.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 组合1 177,639,863.75 57.08 64,451,291.85 36.28 113,188,571.90 组合小计 177,639,863.75 57.08 64,451,291.85 36.28 113,188,571.90 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收账款 12,789,990.17 4.11 6,293,088.35 49.20 6,496,901.82 合计 311,205,870.44 100.00 114,851,165.12 36.91 196,354,705.32 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款： 应收账款（按单位） 2018.12.31 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 中民能控有限公司 72,960,513.00 21,888,153.90 30.00 涉及诉讼 江苏振发新能源科技发展有限公司 47,815,503.52 22,218,631.02 46.47 涉及诉讼 合计 120,776,016.52 44,106,784.92 36.52 注：涉及诉讼的应收账账款根据预计未来回款金额及折现率测算预计未来现 金流量现值，对预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备， 计入当期损益。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 2018.12.31 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 83,954,858.30 3,388,560.95 4.04 其中：6个月以内 50,069,248.78 7-12个月 33,885,609.52 3,388,560.95 10.00 1年以内小计 83,954,858.30 3,388,560.95 4.04 1至2年 23,031,348.69 4,606,269.74 20.00 2至3年 28,394,391.20 14,197,195.60 50.00 3年以上 42,259,265.56 42,259,265.56 100.00 合计 177,639,863.75 64,451,291.85 36.28 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款： 组合名称 2018.12.31 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 江苏华源新能源科技有限公司 9,799,099.72 4,899,549.86 50.00 涉及诉讼 襄阳旭昊晟新能源有限公司 1,573,170.12 786,585.06 50.00 涉及诉讼 江西天汇新能源有限公司广昌分公司 794,572.02 397,286.01 50.00 涉及诉讼 海南天能电力有限公司洋浦分公司 476,308.10 142,892.43 30.00 涉及诉讼 海南天能电力有限公司 146,840.21 66,774.99 45.47 涉及诉讼 合计 12,789,990.17 6,293,088.35 注：涉及诉讼的应收账账款根据预计未来回款金额及折现率测算预计未来现 金流量现值，对预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备， 计入当期损益。 3、 报告期内计提、转回或收回的坏账准备情况 类别 2018.12.31 本期变动金额 2019.9.30 计提 收回或转回 转销或核销 按单项计提坏账准备的应收账款 50,399,873.27 20,645,227.66 71,045,100.93 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 64,451,291.85 43,024,213.94 21,427,077.91 合计 114,851,165.12 20,645,227.66 43,024,213.94 92,472,178.84 类别 2017.12.31 本期变动金额 2018.12.31 计提 收回或转回 转销或核销 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 44,106,784.92 44,106,784.92 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 47,932,732.35 16,518,559.50 64,451,291.85 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 8,082,066.41 1,788,978.06 6,293,088.35 合计 56,014,798.76 60,625,344.42 1,788,978.06 114,851,165.12 4、 报告期内无实际核销的应收账款。 5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 2019.9.30 应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备 第一名 72,960,513.00 24.86 36,480,256.50 第二名 62,035,198.72 21.14 第三名 47,815,503.52 16.29 28,632,139.74 第四名 19,872,503.16 6.77 4,924,721.69 第五名 9,846,947.46 3.35 合计 212,530,665.86 72.41 70,037,117.93 单位名称 2018.12.31 应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备 第一名 72,960,513.00 23.44 21,888,153.90 第二名 47,815,503.52 15.36 28,632,139.74 第三名 29,398,689.93 9.45 5,879,737.99 第四名 23,154,224.90 7.44 4,630,844.98 第五名 19,872,503.16 6.39 3,974,500.63 合计 193,201,434.51 62.08 65,005,377.24 6、 报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 7、 报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 (五) 应收账款融资 1、 应收款项融资情况 项目 2019.9.30 应收票据 12,981,515.54 合计 12,981,515.54 2、 应收款项融资变动表 2019年1-9月 项目 上年年末余额 年初余额 应计利息 本期公允价 值变动 期末余额 应收票据 61,349,453.09 12,981,515.54 合计 61,349,453.09 12,981,515.54 3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 2019.9.30 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 203,605,962.73 合计 203,605,962.73 (六) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 账龄 2019.9.30 2018.12.31 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1年以内 9,472,636.06 87.63 22,811,798.24 94.18 1至2年 351,320.44 3.25 625,389.68 2.58 2至3年 352,744.37 3.26 494,510.67 2.04 3年以上 633,166.04 5.86 290,800.00 1.20 合计 10,809,866.91 100.00 24,222,498.59 100.00 2、 无账龄超过一年的重要预付款项。 3、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 预付对象 2019.9.30 占预付款项期末余额合计数的比例（%） 第一名 5,737,473.14 53.08 第二名 313,000.00 2.90 第三名 258,800.00 2.39 第四名 241,200.00 2.23 第五名 239,806.66 2.22 合计 6,790,279.80 62.82 预付对象 2018.12.31 占预付款项期末余额合计数的比例（%） 第一名 19,185,910.64 79.21 第二名 814,805.76 3.36 第三名 689,000.00 2.84 第四名 358,400.80 1.48 第五名 210,520.95 0.87 合计 21,258,638.15 87.76 (七) 其他应收款 项目 2019.9.30 2018.12.31 其他应收款 203,587,350.11 246,894,566.65 合计 203,587,350.11 246,894,566.65 （1）其他应收款按账龄披露 账龄 2019.9.30 2018.12.31 1年以内 143,864,954.11 246,506,268.18 其中：6个月以内 143,430,427.86 246,418,504.80 7-12个月 434,526.25 87,763.38 1年以内小计 143,864,954.11 246,506,268.18 1至2年 59,576,176.00 382,995.60 2至3年 146,220.00 5,302.87 3年以上 合计 203,587,350.11 246,894,566.65 （2）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 账面余额 2019.9.30 2018.12.31 暂借款 143,275,898.15 股权转让款 74,460,000.00 244,793,522.47 押金及保证金 2,220.00 694,630.00 出口退税款 其他 1,361,132.05 1,980,508.58 合计 219,099,250.20 247,468,661.05 注：暂借款中与关联方相关的款项见十、（六）关联方应收应付款项。 （3）其他应收款按坏账计提方法分类披露 2019年9月30日 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预 期信用损失 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值) 年初余额 574,094.40 574,094.40 年初余额在本期 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 14,937,805.69 14,937,805.69 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 15,511,900.09 15,511,900.09 2018年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单 独计提坏账准备的 其他应收款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 其他应收款 247,468,661.05 100.00 574,094.40 0.23 246,894,566.65 组合1 247,468,661.05 100.00 574,094.40 0.23 246,894,566.65 组合小计 247,468,661.05 100.00 574,094.40 0.23 246,894,566.65 单项金额不重大但 单独计提坏账准备 的其他应收款 合计 247,468,661.05 100.00 574,094.40 0.23 246,894,566.65 组合1中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 2018.12.31 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 246,516,019.67 9,751.49 其中：6个月以内 246,418,504.80 7-12个月 97,514.87 9,751.49 10.00 1年以内小计 246,516,019.67 9,751.49 1至2年 478,744.50 95,748.90 20.00 2至3年 10,605.75 5,302.88 50.00 3年以上 463,291.13 463,291.13 100.00 合计 247,468,661.05 574,094.40 0.23 （4）报告期内计提、转回或收回的坏账准备情况 类别 2018.12.31 本期变动金额 2019.9.30 计提 收回或 转回 转销或 核销 计提坏账准备 574,094.40 14,937,805.69 15,511,900.09 合计 574,094.40 14,937,805.69 15,511,900.09 类别 2017.12.31 本期变动金额 2018.12.31 计提 收回或转回 转销或核销 计提坏账准备 460,575.65 113,518.75 574,094.40 合计 460,575.65 113,518.75 574,094.40 （5）报告期内无核销的其他应收款。 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 2019.9.30 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备 期末余额 第一名 暂借款 143,275,898.15 6个月以内 65.39 第二名 股权转让款 74,460,000.00 1-2年 33.98 14,892,000.00 第三名 赔偿款 398,355.40 3年以上 0.18 398,355.40 单位名称 款项性质 2019.9.30 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备 期末余额 第四名 保证金 286,440.00 2-3年 0.13 143,220.00 第五名 备用金 90,000.00 6个月以内 0.04 合计 218,510,693.55 99.73 15,433,575.40 单位名称 款项性质 2018.12.31 账龄 占其他应收 款期末余额 合计数的 比例(%) 坏账准备 期末余额 第一名 股权转让款 244,460,000.00 6个月以内 98.78 第二名 出口退税款 1,208,032.65 6个月以内 0.49 第三名 保证金 403,000.00 1-2年 0.16 80,600.00 第四名 赔偿款 398,355.40 3年以上 0.16 398,355.40 第五名 保证金 291,410.00 1-2年 0.12 58,282.00 合计 246,760,798.05 99.71 537,237.40 （7）本期无涉及政府补助的应收款项。 （8）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （9）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。 (八) 存货 1、 存货分类 项目 2019.9.30 2018.12.31 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 23,659,901.39 23,659,901.39 33,754,664.20 33,754,664.20 周转材料 107,000.00 107,000.00 310,919.64 310,919.64 在产品 15,321,608.97 15,321,608.97 47,321,500.84 47,321,500.84 库存商品 36,993,817.39 36,993,817.39 40,376,994.76 40,376,994.76 发出商品 4,113,254.44 4,113,254.44 合计 80,195,582.19 80,195,582.19 121,764,079.44 121,764,079.44 (九) 其他流动资产 项目 2019.9.30 2018.12.31 未抵扣的增值税进项税 2,476,447.80 1,216,202.46 应收聚辉和向日光电出售款（注） 239,000,001.00 239,000,001.00 其他 16,402.66 合计 241,476,448.80 240,232,606.12 注：向日葵将向日光电、聚辉（以下简称“标的资产”）出售给绍兴向日葵投资有限 公司，标的资产股权合计交易价格为239,000,001元。 (十) 可供出售金融资产 1、 可供出售金融资产情况 项目 2019.9.30 2018.12.31 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 8,000,000.00 8,000,000.00 其中：按成本计量 8,000,000.00 8,000,000.00 合计 8,000,000.00 8,000,000.00 2、 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 减值准备 在被投资 单位持股 比例(%) 本期现金 红利 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31 宁波韦尔德斯凯勒智能科技有限公司 8,000,000.00 8,000,000.00 2.00 合计 8,000,000.00 8,000,000.00 (十一) 长期股权投资 被投资单位 2017.12.31 本期增减变动 2018.12.31 本期计提减 值准备 减值准备 期末余额 追加投资 减少 投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合 收益调整 其他权益 变动 宣告发放 现金股利或 利润 其他 1．联营企业 浙江向日葵电力开发有 限公司（以下简称“浙江 向日葵电力") 8,070,773.07 341,210.19 8,411,983.26 小计 8,070,773.07 341,210.19 8,411,983.26 合计 8,070,773.07 341,210.19 8,411,983.26 被投资单位 2018.12.31 本期增减变动 2019.9.30 本期计提 减值准备 减值准备 期末余额 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合 收益调整 其他权益 变动 宣告发放现金 股利或利润 其他 1．联营企业 浙江向日葵电力 8,411,983.26 393,517.46 8,805,500.72 小计 8,411,983.26 393,517.46 8,805,500.72 合计 8,411,983.26 393,517.46 8,805,500.72 (十二) 其他权益工具投资 项目 2019.9.30 宁波韦尔德斯凯勒智能科技有限公司 8,000,000.00 合计 8,000,000.00 (十三) 固定资产 1、 固定资产及固定资产清理 项目 2019.9.30 2018.12.31 固定资产 171,593,196.56 227,439,552.39 固定资产清理 合计 171,593,196.56 227,439,552.39 2、 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 光伏电站 固定资产装修 合计 1．账面原值 （1）2017.12.31 93,088,146.77 106,216,600.47 16,032,720.73 2,857,299.33 240,392,270.59 11,685,958.29 470,272,996.18 （2）本期增加金额 1,081,559.09 4,161,298.44 386,611.07 5,629,468.60 —购置 2,370,626.47 386,611.07 2,757,237.54 —在建工程转入 1,081,559.09 1,790,671.97 2,872,231.06 （3）本期减少金额 374,671.09 19,000.00 393,671.09 —处置或报废 374,671.09 19,000.00 393,671.09 （4）2018.12.31 94,169,705.86 110,003,227.82 16,032,720.73 3,224,910.40 240,392,270.59 11,685,958.29 475,508,793.69 2．累计折旧 （1）2017.12.31 36,131,594.55 53,720,747.73 12,724,568.29 2,433,691.10 46,644,430.56 11,685,958.29 163,340,990.52 （2）本期增加金额 5,157,059.93 5,827,945.55 487,457.64 226,727.18 10,018,946.52 21,718,136.82 —计提 5,157,059.93 5,827,945.55 487,457.64 226,727.18 10,018,946.52 21,718,136.82 （3）本期减少金额 337,156.27 17,100.00 354,256.27 —处置或报废 337,156.27 17,100.00 354,256.27 （4）2018.12.31 41,288,654.48 59,211,537.01 13,212,025.93 2,643,318.28 56,663,377.08 11,685,958.29 184,704,871.07 3．减值准备 （1）2017.12.31 17,749,013.83 17,749,013.83 （2）本期增加金额 45,615,356.40 45,615,356.40 —计提 45,615,356.40 45,615,356.40 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 光伏电站 固定资产装修 合计 （3）本期减少金额 （4）2018.12.31 63,364,370.23 63,364,370.23 4．账面价值 （1）2018.12.31账面价值 52,881,051.38 50,791,690.81 2,820,694.80 581,592.12 120,364,523.28 227,439,552.39 （2）2017.12.31账面价值 56,956,552.22 52,495,852.74 3,308,152.44 423,608.23 175,998,826.20 289,182,991.83 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 光伏电站 固定资产装修 合计 1．账面原值 （1）2018.12.31 94,169,705.86 110,003,227.82 16,032,720.73 3,224,910.40 240,392,270.59 11,685,958.29 475,508,793.69 （2）本期增加金额 3,941,309.60 79,612.13 4,020,921.73 —购置 910,418.08 79,612.13 990,030.21 —在建工程转入 3,030,891.52 3,030,891.52 （3）本期减少金额 1,331,687.51 4,097,741.62 347,665.82 93,868,349.44 99,645,444.39 —处置或报废 1,331,687.51 4,097,741.62 347,665.82 93,868,349.44 99,645,444.39 （4）2019.9.30 94,169,705.86 112,612,849.91 11,934,979.11 2,956,856.71 146,523,921.15 11,685,958.29 379,884,271.03 2．累计折旧 （1）2018.12.31 41,288,654.48 59,211,537.01 13,212,025.93 2,643,318.28 56,663,377.08 11,685,958.29 184,704,871.07 （2）本期增加金额 4,871,846.42 4,434,551.74 360,317.38 166,550.85 4,174,524.57 14,007,790.96 —计提 4,871,846.42 4,434,551.74 360,317.38 166,550.85 4,174,524.57 14,007,790.96 （3）本期减少金额 582,573.42 3,622,044.01 312,899.22 23,801,085.45 28,318,602.10 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 光伏电站 固定资产装修 合计 —处置或报废 582,573.42 3,622,044.01 312,899.22 23,801,085.45 28,318,602.10 （4）2019.9.30 46,160,500.90 63,063,515.33 9,950,299.30 2,496,969.91 37,036,816.20 11,685,958.29 170,394,059.93 3．减值准备 （1）2018.12.31 63,364,370.23 63,364,370.23 （2）本期增加金额 2,752,708.03 2,752,708.03 —计提 2,752,708.03 2,752,708.03 （3）本期减少金额 28,220,063.72 28,220,063.72 —处置或报废 28,220,063.72 28,220,063.72 （4）2019.9.30 37,897,014.54 37,897,014.54 4．账面价值 （1）2019.9.30账面价值 48,009,204.96 49,549,334.58 1,984,679.81 459,886.80 71,590,090.41 171,593,196.56 （2）2018.12.31账面价值 52,881,051.38 50,791,690.81 2,820,694.80 581,592.12 120,364,523.28 227,439,552.39 3、 期末无暂时闲置的固定资产。 4、 期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。 5、 期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。 1、 2019年9月30日未办妥产权证书的固定资产情况 项目 期末余额账面价值 未办妥产权证书的原因 房屋建筑物 3,211,960.79 正在办理中 (十四) 在建工程 1、 在建工程及工程物资 项目 2019.9.30 2018.12.31 在建工程 8,128,900.09 9,196,421.32 工程物资 341,808.56 70,588.28 合计 8,470,708.65 9,267,009.60 2、 在建工程情况 项目 2019.9.30 2018.12.31 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 RTO废气工程 6,054,345.64 6,054,345.64 6,739,458.23 6,739,458.23 空调节能工程 1,303,793.64 1,303,793.64 1,028,513.49 1,028,513.49 动力房空压机 109,777.71 109,777.71 烷基化工艺自控改造 42,809.83 42,809.83 铝塑泡罩生产线 1,275,862.06 1,275,862.06 能源提升节能、冷凝 器、真空泵 770,760.81 770,760.81 合计 8,128,900.09 8,128,900.09 9,196,421.32 9,196,421.32 3、 重要的在建工程项目报告期内变动情况 项目名称 2017.12.31 本期增加金额 本期转入固定 资产金额 本期其他 减少金额 2018.12.31 工程累计投 入占预算比例 (%) 工程进度 利息资本化 累计金额 其中：本期 利息资本化 金额 本期利息 资本化率 (%) 资金来源 RTO废气工程 2,011,398.48 4,728,059.75 6,739,458.23 未完工 自有资金 空调节能工程 980,000.00 48,513.49 1,028,513.49 未完工 自有资金 ICPMS项目 1,282,050.86 1,282,050.86 已完工 自有资金 铝塑泡罩生产线 1,275,862.06 1,275,862.06 未完工 自有资金 合计 2,991,398.48 7,334,486.16 1,282,050.86 9,043,833.78 项目名称 2018.12.31 本期增加金额 本期转入固定 资产金额 本期其他 减少金额 2019.9.30 工程累计投入 占预算比例 (%) 工程进度 利息资本化 累计金额 其中：本期 利息资本化 金额 本期利息 资本化率 (%) 资金来源 RTO废气工程 6,739,458.23 -685,112.59 6,054,345.64 未完工 自有资金 空调节能工程 1,028,513.49 275,280.15 1,303,793.64 未完工 自有资金 铝塑泡罩生产线 1,275,862.06 1,275,862.06 已完工 自有资金 能源提升节能、冷凝 器、真空泵 770,760.81 770,760.81 未完工 自有资金 合计 9,043,833.78 360,928.37 1,275,862.06 8,128,900.09 4、 期末无计提在建工程减值准备情况。 5、 工程物资 项目 2019.9.30 2018.12.31 账面余额 工程物资 减值准备 账面价值 账面余额 工程物资 减值准备 账面价值 专用设备 118,127.11 118,127.11 32,092.34 32,092.34 专用材料 223,681.45 223,681.45 38,495.94 38,495.94 合计 341,808.56 341,808.56 70,588.28 70,588.28 (十五) 无形资产 1、 无形资产情况 项目 土地使用权 专利使用权 排污许可证 软件 合计 1．账面原值 （1）2017.12.31 17,716,508.19 200,000.00 4,608,000.00 214,597.44 22,739,105.63 （2）本期增加金额 115,782.48 115,782.48 —购置 115,782.48 115,782.48 （3）本期减少金额 （4）2018.12.31 17,716,508.19 200,000.00 4,608,000.00 330,379.92 22,854,888.11 2．累计摊销 （1）2017.12.31 4,575,186.96 200,000.00 4,608,000.00 214,597.44 9,597,784.40 （2）本期增加金额 353,029.56 6,753.95 359,783.51 —计提 353,029.56 6,753.95 359,783.51 （3）本期减少金额 （4）2018.12.31 4,928,216.52 200,000.00 4,608,000.00 221,351.39 9,957,567.91 3．减值准备 （1）2017.12.31 （2）本期增加金额 （3）本期减少金额 （4）2018.12.31 4．账面价值 （1）2018.12.31账面价值 12,788,291.67 109,028.53 12,897,320.20 （2）2017.12.31账面价值 13,141,321.23 13,141,321.23 项目 土地使用权 专利使用权 排污许可证 软件 合计 1．账面原值 （1）2018.12.31 17,716,508.19 200,000.00 4,608,000.00 330,379.92 22,854,888.11 （2）本期增加金额 （3）本期减少金额 （4）2019.9.30 17,716,508.19 200,000.00 4,608,000.00 330,379.92 22,854,888.11 2．累计摊销 （1）2018.12.31 4,928,216.52 200,000.00 4,608,000.00 221,351.39 9,957,567.91 （2）本期增加金额 264,772.17 8,683.65 273,455.82 —计提 264,772.17 8,683.65 273,455.82 （3）本期减少金额 —处置 （4）2019.9.30 5,192,988.69 200,000.00 4,608,000.00 230,035.04 10,231,023.73 3．减值准备 （1）2018.12.31 （2）本期增加金额 （3）本期减少金额 （4）2019.9.30 4．账面价值 （1）2019.9.30账 面价值 12,523,519.50 100,344.88 12,623,864.38 （2）2018.12.31账 面价值 12,788,291.67 109,028.53 12,897,320.20 2、 期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。 (十六) 开发支出 项目 2017.12.31 本期增加金额 本期减少金额 2018.12.31 内部开发 支出 委托外部 研发 确认为无形 资产 计入当期 损益 克拉霉素片一致 性评价 4,438,018.86 4,438,018.86 辛伐他汀片一致 性评价 520,000.00 520,000.00 合计 4,958,018.86 4,958,018.86 项目 2018.12.31 本期增加金额 本期减少金额 2019.6.30 内部开发支出 委托外部研发 确认为无形资产 计入当期损益 克拉霉素片一致性评价 4,438,018.86 639,622.64 5,077,641.50 辛伐他汀片一致性评价 520,000.00 520,000.00 合计 4,958,018.86 639,622.64 5,597,641.50 (十七) 长期待摊费用 项目 2017.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 本期处置金额 其他减少金额 2018.12.31 厂区改造工程 4,086,375.26 1,362,125.04 2,724,250.22 车间改造工程 3,211,191.97 780,787.56 2,430,404.41 认证费 270,822.24 270,822.24 装修费 593,326.52 593,326.52 占用水域补偿费 790,650.00 67,770.00 722,880.00 土地平整费 603,009.51 51,686.55 551,322.96 其他 21,933.29 289,680.00 100,760.03 17,733.26 193,120.00 合计 9,577,308.79 289,680.00 3,227,277.94 1,291,936.22 5,347,774.63 项目 2018.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 本期处置金额 其他减少金额 2019.9.30 厂区改造工程 2,724,250.22 1,021,593.78 1,702,656.44 车间改造工程 2,430,404.41 585,590.67 1,844,813.74 其他 193,120.00 72,420.03 120,699.97 合计 5,347,774.63 1,679,604.48 3,668,170.15 (十八) 递延所得税资产和递延所得税负债 1、 未经抵销的递延所得税资产 项目 2019.9.30 2018.12.31 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 120,636.87 18,095.53 200,801.49 30,120.22 合计 120,636.87 18,095.53 200,801.49 30,120.22 (十九) 其他非流动资产 项目 2019.9.30 2018.12.31 预付设备款 575,291.00 5,227,907.83 合计 575,291.00 5,227,907.83 (二十) 短期借款 1、 短期借款分类 项目 2019.9.30 2018.12.31 保证借款 125,000,000.00 175,000,000.00 抵押及保证借款 188,330,000.00 187,910,000.00 质押及保证借款 25,000,000.00 合计 313,330,000.00 387,910,000.00 其他说明：期末抵押借款和质押借款情况详见本附注“十二、（一）重要承诺 事项”。 2、 期末无已逾期未偿还的短期借款。 (二十一) 应付票据 种类 2019.9.30 2018.12.31 银行承兑汇票 75,895,896.00 125,120,536.31 合计 75,895,896.00 125,120,536.31 (二十二) 应付账款 1、应付账款列示： 项目 2019.9.30 2018.12.31 外购存货款 37,727,231.81 108,033,532.77 项目 2019.9.30 2018.12.31 工程设备款 3,294,089.38 11,478,948.06 服务费 383,077.98 804,788.05 运输费 1,936,633.20 2,510,736.07 质保金 1,600,000.00 5,200,000.00 其他 1,658,779.75 1,168,010.23 合计 46,599,812.12 129,196,015.18 2、 期末无账龄超过一年的重要应付账款。 (二十三) 预收款项 1、 预收款项列示 项目 2019.9.30 2018.12.31 销售货款 28,806,573.71 11,472,452.10 其他 314,256.88 合计 29,120,830.59 11,472,452.10 2、 期末无账龄超过一年的重要预收款项。 (二十四) 应付职工薪酬 1、 应付职工薪酬列示 项目 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31 短期薪酬 15,234,716.36 92,487,936.53 94,116,131.15 13,606,521.74 离职后福利-设定提存计划 670,552.09 7,654,308.85 7,900,051.54 424,809.40 合计 15,905,268.45 100,142,245.38 102,016,182.69 14,031,331.14 项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.9.30 短期薪酬 13,606,521.74 50,241,933.83 59,721,016.86 4,127,438.71 离职后福利-设定提存计划 424,809.40 3,552,693.75 3,918,625.94 58,877.21 合计 14,031,331.14 53,794,627.58 63,639,642.80 4,186,315.92 2、 短期薪酬列示 项目 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31 （1）工资、奖金、津贴和补贴 9,970,479.69 76,025,081.99 77,466,960.09 8,528,601.59 （2）职工福利费 5,137,208.55 5,137,208.55 （3）社会保险费 421,553.60 4,294,664.79 4,506,661.31 209,557.08 其中：医疗保险费 276,947.90 3,441,810.47 3,552,296.26 166,462.11 工伤保险费 119,599.31 441,038.34 537,519.12 23,118.53 生育保险费 25,006.39 411,815.98 416,845.93 19,976.44 （4）住房公积金 2,214,942.00 2,214,942.00 （5）工会经费和职工教育经费 4,842,683.07 311,666.08 285,986.08 4,868,363.07 （6）辞退福利 4,504,373.12 4,504,373.12 合计 15,234,716.36 92,487,936.53 94,116,131.15 13,606,521.74 项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.9.30 （1）工资、奖金、津贴和补贴 8,528,601.59 43,321,295.83 47,750,424.39 4,099,473.03 （2）职工福利费 3,306,243.12 3,306,243.12 （3）社会保险费 209,557.08 1,592,726.83 1,775,318.23 26,965.68 其中：医疗保险费 166,462.11 1,297,817.40 1,441,519.46 22,760.05 工伤保险费 23,118.53 106,918.77 128,563.70 1,473.60 生育保险费 19,976.44 187,990.66 205,235.07 2,732.03 （4）住房公积金 1,405,275.00 1,405,275.00 （5）工会经费和职工教育经费 4,868,363.07 616,393.05 5,483,756.12 1,000.00 合计 13,606,521.74 50,241,933.83 59,721,016.86 4,127,438.71 3、 设定提存计划列示 项目 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31 基本养老保险 645,545.69 7,326,851.72 7,564,041.27 408,356.14 失业保险费 25,006.40 327,457.13 336,010.27 16,453.26 合计 670,552.09 7,654,308.85 7,900,051.54 424,809.40 项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.9.30 基本养老保险 408,356.14 3,413,996.34 3,765,481.39 56,871.09 失业保险费 16,453.26 138,495.76 153,144.55 1,804.47 企业年金缴费 201.65 201.65 合计 424,809.40 3,552,693.75 3,918,625.94 58,877.21 (二十五) 应交税费 税费项目 2019.9.30 2018.12.31 增值税 384,477.20 5,016,108.71 城建税 58,925.58 495,810.32 教育费附加 25,253.82 212,490.13 地方教育费附加 16,835.88 141,660.08 企业所得税 2,529,619.81 2,475,114.52 个人所得税 99,740.10 123,163.84 房产税 1,464,399.96 土地使用税 1,233,847.80 印花税 13,597.10 185,001.60 其他 37,543.01 40,702.35 合计 5,864,240.26 8,690,051.55 其他说明：计缴标准详见本附注“五、税项”。 (二十六) 其他应付款 项目 2019.9.30 2018.12.31 应付利息 490,387.42 664,454.82 其他应付款 221,077,567.15 18,785,282.46 合计 221,567,954.57 19,449,737.28 1、 应付利息 项目 2019.9.30 2018.12.31 分期付息到期还本的长期借款利 息 232,215.42 短期借款应付利息 490,387.42 432,239.40 合计 490,387.42 664,454.82 2、 其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 项目 2019.9.30 2018.12.31 暂借款 75,622,659.79 18,623,737.25 贝得药业股权转让款 142,000,000.00 项目 2019.9.30 2018.12.31 押金及保证金 1,892,444.00 62,000.00 其他 1,562,463.36 99,545.21 合计 221,077,567.15 18,785,282.46 注：暂借款中与关联方相关的款项见十、（六）关联方应收应付款项。 （2）期末无账龄超过一年的重要其他应付款。 (二十七) 预计负债 项目 2019.9.30 2018.12.31 形成原因 预计担保损失（注1） 47,566,170.00 47,566,170.00 预计对外借款担保损失 合计 47,566,170.00 47,566,170.00 注1：对外提供担保预计负债具体详见本附注“十二、（二）、1”所述。 (二十八) 递延收益 项目 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31 形成原因 政府补助 84,919,121.22 8,954,668.96 75,964,452.26 合计 84,919,121.22 8,954,668.96 75,964,452.26 项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.9.30 形成原因 政府补助 75,964,452.26 29,772,978.39 46,191,473.87 合计 75,964,452.26 29,772,978.39 46,191,473.87 涉及政府补助的项目： 负债项目 2017.12.31 本期新增 补助金额 本期计入当期 损益金额 其他减少 2018.12.31 与资产相关/ 与收益相关 200MW太阳能电池及组件项目扶持奖金 4,612,590.00 1,537,530.00 3,075,060.00 与资产相关 8.2MW金太阳示范工程补助资金 51,113,333.34 3,280,000.00 47,833,333.34 与资产相关 600MW太阳能电池及组件项目扶持资金 8,000,000.00 8,000,000.00 与资产相关 1.8MW屋顶发电项目补助资金 15,423,157.88 1,051,578.96 14,371,578.92 与资产相关 1.6亿片8英寸太阳能多晶硅片生产线项 目补助资金(注） 2,750,000.00 2,750,000.00 与资产相关 太阳能电池及组件流水线技术改造项目 3,020,040.00 335,560.00 2,684,480.00 与资产相关 合计 84,919,121.22 6,204,668.96 2,750,000.00 75,964,452.26 注：因浙江优创光能科技有限公司已于2018年9月对外转让，故该项目递延收益摊余金额作为其他减少列示。 负债项目 2018.12.31 本期新增 补助金额 本期计入当期 损益金额 其他减少 2019.9.30 与资产相关/ 与收益相关 200MW太阳能电池及组件项目扶持奖金 3,075,060.00 1,153,147.50 1,921,912.50 与资产相关 8.2MW金太阳示范工程补助资金 47,833,333.34 25,146,666.67 22,686,666.67 与资产相关 600MW太阳能电池及组件项目扶持资金 8,000,000.00 8,000,000.00 与资产相关 1.8MW屋顶发电项目补助资金 14,371,578.92 788,684.22 13,582,894.70 与资产相关 太阳能电池及组件流水线技术改造项目 2,684,480.00 2,684,480.00 与资产相关 合计 75,964,452.26 29,772,978.39 46,191,473.87 (二十九) 归属于母公司所有者权益合计 项目 2019.9.30 2018.12.31 归属于母公司所有者权益 176,195,759.98 471,031,752.39 合计 176,195,759.98 471,031,752.39 (三十) 营业收入和营业成本 项目 2019年1-9月 2018年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 186,950,631.09 133,323,143.60 223,351,489.91 174,921,067.10 其他业务 16,129,890.59 12,549,900.16 30,755,363.34 13,510,764.99 合计 203,080,521.68 145,873,043.76 254,106,853.25 188,431,832.09 (三十一) 税金及附加 项目 2019年1-9月 2018年度 房产税 400,363.41 12,903.78 土地使用税 613,717.80 409,145.20 城建税 671,322.39 682,053.25 教育费附加 287,709.59 292,308.54 地方教育费附加 191,806.38 194,872.35 印花税 110,352.80 117,161.15 其他 1,766.69 12,070.77 合计 2,277,039.06 1,720,515.04 (三十二) 销售费用 项目 2019年1-9月 2018年度 运费 657,719.19 932,970.49 佣金 712,603.32 1,043,107.88 工资 2,589,322.82 3,358,149.21 展览费 127,173.94 360,891.55 差旅费 500,802.38 653,447.51 其他费用 667,976.78 1,500,795.20 合计 5,255,598.43 7,849,361.84 (三十三) 管理费用 项目 2019年1-9月 2018年度 折旧费 3,832,448.19 5,051,828.20 无形资产摊销 273,455.82 359,783.51 工资 3,832,994.64 4,982,705.70 咨询顾问费 122,400.00 171,129.95 社会保险费 838,753.00 627,721.06 住房公积金 547,290.00 645,780.00 长期待摊费用摊销 1,679,604.48 2,239,472.60 办公费 355,817.73 152,417.19 保险费 133,267.65 210,040.95 汽车费用 183,353.20 264,747.35 福利费 365,179.29 263,332.98 通讯费 748,431.79 956,173.73 其他 2,255,189.26 2,563,501.12 合计 15,168,185.05 18,488,634.34 (三十四) 研发费用 项目 2019年1-9月 2018年度 人员人工费用 4,301,868.81 5,163,093.66 直接投入费用 2,546,222.28 3,651,534.79 折旧费用 654,272.78 749,528.60 产品开发费用 581,132.06 其他 394,412.48 803,987.63 合计 8,477,908.41 10,368,144.68 (三十五) 财务费用 项目 2019年1-9月 2018年度 利息费用 15,913,515.27 33,082,841.90 减：利息收入 2,974,671.61 5,706,946.34 汇兑损益 5,629,454.96 -4,734,476.51 金融机构手续费 484,328.26 937,149.20 票据贴现支出 505,476.63 2,716,642.25 合计 19,558,103.51 26,295,210.50 (三十六) 其他收益 补助项目 2019年1-9月 2018年度 与资产相关/与收益相关 金太阳示范工程 25,146,666.67 3,280,000.00 与资产相关 生产线升级补助 1,153,147.50 1,537,530.00 与资产相关 光伏电站工程补助 788,684.22 1,051,578.96 与资产相关 电池及组件流水线技改项目 2,684,480.00 335,560.00 与资产相关 越城区企业社会保险费返还 882,523.57 与收益相关 污染源自动监控系统运行维护补助 46,800.00 与收益相关 出口信用保险补助 115,000.00 与收益相关 土地使用税返还 409,145.20 与收益相关 克拉霉素新剂型补贴款 300,000.00 与收益相关 研发经费补助 1,136,500.00 与收益相关 合计 30,655,501.96 8,212,114.16 注：与资产相关的政府补助详见本附注“五、（二十八）递延收益”。 (三十七) 投资收益 项目 2019年1-9月 2018年度 权益法核算的长期股权投资收益 393,517.46 341,210.19 理财产品收益 515,236.70 处置子公司取得的投资收益 91,573,958.17 合计 393,517.46 92,430,405.06 (三十八) 公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额 交易性金融资产 799,169.29 合计 799,169.29 (三十九) 信用减值损失 项目 2019年1-9月 应收账款坏账损失 22,378,986.28 其他应收款坏账损失 -14,937,805.69 合计 7,441,180.59 (四十) 资产减值损失 项目 2019年1-9月 2018年度 坏账损失 -58,333,507.84 固定资产减值损失 -2,752,708.03 -45,615,356.40 合计 -2,752,708.03 -103,948,864.24 (四十一) 资产处置收益 项目 2019年1-9月 2018年度 处置非流动资产收益 -110,664.67 - 合计 -110,664.67 (四十二) 营业外收入 项目 2019年1-9月 2018年度 政府补助 448,053.07 536,460.00 其他 2,516.46 22,353.92 合计 450,569.53 558,813.92 (四十三) 营业外支出 项目 2019年1-9月 2018年度 无形资产核销损失 101,435.03 非流动资产毁损报废损失 -101,435.03 38,811.38 非常损失 107,938.46 其他 27,401.51 12,315.69 合计 135,339.97 51,127.07 (四十四) 所得税费用 项目 2019年1-9月 2018年度 当期所得税费用 4,884,577.23 4,891,014.54 递延所得税费用 -12,024.69 23,000,690.34 合计 4,872,552.54 27,891,704.88 (四十五) 所有权或使用权受到限制的资产 项目 2019.9.30 2018.12.31 货币资金 88,061,121.72 70,675,839.33 固定资产 84,751,459.57 120,364,523.28 合计 172,812,581.29 191,040,362.61 (四十六) 外币货币性项目 1、 外币货币性项目 2019年9月30日 项目 外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 72,665,562.63 其中：美元 251,147.11 7.0729 1,776,338.39 欧元 9,001,932.42 7.7538 69,799,183.60 澳元 225,042.35 4.7981 1,079,775.70 卢比 5,450.00 0.1003 546.71 日元 147,920.58 0.0657 9,718.23 应收账款 66,015,754.05 其中：美元 21,200.00 7.0729 149,945.48 欧元 8,251,177.06 7.7538 63,977,976.69 日元 28,734,560.40 0.0657 1,887,831.88 应付账款 53,080.82 其中：美元 4,660.00 7.0729 32,959.71 欧元 2,595.00 7.7538 20,121.11 其他应付款 700,990.88 其中：美元 99,109.40 7.0729 700,990.88 2018年12月31日 项目 外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 6,393,981.17 其中：美元 837,143.38 6.8632 5,745,482.45 欧元 38,942.50 7.8473 305,593.48 澳元 46,789.66 4.8250 225,760.11 卢比 5,450.00 0.0979 533.81 日元 1,884,262.00 0.0619 116,611.32 应收账款 281,824,182.95 其中：美元 1,131,630.00 6.8632 7,766,603.02 欧元 34,697,193.20 7.8473 272,279,284.19 日元 28,734,560.40 0.0619 1,778,295.74 其他应收款 305,485,038.80 其中：欧元 38,928,681.05 7.8473 305,485,038.80 应付账款 20,031.57 其中：欧元 2,552.67 7.8473 20,031.57 其他应付款 12,815.86 七、 合并范围的变更 (一) 非同一控制下企业合并 报告期内未发生非同一控制下企业合并情况。 (二) 同一控制下企业合并 1、 本期发生的同一控制下企业合并 被合并方名称 企业合并 中取得的 权益比例 构成同一控制下企 业合并的依据 合并日 合并日的确定依据 合并当期期初至 合并日被合并方 的收入 合并当期期初至 合并日被合并方 的净利润 比较期间被合并 方的收入 比较期间被合并 方的净利润 贝得药业 60% 并购双方受同一实 际控制人控制 2019/6/21 协议生效并完成资 产交割 131,617,509.03 19,548,144.03 242,849,382.27 35,938,050.76 注：2019年6月，绍兴向日葵投资有限公司（以下简称“向日葵投资”）与公司签订股权转让协议，协议约定向日葵投资将其持有 的贝得药业60%股权转让给公司，股权转让价款为35,500万元；2019年6月25日，贝得药业完成工商变更登记。 2、 合并成本 贝得药业 合并成本 355,000,000.00 —现金 355,000,000.00 3、 合并日被合并方资产、负债的账面价值 项目 贝得药业 合并日 上期期末 资产： 388,157,428.63 403,658,130.32 货币资金 100,004,317.01 104,816,266.78 应收款项 43,519,892.85 38,762,368.25 预付款项 431,793.30 423,403.11 存货 112,925,817.16 121,342,578.73 其他流动资产 1,033,791.54 固定资产 100,890,040.00 104,779,478.40 在建工程 8,112,658.13 9,267,009.60 无形资产 12,715,016.32 12,897,320.20 开发支出 5,310,641.50 4,958,018.86 长期待摊费用 4,228,038.31 5,347,774.63 递延所得税资产 19,214.05 30,120.22 负债： 60,426,053.51 95,474,899.23 应付款项 60,426,053.51 95,474,899.23 净资产： 327,731,375.12 308,183,231.09 减：少数股东权益 取得的净资产 327,731,375.12 308,183,231.09 (三) 反向购买 报告期内未发生反向购买情况。 (四) 处置子公司 1、 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形 子公司名称 股权处置 价款 股权处 置比例 （%） 股权处 置方式 丧失控制 权的时点 丧失控制权 时点的确定 依据 处置价款与处置 投资对应的合并 财务报表层面享 有该子公司净资 产份额的差额 丧失控制权 之日剩余股 权的比例 （%） 丧失控制权 之日剩余股 权的账面价 值 丧失控制权 之日剩余股 权的公允价 值 按照公允价 值重新计量 剩余股权产 生的利得或 损失 丧失控制 权之日剩 余股权公 允价值的 确定方法 及主要假 设 与原子公司 股权投资相 关的其他综 合收益转入 投资损益的 金额 浙江优创光能科技有限 公司（以下简称“浙江优 创”） 544,460,000.00 100.00 转让 2018/9/19 协议生效并 完成资产 交割 91,336,435.20 其他说明：公司于 2018 年 7 月 26 日召开了第三届董事会第三十一次会议，审议通过了 《关于出售资产暨关联交易的议案》，2018 年 8 月 13 日召开了 2018 年第一次临时股东大会审议通过了该议案，同意公司以人民币 54,446 万元的价格将持有的浙江优创100%股权出售给浙江优创创 业投资有限公司，本次交易后，公司将不再持有浙江优创的股份。双方已于 2018 年 9 月 19 日签订了《资产交割协议》，并完成相关工商变更 登记手续。 (五) 其他原因的合并范围变动 报告期内未发生其他原因的合并范围变动情况。 八、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1、 企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 绍兴向日葵光伏发电 绍兴 绍兴 电站承建 100 出资设立 绍兴柯桥向日葵电力 绍兴 绍兴 电站承建 100 出资设立 浙江向日葵系统集成 绍兴 绍兴 电站承建 51 出资设立 绍兴银葵电力 绍兴 绍兴 电站承建 100 出资设立 贝得药业 绍兴 绍兴 医药制造和销售 60 企业合并 (二) 报告期内无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。 (三) 在合营安排或联营企业中的权益 1、 重要的合营企业或联营企业 合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 对合营企业或联 营企业投资的会 计处理方法 直接 间接 浙江向日葵电力 浙江 绍兴 电站承建 40 权益法 2、 重要联营企业的主要财务信息 项目 期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额 流动资产 21,447,870.66 26,811,746.95 其中：现金和现金等价物 2,747,660.92 2,322,262.07 非流动资产 21,310,386.46 21,261,308.53 资产合计 42,758,257.12 48,073,055.48 流动负债 17,468,779.55 23,865,280.96 负债合计 17,468,779.55 23,865,280.96 少数股东权益 1,721,550.94 1,623,641.55 项目 期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额 归属于母公司股东权益 23,567,926.63 22,584,132.97 按持股比例计算的净资产份额 9,427,170.65 9,033,653.19 调整事项 -621,669.93 -621,669.93 —内部交易未实现利润 -621,669.93 -621,669.93 —其他 对联营企业权益投资的账面价值 8,805,500.72 8,411,983.26 存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 营业收入 6,293,112.63 21,102,015.95 营业成本 2,432,572.83 15,782,396.65 税金及附加 36,967.58 106,194.70 销售费用 8,239.58 13,807.69 管理费用 2,657,981.83 4,566,206.06 财务费用 85,653.22 -5,054.86 信用减值减值损失 -193,731.27 营业外收入 375.00 1,426.17 营业外支出 312.41 354.19 所得税费用 -203,674.14 238,144.67 净利润 1,081,703.05 401,393.02 其中：归属于母公司所有者的净利润 983,793.66 447,136.47 少数股东损益 97,909.39 -45,743.45 综合收益总额 1,081,703.05 401,393.02 本期收到的来自联营企业的股利 (四) 报告期内无共同经营情况。 (五) 报告期内无未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。 九、 与金融工具相关的风险 本公司在经营过程中面临各种金融风险，主要包括：信用风险、市场风险和流动性 风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策 承担最终责任，但是董事会已授权本公司财务部门设计和实施能确保风险管理目标 和政策得以有效执行的程序。董事会通过财务总监递交的报告来审查已执行程序的 有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会定期审计风险 管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。 本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽 可能降低风险的风险管理政策。 (一) 信用风险 信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公 司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信 用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可 获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额 度。 公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保 公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用 特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在 额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相 应款项。 (二) 市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而 发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。 （1）利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的 风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款以及应付债券。公司目前的 政策是固定利率借款占外部借款的绝大部分。尽管该政策不能使本公司完全避免支 付的利率超出现行市场利率的风险，也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流 量风险，但是管理层认为该政策实现了这些风险之间的合理平衡。 （2）汇率风险 汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的 风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还 可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于2019年1-9 月公司签署了远期外汇合约运用套期保值已达到规避汇率风险的目的。 (三) 流动性风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生 资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风 险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价 证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥 有充足的资金偿还债务。 十、 关联方及关联交易 (一) 本公司的控制方情况 本公司控股股东及最终控制方为自然人吴建龙先生。 (二) 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。 (三) 本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。 (四) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 香港德创国际贸易有限公司（以下简称"香港德创"） 同一实际控制人控制的其他企业 浙江优创创业投资有限公司（以下简称"优创投资"） 同一实际控制人控制的其他企业 绍兴向日葵投资有限公司（以下简称"向日葵投资"） 同一实际控制人控制的其他企业 浙江龙华新世纪房地产开发有限公司（以下简称"龙华房产"） 同一实际控制人控制的其他企业 浙江优创光能科技有限公司（以下简称"浙江优创"）（注1） 同一实际控制人控制的其他企业 胡爱 实际控制人之配偶 绍兴柯桥旺盈贸易有限公司（以下简称"柯桥旺盈"） 实际控制人配偶具有重大控制影响的企业 绍兴龙华贸易有限公司（以下简称“龙华贸易”） 实际控制人控制的企业 绍兴向日光电新能源研究有限公司（以下简称“向日光电”） 同一实际控制人控制的其他企业 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司（以下简称“聚辉新能 源”） 同一实际控制人控制的其他企业 注1：浙江优创已于2018年8月13日出售给优创投资，因此在该表中与本公司的 关系列示为“同一控制人控制的其他企业”。 (五) 关联交易情况 1、 关联租赁情况 本公司作为出租方： 承租方名称 承租资产种类 2019年1-6月确认的租赁收入 2018年度确认的租赁收入 龙华房产 房屋 57,000.00 优创投资 房屋 112,500.00 2、 关联担保情况 本公司作为被担保方： 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已 经履行完毕 龙华房产、吴建龙 249,500,000.00 2018/9/18 2020/9/17 否 龙华房产 30,435,000.00 2019/6/26 2022/6/25 否 吴建龙、胡爱 130,000,000.00 2018/12/19 2021/12/18 否 吴建龙、胡爱 100,000,000.00 2018/6/23 2023/6/24 否 吴建龙、胡爱 100,000,000.00 2019/8/20 2021/8/19 否 向日光电 58,860,000.00 2018/6/4 2019/12/31 否 吴建龙、胡爱 120,000,000.00 2018/2/28 2020/2/28 否 关联担保情况说明：截至2019年9月30日，在上述担保合同项下，公司实 际取得且尚未偿还的银行借款为人民币31,333万元。 3、 关联方资金拆借 （1）公司向关联方借款 2018年度 关联方 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 香港德创 515,551.41 515,551.41 吴建龙（注） 91,000,000.00 129,000,000.00 214,000,000.00 6,000,000.00 注：公司2018年应付吴建龙借款利息共计3,541,722.29元，未支付的2017年 的借款利息金额为6,559,521.96元，截至2018年12月31日尚未支付的利息 合计为10,101,244.25元。 2019年1-9月 关联方 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 香港德创 515,551.41 515,551.41 吴建龙（注） 6,000,000.00 120,000,000.00 55,500,000.00 70,500,000.00 注：公司2019年1-9月应付吴建龙借款利息共计730,208.38元，2018年及以 前年度的借款利息均已支付，截至2019年9月30日尚未支付的利息合计为 730,208.38元。 （2）公司借款给关联方 2018年度 关联方 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 龙华贸易（注1） 10,000,000.00 10,000,000.00 优创投资（注2） 114,000,000.00 22,639,063.01 136,639,063.01 柯桥旺盈（注3） 97,500,000.00 97,500,000.00 注1：贝得药业2018年应收龙华贸易借款利息共计38,001.07元，截至2018 年12月31日，上述借款利息已全部收到。 注2：贝得药业应收优创投资2018年借款利息3,657,987.94元， 2017年借款 利息690,246.58元，截至2018年12月31日，上述借款利息已全部收到。 注3：贝得药业应收柯桥旺盈2018年借款利息850,481.90元， 2017年借款 利息5,738,083.24元，截至2018年12月31日，上述借款利息已全部收到。 (六) 关联方应收应付款项 1、 应收项目 项目名称 关联方 2019.9.30 2018.12.31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 预付款项 聚辉新能源 3,000.00 其他应收款 聚辉新能源 143,275,898.15 优创投资 74,460,000.00 14,892,000.00 244,460,000.00 2、 应付项目 项目名称 关联方 2019.9.30 2018.12.31 应付账款 浙江优创 125,667.98 20,713,646.02 聚辉新能源 13,051,936.32 其他应付款 吴建龙 71,230,208.38 16,101,244.25 香港德创 515,551.41 515,551.41 向日葵投资 142,000,000.00 十一、 政府补助 (一) 与资产相关的政府补助 种类 金额 资产负债表 列报项目 计入当期损益或冲减 相关成本费用损失的金额 计入当期损 益或冲减相 关成本费用 损失的项目 2019年1-9月 2018年度 金太阳示范工程 25,146,666.67 递延收益 25,146,666.67 3,280,000.00 其他收益 生产线升级补助 1,153,147.50 递延收益 1,153,147.50 1,537,530.00 其他收益 光伏电站工程补助 788,684.22 递延收益 788,684.22 1,051,578.96 其他收益 电池及组件流水线 技改项目 2,684,480.00 递延收益 2,684,480.00 335,560.00 其他收益 合计 29,772,978.39 29,772,978.39 6,204,668.96 (二) 与收益相关的政府补助 种类 金额 计入当期损益或冲减相关 成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减相 关成本费用损失的项目 2019年1-9月 2018年度 经信2017年度工业财政扶持费 131,800.00 131,800.00 营业外收入 2017年度商务经济奖励补助 116,253.07 116,253.07 营业外收入 越城区企业社会保险费返还 882,523.57 882,523.57 其他收益 2017年度市级创新驱动发展战 略补助 200,000.00 200,000.00 营业外收入 种类 金额 计入当期损益或冲减相关 成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减相 关成本费用损失的项目 2019年1-9月 2018年度 污染源自动监控系统运行维护 补助 46,800.00 46,800.00 其他收益 出口信用保险补助 115,000.00 115,000.00 其他收益 土地使用税返还 409,145.20 409,145.20 其他收益 克拉霉素新剂型补贴款 300,000.00 300,000.00 其他收益 研发经费补助 1,136,500.00 1,136,500.00 其他收益 2016年企业转型升级奖励 211,200.00 211,200.00 营业外收入 高新技术企业补贴 200,000.00 200,000.00 营业外收入 自营出口奖励 60,500.00 60,500.00 营业外收入 专利补助 41,360.00 41,360.00 营业外收入 工业优胜企业奖励 20,000.00 20,000.00 营业外收入 2018年度中小外贸企业开拓市 场补贴 3,400.00 3,400.00 营业外收入 合计 3,874,481.84 1,330,576.64 2,543,905.20 (三) 报告期内无政府补助的退回情况。 十二、 承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 1、 资产负债表日存在的重要承诺 （1）截至2019年9月30日，公司其他货币资金余额中有人民币40,565,000.00 元作为银行承兑汇票保证金，对应的已开立尚未支付的应付票据金额为 65,576,000.00元；人民币1,830,000.00元作为远期结售汇保证金；人民币 33,833,079.09元作为保函保证金，开具保函33,833,079.09元；人民币27.28 元作为海关进口保证金；人民币6,943.95元作为贷款保证金。 （2）截至2019年9月30日，公司以原值为146,523,921.15元，账面价值为 71,590,090.41元的光伏电站作抵押，为公司自2019年6月4日至2020年6 月3日与中国农业银行绍兴越中支行签定的不超过人民币2,750.00万元的债 务提供担保；子公司贝得药业与中国农业银行绍兴越中支行签订了《最高额 保证合同》，为公司自2018年9月29日至2020年9月28日不高于人民币 7,200.00万元债务提供保证担保；龙华房地产开发有限公司与中国农业银行绍 兴越中支行签订了《最高额保证合同》，为公司自2018年9月18日至2020 年9月17日不高于人民币10,250.00万元债务提供保证担保，同时与中国农 业银行绍兴越中支行签订了《最高额抵押合同》，为公司自2019年6月26日 至2022年6月25日不高于人民币3,043.5万元债务提供抵押担保；吴建龙与 中国农业银行绍兴越中支行签订了《最高额保证合同》，为公司自2018年9 月18日至2020年9月17日不高于人民币14,700.00万元债务提供保证担保； 截止2019年9月30日，在上述担保合同项下，公司实际取得且尚未偿还的 人民币借款金额为3,217.00万元。 （3）截至2019年9月30日，吴建龙、胡爱与绍兴银行股份有限公司高新开 发区支行签订了《最高额保证合同》，为公司自2018年12月19日至2021年 12月18日不高于人民币13,000.00万元债务提供保证担保。同时，子公司贝 得药业、吴建龙、胡爱与绍兴银行股份有限公司高新开发区支行签订了《最 高额保证合同》，为公司自2018年6月23日至2023年6月24日不高于人民 币10,000.00万元债务提供保证担保。 子公司贝得药业以原值30,381,816.39元，账面价值13,161,369.16元的房屋建 筑物，为向日葵与绍兴银行股份有限公司签订的自2019年8月20日至2020 年12月31日不高于人民币18,000.0万元债务提供抵押担保。吴建龙、胡爱 与绍兴银行股份有限公司高新开发区支行签订了《最高额保证合同》，为公司 自2019年08月20日至2021年08月19日不高于人民币10,000.00万元债务 提供保证担保。 截止2019年9月30日，在上述担保合同项下，公司实际取得且尚未偿还的 人民币借款金额为23,000.00万元。 （4）截至2019年9月30日，向日光电以原值为23,887,337.24元，账面价值 为12,257,199.45元的房屋建筑物，原值为16,158,662.76元，账面价值为 8,291,420.27元的投资性房地产，以及原值为18,458,000.00元，账面价值为 14,266,273.34元的土地使用权作抵押，为公司自2018年6月4日至2019年 12月31日与中国银行股份有限公司绍兴柯桥支行签订的不超过人民币 5,886.00万元的债务提供担保；子公司贝得药业与中国银行股份有限公司绍兴 柯桥支行签订了《最高额保证合同》，为向日葵自2018年3月13日至2020 年3月13日不高于人民币9,500.00万元债务提供保证担保；吴建龙、胡爱与 中国银行股份有限公司绍兴柯桥支行签订了《最高额保证合同》，为公司自 2018年2月28日至2020年2月28日不高于人民币12,000.00万元债务提供 保证担保。 截止2019年9月30日，在上述担保合同项下，公司实际取得且尚未偿还的 借款金额为人民币5,116.00万元。 （5）截至2019年9月30日，子公司贝得药业银行存款中有30.00万定期存 款为存款保证金，400.00万结构性存款质押为承兑保汇票保证金，其他货币 资金中有6,319,896.00元保证金质押作为银行承兑汇票保证金，85.00万保证 金质押作为择期结汇保证金。 （6）截至2019年9月30日，本公司因为浙江庆盛控股集团有限公司提供担 保，该公司后发生破产，本公司银行存款中有356,175.40元被法院冻结。 (二) 或有事项 1、 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响 被担保单位 担保额度 债务到期日 对本公司的财务影响 非关联方： 浙江绿洲生态股份有限公司 2,700万元 2016年9月1日 截止2019年9月末，已计提预计 担保损失47,566,170.00元。 绍兴县骏联家纺制品有限公司 2,200万元 2016年9月7日 浙江荣盛纺织有限公司 2,000万元 2016年9月1日 绍兴县新联喷织有限公司 1,300万元 2016年9月1日 合计 8,200万元 为其他单位提供债务担保情况说明： （1）2015年9月8日，公司与嘉兴银行股份有限公司绍兴分行签订了编号为 “2015年6031高保字第000112号”《最高额保证合同》，为绍兴县骏联家纺 制品有限公司自2015年9月8日至2016年9月7日与嘉兴银行股份有限公 司绍兴分行签署的不超过人民币2,200万元的债务协议提供连带责任保证担 保，浙江庆盛控股集团有限公司为本项担保提供反担保。 （2）2015年9月2日，公司与中国银行股份有限公司柯桥支行签订了编号为 “柯桥2015保0148”《最高额保证合同》，为浙江绿洲生态股份有限公司自 2015年9月2日至2016年9月1日与中国银行股份有限公司柯桥支行签署的 不超过人民币2,700万元的债务协议提供连带责任保证担保，浙江庆盛控股集 团有限公司为本项担保提供反担保。 （3）2015年9月2日，公司与中国银行股份有限公司柯桥支行签订了编号为 “柯桥2015保0149”《最高额保证合同》，为浙江荣盛纺织有限公司自2015 年9月2日至2016年9月1日与中国银行股份有限公司柯桥支行签署的不超 过人民币2,000万元的债务协议提供连带责任保证担保，浙江庆盛控股集团有 限公司为本项担保提供反担保。 （4）2015年9月2日，公司与中国银行股份有限公司柯桥支行签订了编号为 “柯桥2015保0150”《最高额保证合同》，为绍兴县新联喷织有限公司自2015 年9月2日至2016年9月1日与中国银行股份有限公司柯桥支行签署的不超 过人民币1,300万元的债务协议提供连带责任保证担保，浙江庆盛控股集团有 限公司为本项担保提供反担保。 （5）2018年12月26日，绍兴市柯桥区人民法院做出（2016）浙0603民破 6号之六号民事裁定书。2018年12月29日，公司已收到庆盛控股破产管理 人寄发的民事裁定书 （2016）浙0603民破6号之七及和解协议。根据和解 协议约定，债权人的债权清偿比例为6.7330%，公司预计发生的担保损失为 47,566,170.00元。 2、 未决诉讼 （1）2019年8月23日，公司向绍兴市越城区人民法院提起诉讼，要求江西 易事特新能源科技有限公司支付货款2,015,966.00元。截止报告出具日，该案 件尚未开庭。公司对上述应收款项已计提坏账准备1,007,983.00元。 （2）2019年8月23日，公司向绍兴市越城区人民法院提起诉讼，要求青岛 昌盛日电太阳能科技股份有限公司支付货款19,872,503.16元，并支付利息 1,771,964.86元。2019年10月23日，绍兴市越城区人民法院对该案终结审理， 判决青岛昌盛日电太阳能科技股份有限公司支付本公司货款19,872,503.16元， 并支付以本金16,705,099.63元为基数自2018年2月10日开始计算、本金 3,167,403.53元为基数自2018年12月1日开始起算至判决确定履行日止按年 利率4.9%计算的利息。公司对上述应收款项已计提坏账准备4,924,721.69元。 十三、 资产负债表日后事项 无需要披露的重要资产负债表日后事项。 浙江向日葵光能科技股份有限公司 （加盖公章） 二〇一九年十二月三日 中财网
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