[公告]正邦科技(002157)2008年半年度审计报告
江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 中磊审字[2008]第2087 号 审 计 报 告江西正邦科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的江西正邦科技股份有限公司（以下简称“正邦科技” ）财务报 表，包括 2008 年 6 月 30 日的资产负债表和合并资产负债表，2008 年 1-6 月利润表和合并利润表，2008 年 1-6 月现金流量表和合并现金流量表，2008 年 1-6 月股东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是正邦科技管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2 ）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，正邦科技财务报表已经按照《企业会计准则》的规定编制，在所有重大方面公允反映了正邦科技 2008 年 6 月 30 日财务状况以及2008 年 1-6 月的经营成果和现金流量。 中磊会计师事务所 中国注册会计师：舒佳敏 有限责任公司 中国注册会计师：李国平 中国 · 北京 二OO 八年八月十八日 江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 资产负债表 编制单位：江西正邦科技股份有限公司 2008 年6 月30 日 单位：（人民币）元 期末数 期初数 项目 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 242,019,824.84 196,236,963.14 178,056,463.79 144,138,772.79 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 50,000.00 应收账款 31,958,715.54 47,858,243.36 21,949,049.24 37,968,866.28 预付款项 91,556,834.61 66,221,998.09 89,462,801.60 73,422,888.23 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 其他应收款 18,214,306.34 46,560,691.32 9,124,934.51 23,696,001.68 买入返售金融资产 存货 286,710,230.38 113,775,883.75 280,614,543.03 108,093,543.65 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,452,053.94 181,075.96 970,873.53 305,215.58 流动资产合计 671,961,965.65 470,834,855.62 580,178,665.70 387,625,288.21 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 99,815,415.22 74,315,415.22 投资性房地产 - 固定资产 166,815,972.17 81,429,046.47 134,442,311.01 63,223,484.26 在建工程 88,803,909.37 35,739,061.16 52,290,479.81 24,733,716.95 工程物资 14,307.53 5,214.59 - 固定资产清理 - 生产性生物资产 7,895,025.14 6,354,209.54 - 油气资产 无形资产 21,252,821.46 11,589,291.02 15,490,863.16 6,939,956.96 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 7,883,959.79 299,742.79 6,385,263.69 69,503.39 递延所得税资产 1,524,478.55 421,221.93 1,233,575.54 315,734.17 其他非流动资产 非流动资产合计 294,190,474.01 229,293,778.59 216,201,917.34 169,597,810.95 资产总计 966,152,439.66 700,128,634.21 796,380,583.04 557,223,099.16 流动负债： 短期借款 308,000,000.00 255,000,000.00 207,200,000.00 164,200,000.00 向中央银行借款 江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 18,902,960.00 18,902,960.00 13,274,862.50 13,274,862.50 应付账款 130,863,905.57 52,550,935.81 120,692,210.77 49,394,500.92 预收款项 22,343,901.33 9,318,776.96 8,688,235.81 1,224,278.81 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 7,638,696.75 2,028,571.24 6,990,222.41 1,502,280.44 应交税费 3,067,361.01 667,657.70 4,514,519.95 796,023.82 应付利息 其他应付款 26,028,423.09 35,836,713.17 25,284,484.07 13,254,699.93 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 1,297,808.03 1,211,340.00 86,468.03 流动负债合计 518,143,055.78 375,516,954.88 386,731,003.54 243,646,646.42 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 11,878,000.00 11,807,440.00 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 5,293,887.56 3,899,562.50 - 非流动负债合计 17,171,887.56 - 15,707,002.50 - 负债合计 535,314,943.34 375,516,954.88 402,438,006.04 243,646,646.42 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 150,593,570.00 150,593,570.00 75,296,785.00 75,296,785.00 资本公积 101,018,847.59 98,693,889.20 177,485,161.84 175,161,584.20 减：库存股 - 盈余公积 6,923,544.33 6,923,544.33 6,923,544.33 6,923,544.33 一般风险准备 未分配利润 115,995,458.79 68,400,675.80 88,325,936.01 56,194,539.21 外币报表折算差额归属于母公司所有者权益 374,531,420.71 324,611,679.33 348,031,427.18 313,576,452.74 合计 少数股东权益 56,306,075.61 45,911,149.82 所有者权益合计 430,837,496.32 324,611,679.33 393,942,577.00 313,576,452.74 负债和所有者权益总计 966,152,439.66 700,128,634.21 796,380,583.04 557,223,099.16 法定代表人：李旭荣 主管会计工作负责人：黄猛明 会计主管人员：胡泳 江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 利润表 编制单位：江西正邦科技股份有限公司 2008 年 1-6 月 单位：（人民币）元 本期 上年同期 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 1,231,708,079.37 358,298,661.34 607,247,903.52 156,341,339.24 其中：营业收入 1,231,708,079.37 358,298,661.34 607,247,903.52 156,341,339.24 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,193,147,776.35 354,094,226.91 592,400,156.53 152,224,309.46 其中：营业成本 1,135,620,698.51 327,804,810.98 549,598,250.93 137,483,829.25 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 30,666.67 销售费用 26,137,164.91 8,078,353.41 24,063,314.30 6,055,261.25 管理费用 22,106,430.63 10,442,530.04 12,815,590.99 4,666,320.76 财务费用 8,806,875.46 6,926,111.84 5,648,612.07 3,813,507.99 资产减值损失 445,940.17 842,420.64 274,388.24 205,390.21 加：公允价值变动收益（损失以“- ”号填列） 投资收益（损失以“-”号填 -1,438,972.00 8,215,555.40 10,975,975.55 列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 37,121,331.02 12,419,989.83 14,847,746.99 15,093,005.33 加：营业外收入 2,022,189.45 337,385.90 608,465.11 310,822.91 减：营业外支出 2,277,465.49 269,925.33 168,314.23 26,349.56 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“-”号填 36,866,054.98 12,487,450.40 15,287,897.87 15,377,478.68 列） 减：所得税费用 2,179,809.02 281,313.81 1,320,103.79 538,956.84 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 34,686,245.96 12,206,136.59 13,967,794.08 14,838,521.84 归属于母公司所有者的净利润 27,669,522.78 12,206,136.59 10,375,665.86 14,838,521.84 少数股东损益 7,016,723.18 3,592,128.22 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.18 0.09 （二）稀释每股收益 0.18 0.09 法定代表人：李旭荣 主管会计工作负责人：黄猛明 会计主管人员：胡泳 江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 现金流量表 编制单位：江西正邦科技股份有限公司 2008 年 1-6 月 单位：（人民币）元 本期 上年同期 项目 合并 母公司 合并 母公司一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,154,770,070.64 323,112,130.59 543,334,005.74 136,080,245.01 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 57,710,706.95 501,352,711.54 58,928,619.42 100,896,064.83 经营活动现金流入小计 1,212,480,777.59 824,464,842.13 602,262,625.16 236,976,309.84 购买商品、接受劳务支付的现金 1,027,063,734.87 259,568,691.43 537,820,368.71 199,398,776.33 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 28,629,794.47 9,888,450.38 20,823,176.82 6,403,500.04 支付的各项税费 5,192,036.14 1,197,618.76 2,998,497.61 1,110,671.41 支付其他与经营活动有关的现金 76,581,940.77 515,228,738.13 80,212,184.17 99,295,994.92 经营活动现金流出小计 1,137,467,506.25 785,883,498.70 641,854,227.31 306,208,942.70 经营活动产生的现金流量净额 75,013,271.34 38,581,343.43 -39,591,602.15 -69,232,632.86 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 9,654,527.40 3,852,075.45 处置固定资产、无形资产和其他长期资 1,983,016.80 5,054.00 541,118.61 产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,983,016.80 9,659,581.40 541,118.61 3,852,075.45 购建固定资产、无形资产和其他长期资 99,721,708.26 45,305,600.05 40,036,787.23 30,358,103.20 产支付的现金 投资支付的现金 10,000,000.00 35,500,000.00 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 投资活动现金流出小计 109,721,708.26 80,805,600.05 40,036,787.23 30,358,103.20 投资活动产生的现金流量净额 -107,738,691.46 -71,146,018.65 -39,495,668.62 -26,506,027.75 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 8,501,841.00 450,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的 8,501,841.00 现金 取得借款收到的现金 225,000,000.00 215,000,000.00 132,000,000.00 120,000,000.00 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 233,501,841.00 215,000,000.00 132,450,000.00 120,000,000.00 偿还债务支付的现金 124,200,000.00 124,200,000.00 69,050,000.00 35,950,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 15,307,108.58 8,831,183.18 7,045,746.31 5,230,334.98 其中：子公司支付给少数股东的股利、 4,749,046.01 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 120,000.00 120,000.00 筹资活动现金流出小计 139,627,108.58 133,151,183.18 76,095,746.31 41,180,334.98 筹资活动产生的现金流量净额 93,874,732.42 81,848,816.82 56,354,253.69 78,819,665.02 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 61,149,312.30 49,284,141.60 -22,733,017.08 -16,918,995.59 加：期初现金及现金等价物余额 171,419,032.54 137,501,341.54 60,607,001.33 32,988,370.57 六、期末现金及现金等价物余额 232,568,344.84 186,785,483.14 37,873,984.25 16,069,374.98 法定代表人：李旭荣 主管会计工作负责人：黄猛明 会计主管人员：胡泳 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 合并所有者权益变动表 编制单位：江西正邦科技股份有限公司 单位：人民币元 2008 年6 月30 日 2007 年6 月30 日 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益 项 目 所有者权益合 少数股东权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本(或股 减:库 计 实收资本(或 减:库 资本公积 盈余公积 未分配利润 资本公积 盈余公积 未分配利润 本) 存股 股本) 存股 一、上年年末余额 75,296,785.00 177,485,161.84 - 6,923,544.33 88,325,936.01 45,911,149.82 393,942,577.00 56,296,785.00 3,491,879.73 5,016,332.20 58,583,028.35 40,819,941.92 164,207,967.20 加：会计政策变更 - - 前期差错更正 - - 二、本年年初余额 75,296,785.00 177,485,161.84 - 6,923,544.33 88,325,936.01 45,911,149.82 393,942,577.00 56,296,785.00 3,491,879.73 - 5,016,332.20 58,583,028.35 40,819,941.92 164,207,967.20 三、本年增减变动金额 75,296,785.00 -76,466,314.25 - - 27,669,522.78 10,394,925.79 36,894,919.32 - 105,000.00 - - 10,375,665.86 -1,525,649.84 8,955,016.02 （一）净利润 27,669,522.78 7,016,723.18 34,686,245.96 10,375,665.86 3,592,128.22 13,967,794.08 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 - -1,169,529.25 - - - 460.25 -1,169,069.00 - 105,000.00 - - - 35,000.00 140,000.00 1、可供出售金融资产公允价值变动净额 - - 2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动 1,380.75 460.25 1,841.00 105,000.00 35,000.00 140,000.00 的影响 3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 - - 4、其他 -1,170,910.00 -1,170,910.00 - 上述（一）和（二）小计 - -1,169,529.25 - - 27,669,522.78 7,017,183.43 33,517,176.96 - 105,000.00 - - 10,375,665.86 3,627,128.22 14,107,794.08 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - 8,500,000.00 8,500,000.00 - - - - - 450,000.00 450,000.00 1、所有者投入资本 8,500,000.00 8,500,000.00 450,000.00 450,000.00 2、股份支付计入所有者权益的金额 - - 3、其他 - - （四）利润分配 - - - - - -5,122,257.64 -5,122,257.64 - - - - - -5,602,778.06 -5,602,778.06 1、提取盈余公积 - - - - 2、对所有者（或股东）的分配 - - -5,122,257.64 -5,122,257.64 - -5,602,778.06 -5,602,778.06 3、其他（职工福利及奖励） - - - （五）所有者权益内部结转 75,296,785.00 -75,296,785.00 - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） 75,296,785.00 -75,296,785.00 - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - - 3、盈余公积弥补亏损 - - 4、其他 - - 四、本年年末余额 150,593,570.00 101,018,847.59 - 6,923,544.33 115,995,458.79 56,306,075.61 430,837,496.32 56,296,785.00 3,596,879.73 - 5,016,332.20 68,958,694.21 39,294,292.08 173,162,983.22 法定代表人：李旭荣 主管会计工作负责人：黄猛明 会计主管人员：胡泳 - 8 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 所有者权益变动表 编制单位：江西正邦科技股份有限公司 单位：人民币元 2008 年6 月30 日 2007 年6 月30 日 项 目 实收资本(或 减:库 所有者权益 实收资本(或 减:库 所有者权益 资本公积 盈余公积 未分配利润 资本公积 盈余公积 未分配利润 股本) 存股 合计 股本) 存股 合计 一、上年年末余额 75,296,785.00 175,161,584.20 - 6,923,544.33 56,194,539.21 313,576,452.74 56,296,785.00 1,273,302.09 5,016,332.20 39,029,630.04 101,616,049.33 加：会计政策变更 - - 前期差错更正 - - 二、本年年初余额 75,296,785.00 175,161,584.20 - 6,923,544.33 56,194,539.21 313,576,452.74 56,296,785.00 1,273,302.09 - 5,016,332.20 39,029,630.04 101,616,049.33 三、本年增减变动金额 75,296,785.00 -76,467,695.00 - - 12,206,136.59 11,035,226.59 - - - - 14,838,521.84 14,838,521.84 （一）净利润 12,206,136.59 12,206,136.59 14,838,521.84 14,838,521.84 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 - -1,170,910.00 - - - -1,170,910.00 - - - - - - 1、可供出售金融资产公允价值变动净额 - - 2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 - - 3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 - - 4、其他 -1,170,910.00 -1,170,910.00 - 上述（一）和（二）小计 - -1,170,910.00 - - 12,206,136.59 11,035,226.59 - - - - 14,838,521.84 14,838,521.84 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - 1、所有者投入资本 - - 2、股份支付计入所有者权益的金额 - - 3、其他 - - （四）利润分配 - - - - - - - - - - - - 1、提取盈余公积 - - - - 2、对所有者（或股东）的分配 - - - - 3、其他（职工福利及奖励） - - - （五）所有者权益内部结转 75,296,785.00 -75,296,785.00 - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） 75,296,785.00 -75,296,785.00 - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - - 3、盈余公积弥补亏损 - - 4、其他 - - 四、本年年末余额 150,593,570.00 98,693,889.20 - 6,923,544.33 68,400,675.80 324,611,679.33 56,296,785.00 1,273,302.09 - 5,016,332.20 53,868,151.88 116,454,571.17 法定代表人：李旭荣 主管会计工作负责人： 黄猛明 会计主管人员：胡泳 - 9 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 会计报表附注一、公司基本情况 本公司（原为江西正邦实业有限公司）于 1996 年 9 月 23 日取得中华人民共和国外商 投资企业批准证书，批准号为赣（宜）外经贸外资字（1996）0242 号，1996 年 9 月 26 日取得江西省工商行政管理局颁发的营业执照，注册号为：企合赣洪总字第 001383 号。2003 年9 月24 日注册地变更为：南昌市高新区艾溪湖以东J8 地块，法定代表人：李旭荣。 2003 年 10 月本公司吸收合并江西正邦科技有限公司、南昌广联实业有限公司。 2004 年 3 月25 日经中华人民共和国商务部商资批[2004]374 号《商务部关于同意江西正邦实业有限公司转制为江西正邦科技股份有限公司的批复》“同意江西正邦实业有限公司转制为外商投资股份公司，转制后名称为江西正邦科技股份有限公司。 2007 年 8 月 3 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]197 号文《关于核准江西正邦科技股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，本公司公开发行人民币普通股（A 股）1,900 万元股（每股面值 1 元），变更后的注册资本为人民币75,296,785.00 元， 并相应换发了注册号 360000511000013 的企业法人营业执照。此次增资业经中磊会计师事务所审验，并出具了中磊验字[2007]2006 号验资报告。2007 年 8 月 17 日本公司在深圳交易所正式挂牌上市。 2008 年 5 月9 日2007 年度股东大会决议通过公司以资本公积金转增股本方式，向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后公司总股本增加到 150,593,570 股。 公司经营范围：畜禽饲料、预混料的生产和销售；饲料添加剂的研发、生产和销售；畜禽及水产品育种、养殖、加工和销售以及肉及肉制品的经营；粮食收购。二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照权责发生制编制财务报表。三、会计政策、会计估计和前期差错 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 本公司会计年度为公历1月1日至12月31 日。 （三）记账本位币 - 10 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 本公司记账本位币为人民币。 （四）现金等价物的确定标准 本公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资确定为现金等价物。 （五）金融资产和金融负债计量方法 1、金融资产和金融负债初始确认分类 金融资产在初始确认时划分为四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； （2 ）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4 ）可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； （2 ）其他金融负债。 2、金融资产和金融负债的初始计量 公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认成本。 3、金融资产和金融负债的后续计量 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 （2 ）持有至到期投资、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 （3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益，计入当期损益．采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （4 ）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。 与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，应当按照成本计量。 （六）存货 1、公司存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、劳务成本。 2、存货计量： 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 - 11 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 原材料、库存商品采用加权平均法确定发出存货的实际成本。 周转材料采用一次摊销法。 3、存货的盘存制度：采用定期盘存制。 （七）生物资产 1、本公司生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产。 2、本公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。 （1）外购生物资产的成本包括购买价款、运输费、保险费、相关税费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。 （2 ）自行繁殖或养殖的消耗性生物资产（育肥畜）的成本，按照其在出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。 （3）自行繁殖的产畜和役畜的生产性生物资产（产畜和役畜）的成本，按照其达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。 （4 ）投资者投入的生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。 3、后续计量 （1）生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，确认为当期费用。 （2 ）本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。 生产性生物资产折旧方法：根据生产性生物资产原值按预计使用年限，采用年限平均法分类计提。 生产性生物资产分类、折旧年限和年折旧率列示如下： 类 别 使用年限 年折旧率 %） （年） （ 种猪 3 33.33 （3）本公司于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并确认为当期损失。 消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。 4、收获与处置 （1）对于消耗性生物资产在收获或出售时，按照其账面价值采用加权平均法结转成本。 （2 ）生产性生物资产产出的仔猪按照产出过程中发生的材料费、人工费和应分摊的间 - 12 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注接费用等必要支出计算确定，并采用加权平均法将其账面价值结转为仔猪成本。 （3）生物资产转变用途后的成本按照转变用途时的账面价值确定。 （4 ）生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的余额计入当期损益。 （八）长期股权投资 1、初始计量 （1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： ①同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ②非同一控制下的企业合并，购买方在购买日以取得股权支付对价的公允价值和为进行企业合并发生的各项直接相关费用确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。如果购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。如果购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 （2 ）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 ③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》确定。 ⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号— - 13 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注—债务重组》确定。 2、后续计量 （1）成本法核算的长期股权投资 对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 （2 ）对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。 （九）固定资产 1、固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足下列条件的，才能予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2 ）该固定资产的成本能够可靠地计量。 - 14 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 2、本公司固定资产按照成本进行初始计量。 3、本公司对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。固定资产按年限平均法计提折旧。 4、固定资产分类、预计残值率和折旧年限、折旧率列示如下： % % 类 别 使用年限（年） 残值率（ ） 年折旧率（ ） 房屋及建筑物 20-40 5 2.38-4.75 机器设备 10 5 9.5 专用设备 10 5 9.5 运输设备 5 5 19 电子设备 5 5 19 其他设备 5 5 19 5、公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； （2 ）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%及其以上； （4 ）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%及其以上）； （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （十）在建工程 在建工程按实际发生的支出确定其工程成本，在达到预定可使用状态之日按照达到预定可使用状态前所发生的必要支出转入固定资产。在工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转为固定资产，待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值。 （十一）无形资产 本公司无形资产按照成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不摊销。 - 15 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 （十二）研究开发支出 公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2 ）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； （4 ）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目，在取得后发生的支出应当按照上述规定处理。 （十三）资产减值的确认与计量 1、存货跌价准备 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备： ①市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； ②公司使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格； ③公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本； ④因公司所提供的产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌； ⑤其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。 2、应收款项坏账准备 （1）公司对重要的应收款项（包括应收收票据、应收账款、应收利息、应收股利、其他应收款、长期应收款），在资产负债表日将其账面价值与预计未来现金流量现值比较，对 - 16 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注账面价值高于预计未来现金流量现值的部分计提减值损失，计入当期损益。以后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 期末对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 单项金额重大是指：应收款项余额前五名或占应收款项余额10%以上的款项之和。 对于期末单项金额非重大的应收款项采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。 （2 ）应收款项组合在资产负债表日按账龄余额计提坏账准备的比例如下： 按应收款项余额的百 账 龄 分比（%） 1年以内 3 1-2年 6 2-3年 15 3年以上 30 本公司账龄在一年以内的应收款基本为合约期内的应收款，且债务人信誉较好，其财务状况、现金流量情况正常，形成坏账的可能性很小，故计提比例确定为3%。 （3）符合下列情况之一的应收款项，由公司经理提交书面材料经董事会或股东大会批准确认为坏账： ①因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的账款； ②因债务人逾期未履行偿债义务且有充分证据表明不能收回的应收款项。 3、可供出售金融资产、持有至到期投资等金融资产的减值 （1）公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。包括： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； - 17 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高，担保物在其所在地区的价格明显下降，所处行业不景气等； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该金融资产的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用应当予以扣除）。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。对于浮动利率贷款、应收款项或持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值侧试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在其有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），应当包括在其有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值侧试。已单项确认减值损失的金融资产，不应包括在其有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 （2 ）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。 （3）可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 - 18 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。（未完）  |