靠非经常性损益保壳 *ST河化年报遭遇14连问

时间:2018年03月09日 07:58:50 中财网


  在2017年身陷保壳泥潭的ST公司,通过各种手段来保壳,虽然部分公司通过非经常性损益实现了盈利,保壳成功在望,但相关公司年报也受到了交易所问询。

  *ST河化依靠非经常性损益在2017年实现扭亏为盈,净利润2946.24万元。其中,非经常性损益高达1.36亿元,扣除非经常性损益后净利润依然亏损1.06亿元。

  《号外财经》发现,在*ST河化2017年年报公布后,深交所就下发问询函,对年报中你公司尿素生产销售模式发重大变化、人工成本大幅下降、河池市政府 5,000万元债务豁免能否确认为当期营业外收入、账面有1.85亿元银行存款却与关联方发生大额借款等14个问题进行问询。

  多手段保壳
  *ST河化主要经营范围仍为尿素、液体二氧化碳、液氨、甲醇等产品的生产与销售。2017年,尿素产品实现的营业收入占公司营业收入总额的90%以上,液体二氧化碳、液氨、甲醇等产品实现的营业收入占公司营业收入总额约10%。

  2017年,公司营业收入为2.2亿元,同比下滑44.55%,归属于上市公司股东的净利润2946.24万元,同比增长120.78%,归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润亏损1.06亿元,同比增长43.68%。

  《号外财经》注意到,*ST河化因2015年、2016年连续两个会计年度经审计的净利润均为负值,并且截止于2016年12月31日经审计的净资产为负值,根据《深圳证券交易所股票上市规则》的有关规定,公司股票自2017年3月2日起实行退市风险警示。

  在非经常性损益项目及金额中,计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)为5164.01万元,其中公司获得河池市政府给予的5000 万元经营性财政补贴。

  同期,债务重组损益6555.22万元。其中,河池市政府豁免公司5000 万元债务;公司与供应商达成相关协议,豁免公司债务1555.22 万元。

  此外,除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益为1314.80万元,为公司进行证券投资,获得投资收益。

  此外,公司还通过拍卖方式清收公司呆账、坏账,收回应收款项600万元。

  《号外财经》发现,2017年,*ST河化尿素收入为2.09亿元,但毛利率仍处于亏损状态,为-3.37%。

  遭遇14连问
  由于采取上述种种措施,*ST河化2017年度归属于上市公司股东的净利润为2,946.24万元,归属于上市公司股东的所有者权益为2,330.14万元。因公司2017年度经审计的净利润、期末净资产均为正值,且不存在《深圳证券交易所股票上市规则》规定的其他需要实行退市风险警示或其他风险警示的情形,公司决定向深圳证券交易所提交撤销退市风险警示的申请。如获批准,公司证券简称将由“*ST河化”变更为“河池化工”。

  而*ST河化年报却迎来深交所关于年报的14连问。

  关于河池市政府5000万元债务豁免事项,*ST河化7月披露公告称上述债务形成的原因为河池财政局代公司偿还了所欠亚洲开发银行到期的部分长期借款,深交所要求公司补充说明河池市政府豁免上述5000万元债务是否附带其他条件,豁免金额是否能购确认为当期营业外收入。

  同时,公司年报显示,2016年末公应付亚洲开发银行1.06亿元,2017年末对亚洲开发银行的借款已经还清,深交所要求公司补充说明该借款形成的原因、借款合同的具体内容,并说明2017年末公司偿还剩余5000余万元债务的资金来源是否为控股股东借款,若是,进一步明确该交易是否构成权益性交易,该豁免事项形成的损益是否能够确认为营业外收入。

  此外,*ST河化年报显示,公司关联方向公司提供了无偿献金捐赠8000万元。深交所要求公司说明上述现金捐赠事项的真实性及赠予性质、是否存在后续交易安排、是否负有其他义务、是否符合确认为权益的条件,并要求公司年报审计机构核查并发表意见。

  而公司2017年与控股股东及关联方发生大额借款,要求公司逐笔列示上述借款的归还及利息情况。而公司期末账面共有1.85亿元的银行存款,深交所要求说明公司及关联方发生大额借款的同时,账面存在大量相近的原因及合理性。

  《号外财经》注意到,2017年,*ST河化向同一实际控制人银亿集团有限公司新增借款金额7,849万元,归还金额10,049万元。向公司控股股东宁波银亿控股有限公司新增借款116,215.47万元,归还金额43,100万元,期末余额为73,115.47万元。
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